Задача 12 . Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.
Г/ доходы 7500 руб., расходы 7300 руб. Решение Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов (ст. 346.20) Организации и предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», обязаны уплатить минимальный налог, если по окончании года получен убыток и сумма налога, рассчитанного в обычном порядке, равна нулю. Поэтому подходят ответы в и г.
Задача 11. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (5 баллов) Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Рыночная стоимость квартиры – 900 тыс. руб., инвентаризационная - 250 тыс. руб. Рыночная стоимость гаража 120 тыс. руб., инвентаризационная - 40 тыс. руб. В муниципальном образовании установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,2%; свыше 500 т.р. – 1,5%. Решение (250 000 + 40 000)*0,001 = 290 р. Ответ 290 р. Задача 12 . Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)
Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования. 1. Во II квартале произведено и реализовано 600 единиц продукции, из них: - 130 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены); - 80 телевизоров обменены на комплектующие для производства; - 50 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости; - 1 телевизор был передан в бухгалтерию и 1 телевизор в комнату отдыха работников; - остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям 2. Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 3 500 руб. Цена реализации в налоговом периоде – 6 000 руб. без НДС. 3. Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 150 000 руб. 4. От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 60 000 руб. 5. Подшефному детскому саду передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 330 000 руб. 6. Приобретены и оприходованы материалы на сумму 1 280 000 руб. в т.ч. НДС. 7. Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 140 тыс. руб. в т.ч. НДС.
Решение: НДСисчисл=(600-130)*6000*0,18+150 000*0.18/1.18=530 481 Доля облаг = 470/600=0,78 НДСвыч=(1 280 000+140 000)*0,18/1,18*0,78+80*6 000*0,18=255 356 НДСвосстанов=330 000*0,18=59 400 НДСб=530 481- 255 356+59 400=334 525 Задача 13. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (5 баллов) В собственности физического лица находится жилой дом, гараж и квартира. Рыночная стоимость дома составляет 2000 тыс. руб., инвентаризационная - 120 тыс. руб. Рыночная стоимость гаража 800 тыс. руб., инвентаризационная - 50 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 3500 тыс. руб., онвентаризационная - 620 тыс. руб. Решением представительного органа муниципального образования установлены следующие ставки налога: до 300 т. р. – 0,1%; от 300 до 500 т. р. – 0,3%; свыше 500 т. р. – 2%.
Решение: Налог=(120+50+620)*0,02=15,8 Задача 14 . Рассчитайте сумму земельного налога за 2011 год (5 баллов) Организация приобрела в собственность 16 августа 2011 года земельный участок для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка составляет 4 500 тыс. руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%. Решение: Налог=4 500*0,003*4/12*2=9 тыс. = 9000 руб. Но! Говорят, что на 2 умножать не надо = 4500 рублей Задача 15. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (10 баллов)
Организация занимается производством и реализацией продукции. 1. Во II квартале произведена и реализована на территории РФ следующая продукция: - 300 единиц - по цене 1 000 руб., - 250 единиц – по 800 руб., - 200 единиц – по 600 руб. в счет ранее полученной предоплаты в сумме 90 000 руб., - 100 единиц – обменено на материалы для производства (цена составляет 800 руб.). Все отпускные цены даны без НДС. 2. От покупателя получен аванс в счет предстоящих поставок продукции на сумму 450 000 руб. 3. Кроме того, в налоговом периоде произведена и реализована продукция, не облагаемая НДС: - 800 единиц – по цене 1000 руб., - 1000 единиц – по цене 850 руб. 4. Приобретено оборудование на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС, предназначенное как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию в мае. 5. В конце периода приобретены материалы на сумму 580 000 руб., в т.ч. НДС. Счета-фактуры поступили, материалы оприходованы. 6. За аренду складского помещения уплачено 80 000 руб. (без НДС). 7. Материалы используются для производства облагаемой и необлагаемой налогом продукции. Складские помещения арендованы для хранения облагаемой налогом продукции.
Решение: Облагается=300*1000+250*800+200*600+100*800=700 000 Не облагается=800*1000+1000*850=1 650 000 Доля облагаемого=700 000/(1 650 000 + 700 000)=70/235 НДСисчсил=700 000*0,18+450 000*0,18/1,18=194 644 НДСвыч=(100*800*0,18)+(1 200 000+580 000)*0,18/1,18*70/235+80 000*0,18 + 90 000*0,18/1,18 = 123 409 100*800*0,18 – вот это спросить НДСб=194 644 – 123 409=71 235
Задача 16 . Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов) Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза. Решение: Налог=3,5*4*135*5/12=788
Задача 17. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц за 2012 и 2013г. (5 баллов) Гражданин построил дачу и зарегистрировал ее в БТИ в декабре 2012 года. По оценке БТИ стоимость дачи составляет 160 тыс. руб., рыночная стоимость – 280 тыс. руб. В марте 2013 г. гражданин Н. приобрел гараж. Стоимость гаража по оценке БТИ 30 тыс. руб., рыночная стоимость 45 тыс. руб. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,3%; свыше 500 т.р. – 2%. Решени: Налог= 160*0,001*2/12+(160+30)*0,001*10/12=0,185 тыс. = 185 руб. Задача 18. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов)
1. Заработная плата физическому лицу начисляется ежемесячно в размере 38 300 р. 2. С 1 апреля по 31 июля доходы по совместительству составляли 21 200 р. ежемесячно 3. У физического лица один несовершеннолетний ребенок. 4. В июне, в связи с рождением второго ребенка, физическому лицу выплачена материальная помощь в размере 65 000 р. 5. В августе получена материальная помощь в связи с переездом на другое место жительства в размере 17 000 р. 6. Физическое лицо текущем году сдавало квартиру в аренду. Ежемесячные доходы составляли 9 000 р. 7. 12 октября по основному месту работы получена ссуда в сумме 250 000 р. под 2% годовых. 8. На оплату лечения своей матери физическим лицом израсходовано в текущем году 45 000 р. 9. Доход от продажи автомобиля, находившего в собственности 2 года, составил 820 000 р. У физического лица имеются документы, подтверждающие расходы на покупку автомобиля в размере 1 020 000 р. 10. За свое обучение в ВУЗе физическим лицом уплачено в текущем году 86 300 р.
Решение: Д13=38 300*12+21 200*4+(65 000-50 000)+(17 000-4000)= 572 400 В=1400*5+2800=9 800 Д13(1.01)=38 300 Д13(1.06)=244 800 НБ13=572 400 – 9 800=562 600 НДФЛ13=562 600*0,13=73 138 НБ35=(8,25*2/3-2)/100 *80/365 * 250 000=1918 НДФЛ35= 1918*0,35=671 Итого НДФЛ=671+73 138=73 809 Перерасчет=562 600+9000*12+(820 000 – 1 020 000 – выражение в скобках стремится к нулю) – 120 000 = 550 600 НДФЛ к возврату= (562 600-550600)*0,13= 1560 Задача 19 . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (5 баллов) В отчетном квартале доходы организации от реализации продукции составили 150 тыс. рублей, расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 95 тыс. рублей. Убыток от реализации сырья составил 20 тыс. рублей, а убыток от реализации оборудования 60 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет; в эксплуатации оборудование находилось 6 лет. Решение: 1) Квартал 2) Др=150 3) Рр=95+20+60/(10-6)=130 4) ПРр=150-130=20 5) Двн=0 6) Рвн=0 7) ПРвн=0 8) Итого Прибыль=20 9) ФБ=20*0,02=0,4 10) РБ=20*0,18=3,6 Задача 20. Рассчитайте сумму земельного налога (5 баллов) Земельный участок кадастровой стоимостью 900 тыс. руб. приобретен в собственность организацией 10 июня текущего года. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%. Участок предназначен для коттеджной застройки.
Решение: Налог=900*0,015*7/12*2=15,75 тыс. = 15 750 руб.
Задача 21. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов)
1. Гражданин получает по основному месту работы ежемесячный доход 17 200 р. 2. Премия за производственные результаты выплачена в феврале - 15 000 р. и в мае - 22 000 р. 3. С 1.03 по 31.07 работает по совместительству с заработком 15 350 р. в месяц 4. В марте доход от продажи кроликов, выращенных в подсобном хозяйстве, составил 60 000 р. 5. В апреле продана моторная лодка, находившаяся в собственности 2 года. Цена продажи составила 300 000 р. 6. Эту сумму 23 мая гражданин поместил в банк под 14% годовых. 7. В июле текущего года гражданин выиграл приз в конкурсе, проводимом с целью рекламы пива «Балтика». Размер выигрыша составил 12 300 р. 8. В августе по основному месту работы получена материальная помощь в сумме 18 400 р. 9. На оплату медикаментов, назначенных лечащим врачом, гражданин израсходовал за текущий год 23 000 р. 10. За обучение в ВУЗе 19-летнего сына в текущем году уплачено 66 750 р.
Решение: Д13=17 200*12+15 000+22 000+15 350*5+(18 400-4000)=334 550 В=12*1400=16 800 НБ13=334 550-16 800=317 750 НДФЛ13=317 750*0,13=41 308 НБ35=(14-8,25-5)/100 * 222/365*300 000+(12 300-4000)=9668 НДФЛ35=9668*0,35=3384 Итого НДФЛ=3384+41 308=44 692 Перерасчет=317 750+60 000+ 300 000-250 000 – 50 000 – 23 000= 354 750 НДФЛ к доплате =(354 750-317 750)*0,13=4810 Задача 22. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц для каждого налогоплательщика (5 баллов) Брат и сестра имеют в равной долевой собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 450 тыс. руб., рыночная стоимость 2 500 тыс. руб. Сестре в мае текущего года назначена пенсия по возрасту. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,2%; свыше 500 т.р. – 1,5%.. Решение: 450/2=225тыс.руб. – размер частей брата и сестры; Брат: 225*0,001=0,225 тыс.руб.=225 руб. Сестра: 225*0,001*4/12=0,075 тыс.руб.=75 руб. Ответ: Суммы налога: а)Брата – 225 рублей б) Сестры – 75 рублей Задача 23. Рассчитайте розничную цену настойки с учетом акциза и НДС. (5 баллов) Себестоимость 1 литра рябиновой настойки 23 руб., рентабельность 18%. Крепость настойки 35%. Стоимость тары – 20 руб. Решение: (23*(1+18/100)+500*350/1000+20)*(1+18/100)=262,13 руб. Ответ: 262,13 руб
Задача 24. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов)
1. Военнослужащий, принимавший участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, по основному месту работы получает ежемесячную заработную плату 26 500 р. 2. Ежеквартальная премия выплачена в марте – 15 000 руб., в июле – 22 000 р., в октябре – 21 000 р., в декабре – 28 000 р. 3. По контракту работает с 1.06 по 31.08 с оплатой труда ежемесячно в размере 14 300 р. 4. Имеет двоих детей 12 и 25 лет. 5. 25 февраля получены дивиденды по акциям российского ОАО в размере 18 200 р. 6. В мае текущего года гражданину выплачена материальная помощь к отпуску 20 000 р. 7. 26 июля по основному месту работы получена ссуда 350 000 р. на 5 лет под 3% годовых. 8. В сентябре продан автомобиль, находящийся в собственности 1,5 года за 480 000 р. 9. На оплату обучения старшего сына в ВУЗе гражданин в текущем году израсходовал 68 000 р. 10. В текущем году гражданин приобрел квартиру, стоимостью 3 500 000 р. Право собственности оформлено, платежные документы имеются. Решение: 1)Д13=26 500*12+ 14300*3+(20000-4000)май +1 5000 + 22000 +21000 + 28000 = 318000 +42900+16000=462900р. · Янв 26500 · Февр 53000 · Март 94500 · Апр 121000 · Май 163500 · Июнь 190000 · Июль 238500 · Август 265000 Вычеты = 3000*12+1400*8=36000+11200=47200р. НБ13=462900-47200=415700р. НДФЛ13=415700*0,13=54041р. 2) НБ9=18200р. НДФЛ9=18200*0,09=1638р. 3) НБ35=(2/3*8,25-3)/100) *350000*158/365=3788р. НДФЛ35=3788*0,35=1326р. 4) СУММА НДФЛ=54041+1638+1326=57005р. 5) Перерасчет 415700 + (480000-250000)-2000000= 0 НБ=0 НДФЛ к возврату=54041р. Ответ: сумма НДФЛ=57005р. НДФЛ к возврату=54041р.
Читайте также: Пример художественного стиля речи: Жанры публицистического стиля имеют такие типы...
Обряды и обрядовый фольклор: составляли словесно-музыкальные, драматические, игровые, хореографические жанры, которые...
Гражданская лирика А. С. Пушкина: Пушкин начал писать стихи очень рано вскоре после...
Образование Киргизкой (Казахской) АССР: Предметом изучения Современной истории Казахстана являются ...
Рекомендуемые страницы: Поиск по сайту©2015-2021 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |