Сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе расширенного воспроизводства определяются природой и функциями государства. Социально-экономическая сущность финансов в государственной сфере состоит в исследовании вопроса, за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, возникающие во всех сферах движения стоимости общественного продукта и национального дохода в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства на макро- и микроуровнях.
Финансы в развитой рыночной экономике выполняют воспроизводственную, распределительную и контрольную функции, через которые финансы реализуют свое общественное назначение.
Воспроизводственная функция. Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении непрерывного кругооборота капитала. Воспроизводственная функция присуща только финансам организаций, деятельность которых осуществляется в сфере материального производства.
Распределительная функция. Распределительная функция финансов является главной. Основными объектами распределения являются стоимость валового внутреннего продукта (ВВП) и национальный доход. В экстремальных ситуациях и при крупных социально-экономических преобразованиях с помощью финансов распреде-ляется значительная часть национального богатства. Субъектами распределения выступают государство, юридические и физические лица.
Контрольная функция. Контрольная функция финансов проявляется в контроле над распределением стоимости общественного продукта на различных стадиях его движения по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению и достиже-нию заданного результата. Контрольная функция реализуется через механизм финансового контроля. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов.
Регулирующая функция. Распределительная функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс.
Стабилизационная функция. В условиях рыночной экономики финансы должны также выполнять стабилизационную функцию. Суть ее заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.
Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит финансам предприятий и государственным финансам.
Финансы предприятий — главный инструмент регулирования воспроизводственных пропорций на микроуровне, т.е. на уровне отдельного предприятия. С их помощью происходит регулирование воспроизводства структуры производственного продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства.
Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется в трех формах, самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.
Самофинансирование базируется на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемные средства в форме выпуска ценных бумаг.
Кредитование — это способ финансирования воспроизводственного процесса за счет ссуд банка, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.
Государственное финансирование производится в основном на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов.
На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат применяются одновременно.
16. Страхование в Российской Федерации: экономическое содержание, классификация, понятие и структура страхового рынка.
Страхование – систем экономических отношений по созданию страхового фонда и перераспределению его средств в интересах пострадавших.
Экономическая сущность страхования состоит в предоставлении страховой защиты. Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов.
Таким образом, страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов участников создания этих фондов.
Страховой фонд существует в трёх формах:
1) Централизованные (государственные) страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет бюджетных средств.
2) Самострахование как система создания и использования страховых фондов хозяйствующими субъектами и физическими лицами с целью преодоления временных затруднений, возникших в их деятельности. Основным источником формирования таких фондов служат доходы предприятия или отдельного человека.
3) Собственно страхование (коммерческое) как система создания и использования фондов страховых организаций за счет страховых взносов заинтересованных в страховании сторон для возмещения убытков, причинённых данным сторонам.
В настоящее время существенно изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и фондами специализированных страховых организаций. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования. Поэтому многие авторы и специалисты выделяют страхование из сферы финансовой системы.
Таким образом, экономическая сущность страхования состоит ещё и в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве, так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.
Экономическая необходимость использования именно категории страхования для формирования и использования страхового фонда появляется тогда, когда государство лишено возможности широкого маневрирования финансовыми ресурсами организаций и домохозяйств или отдельных граждан. Имущественная обособленность юр. лиц и домохозяйств создает объективные условия для страхования соответствующих объектов.
Сущность страхования проявляется в его функциях. Выделяют следующие функции страхования, выражающие общественное назначение этой категории:
• Рисковая – страховая компания берёт на себя определённые финансовые обязательства по компенсации убытков клиентов в случае реализации риска, упомянутого в договоре.
• Накопительная – предоставление возможности клиентам накопить определённый капитал на страховых счетах.
• Предупредительная – обязанность страховщиков по возможности предотвращать страховые события.
• Контрольная – осуществление контроля за целевым использованием страховых выплат и за общей целесообразностью выплат.
Классификация в страховании:
1) Страхование проводится в двух формах:
• Обязательное – осуществляется в силу закона.
• Добровольное - осуществляется на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком.
Обязательным называется такое страхование, когда государство устанавливает обязанность внесения соответствующим кругом страхователей страховых платежей. Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты, то есть тогда, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы.
Примеры обязательного страхования:
• Обязательное медицинское страхование
• страхование военнослужащих
• страхование пассажиров
• страхование автогражданской ответственности
• страхование профессиональной ответственности для некоторых специалистов (например, нотариусов)
Обязательное страхование устанавливается законом, предусматривает, как правило, сплошной охват указанных в законе объектов.
Добровольное страхование действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.
Для добровольного страхования характерен выборочный (не полный) охват страхователей, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Добровольное страхование всегда ограничено по срокам страхования. Есть начало и окончание срока в договоре.
2) В зависимости от объекта страхования выделяют:
А) Личное:
• Страхование жизни.
• Страхование от несчастных случаев и болезней.
• Медицинское страхование.
Личное страхование – отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, трудоспособность и здоровье человека.
Одной из основных целей страхования жизни является накопление определенных денежных сумм, например, к выходу на пенсию, или к совершеннолетию, или к другим событиям в жизни застрахованного лица.
Взносы, как правило, выплачиваются регулярно в течение накопительного периода (от момента заключения договора страхования до момента наступления страхового случая). В течение всего накопительного периода страховщик осуществляет операции с деньгами клиента, вкладывая их в различные активы. В результате к моменту наступления страхового случая накапливается сумма, значительно превышающая сумму накопленных взносов, за счет капитализации накопленной суммы.
Страховщик выплачивает страховое обеспечение как правило в виде пожизненного аннуитета. Иногда в договорах может быть предусмотрена разовая выплата всей страховой суммы, после чего все обязательства страховщика по договору заканчиваются.
Медицинское страхование позволяет гарантировать гражданину бесплатное предоставление определённого объёма медицинских услуг при возникновении страхового случая (нарушении здоровья) при наличии договора со страховой медицинской организацией. Последняя несёт затраты по оплате случая оказания медицинской помощи (риска) с момента уплаты гражданином первого взноса в соответствующий фонд.
Б) Имущественное.
Страхование имущества юридических лиц.
Страхование имущества физических лиц.
Имущественное страхование – отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах; его эк. назначение – возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая.
В) Страхование ответственности.
• Гражданская ответственность (гражданская ответственность водителей ТС).
• Профессиональная (нотариусы, адвокаты, врачи).
• Экологическая.
Страхование ответственности – отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым м/б причинён ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.
Страховой рынок – особая система организации страховых отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг. Объективной основой развития страхового рынка является возникающая в процессе воспроизводства потребность обеспечения бесперебойности этого процесса, выражающаяся в оказании денежной помощи пострадавшим в случае наступления непредвиденных неблагоприятных событий. На страховом рынке происходит формирование и использование страхового фонда для покрытия возникающего ущерба, при этом обеспечиваются коммерческие интересы страховых организаций.
На страховом рынке в роли производителя и продавца выступают страховщики – страховые компании, имеющие лицензию от Федеральной службы страхового надзора на осуществление страховых операций.
В роли покупателя выступают физические и юридические лица, обладающие законным имущественным интересом - страхователи.
В качестве посредников, выполняющих функции по заключению страховых договоров, могут выступать страховые агенты и брокеры.
Страховым агентом м/б физическое или юридическое лицо, которое от имени и по поручению страховой компании занимается продажей страховых полисов, т.е. заключает и возобновляет договоры страхования, инкассирует страховую премию, в отдельных случаях выплачивает страховое возмещение.
Страховым брокером м/б физическое или юридическое лицо, выступающее в роли консультанта при заключении договора страхования с той или иной компанией: на основе анализа обширного банка данных деятельности страховых компаний определяет оптимальные условия страхования для клиента и сводит его с соответствующей страховой компанией. Если в результате профессиональных усилий брокера будет заключен договор страхования со страховой компанией, то эта компания оплачивает труд брокера.
Объектом страховой защиты является имущественный интерес страхователя, связанный с владением, пользованием и распоряжением какой-либо собственностью.
В качестве товара на страховом рынке выступают страховые продукты – услуги по предоставлению клиенту страховой защиты. Цена услуги – страховой тариф.
Страховая сумма – предел финансовой ответственности страховщика перед страхователем по конкретному договору.
Страховая премия – плата страхователя страховщику за предоставление страховой защиты.
Страховая премия = Страховая сумма * Страховой тариф
Если страховая премия уплачивается в рассрочку, то каждая её часть называется страховым взносом.
Страховое событие – гипотетически возможное обстоятельство, при котором у страхователя могут возникнуть убытки.
Страховой случай – состоявшееся страховое событие.
Страховой риск – вероятность наступления ущерба.