МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИИ
Губкинский филиал ФГБОУ ВПО «Белгородский государственный
Технологический университет им. В.Г. Шухова»
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УЧЁТА
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
По дисциплине «Налоги и налогообложение»
Выполнил(а)
Студент(ка) группы ЭК-41
Дудникова Яна Вячеславовна
(Ф.И.О.)
(шифр зачётной книжки)
Проверил
к.э.н., доц. Ровенских В.А.___________________
«____»_____________20__г.
Губкин 2012
ЗАДАЧА №1
Вариант 4,9.
По данным налогоплательщика сумма НДС подлежащая уплате в бюджет за февраль 2011 г. составила 518 300 руб.
Уплата налога производится ежеквартально в установленный Налоговым Кодексом РФ (НК РФ) срок.
Фактическая уплата налога была произведена 6.09.2011 г.
За период наличия недоимки ставка рефинансирования ЦБ РФ менялась:
- с 28 февраля 2011 г. - 8%
- с 3 мая 2011 г. - 8,25%
Требуется рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.
Решение:
| Сумма задолжен-ности | Дата уплаты долга | Количество дней просрочки платежа | Ставка ЦБ РФ на дату уплаты | Пени за просрочку платежа |
| 02.05.2011 | 8,00% | 5943,17 | ||
| 06.09.2011 | 8,25% | 17959,10 | ||
| ИТОГО | 23902,27 |
ЗАДАЧА №2
Вариант 0,1,4,9.
По данным налогоплательщика на 1.01.2005 г. имелась недоимка по налогам в сумме 1 440 000 руб.
9.01.2011 г. предприятие представило в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки сроком на 90 дней.
19.01.2011 г. договор на предоставление отсрочки с налоговыми органами заключен.
Определить:
1) Общую сумму задолженности, образовавшуюся у налогоплательщика после окончания срока действия договора отсрочки и подлежащую уплате в бюджет;
2) Экономию денежных средств, в результате использования права на отсрочку.
Примечание: основанием для получения отсрочки является угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им задолженности по налогам.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла:
- с 1 июня 2010 г. – 7,75%
- с 28 февраля 2011 г. - 8%
- с 3 мая 2011 г. - 8,25%
Решение:
| Сумма задолжен-ности | Дата уплаты части долга | Количество дней отсрочки | Ставка ЦБ РФ на дату уплаты | Сумма % согласно договору | Сумма % по общему порядку | Экономия |
| 27.02.2011 | 7,75% | 5962,19 | 14508,00 | 8545,81 | ||
| 19.04.2011 | 8% | 8048,22 | 19584,00 | 11535,78 | ||
| ИТОГО | 14010,41 | 34092,00 | 20081,59 |
ЗАДАЧА №3
Вариант 2,6,7,9.
ОАО «Весна» имеет недоимку на 1.01.2011 г. по региональным налогам в сумме 16 000 200 руб.
05. 01. 2011 г. администрация АО обратилась в налоговые органы с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита сроком на 19 месяцев на основании выполнения ими особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона. Эти основания документально подтверждены АО «Весна».
Договор на предоставление инвестиционного налогового кредита заключен 10.01.2011 г., с установленным размером процентов на сумму 19 000 000 руб. - ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ, к которому прилагается график погашения задолженности:
1. По истечении 190 дней – 30 % долга;
2. По истечении 380 дней – 30 % долга;
3. По истечении 570 дней – 40 % долга.
Принять условие о том, что в каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по региональным налогам, не превышают 50% размеров соответствующих платежей по таким налогам, определенным по общим правилам.
Определить:
1) Сумму задолженности перед налоговыми органами, возникающую при погашении каждой части долга согласно графику его погашения;
2) Экономию денежных средств в результате использования права на предоставление инвестиционного налогового кредита.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла:
- с 1 июня 2010 г. – 7,75%
- с 28 февраля 2011 г. - 8%
- с 3 мая 2011 г. - 8,25%
Решение:
| Сумма задолжен-ности | Размер долга к уплате, % | Дата уплаты части долга | Количество дней отсрочки | Ставка ЦБ РФ на дату уплаты | Сумма % согласно договору | Сумма % по общему порядку | Экономия |
| 30% | 27.02.2011 | 7,75% | 43569,86 | 235600,00 | 192030,14 | ||
| 30% | 02.05.2011 | 8% | 59967,12 | 324266,67 | 264299,54 | ||
| 30% | 19.07.2011 | 8,25% | 75368,84 | 407550,00 | 332181,16 | ||
| 30% | 25.01.2012 | 8,25% | 183590,75 | 992750,00 | 809159,25 | ||
| 40% | 02.08.2012 | 8,25% | 244787,67 | 992750,00 | 747962,33 | ||
| ИТОГО | 607284,25 | 2952916,67 | 2345632,42 |
ЗАДАЧА № 4
Рассчитать налог на имущество организаций за 1 квартал 20__г., если налогооблагаемое имущество составляло:
| Отчёт- ный период | варианты | |||||
| 1,0 | 2,7 | 3,8 | 4,9 | |||
| На 1.01 | ||||||
| На 1.02 | ||||||
| На 1.03 | ||||||
| На 1. 04 |
Решение:
| Налогооблагаемая база, руб. | Ставка % | Порядок расчёта | Сумма налога Руб. |
| 2,2 | 
|
Средняя стоимость имущества = 
ЗАДАЧА № 5
Произвести расчет транспортного налога.
Транспортные средства, имеющиеся на балансе организации
к дате прохождения технического осмотра
| Вид транспортных средств | Мощность двигателя одного транспорт ного средства (л.с.) | Варианты | Ставка транспортного налога в рублях за 1 л.с. | |||
| 0,1,2 | 3,4 | 5,6 | 7,8,9 | |||
| Автобусы | ||||||
| Грузовые автомобили | ||||||
| Грузовые автомобили | ||||||
| Легковые автомобили |
Решение:
| Налогооблагаемая база, руб. | Ставка, Руб за л/с | Порядок расчёта | Сумма налога Руб. |
| 185 * 1=185 95 * 5=475 160 * 2=320 85 * 3=255 | 185 * 40 475 * 25 320 * 50 255 * 20 | ||
| Итого |
ЗАДАЧА № 6
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании следующих хозяйственных операций:
| Хозяйственные операции | варианты | |||||
| 1,9 | 3,8 | 4,6 | 5,7 | 6,0 | ||
| Получена выручка от реализации продукции с учётом НДС (18%) | ||||||
| Начислен НДС на реализованную продукцию | ||||||
| Акцептован счёт-фактура поставщика за материалы для производственных целей, всего на сумму | ||||||
| в том числе НДС 18% | ||||||
| Акцептован и оплачен счёт-фактура поставщика за материалы для производственных целей, всего на сумму | ||||||
| в том числе НДС 18% | ||||||
| Акцептован счёт-фактура поставщика за услуги непроизводствен ного назначения, всего на сумму | ||||||
| в том числе НДС 18% |
Решение:
| Начислен НДС Руб. | Налоговый вычет по НДС, Руб. | Расчёт НДС, подлежащего внесению в бюджет | Сумма НДС к перечислению Руб. |
| 47657 - 38390 |
ЗАДАЧА № 7
Штат предприятия состоит из 3-х работников: Мальцева В.И.(имеет документ о том, что он получил лучевую болезнь во время ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС), Ступина И.А.
(имеет документ о том, что он проходил военную службу во время боевых действий в Афганистане) и Андреевой С.К.(мать-одиночка). Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию из дохода работников:
| варианты | ||||||
| 2,7 | 4,0 | 5,9 | 6,8 | |||
| 1. Мальцев В.И. | 3000р | |||||
| Имеет на иждивении детей в количестве | - | |||||
| Январь | ||||||
| Февраль | ||||||
| Март | ||||||
| Апрель | ||||||
| май | ||||||
| июнь | ||||||
| 2. Ступин И.А. | 500р | |||||
| Имеет на иждивении детей в количестве | - | |||||
| Январь | ||||||
| Февраль | ||||||
| Март | ||||||
| Апрель | ||||||
| май | ||||||
| июнь | ||||||
| 3. Андреева С.К. | 2800р | |||||
| Имеет на иждивении детей в количестве | ||||||
| Январь | ||||||
| Февраль | ||||||
| Март | ||||||
| Апрель | ||||||
| май | ||||||
| июнь |
Решение:
Лицевой счёт
| 1. Мальцев В.И. |
| Месяц | Совокуп- ный доход | Налоговый вычет | Налогообла гаемый доход | Ставка,% | Сумма НДФЛ | |
| Работнику | На содерж. детей | |||||
| Январь | ||||||
| Февраль | ||||||
| Март | ||||||
| Апрель | ||||||
| май | ||||||
| июнь |
Лицевой счёт
| 2. Ступин И.А. |
| Месяц | Совокуп- ный доход | Налоговый вычет | Налогообла гаемый доход | Ставка,% | Сумма НДФЛ | |
| Работнику | На содерж. детей | |||||
| Январь | ||||||
| Февраль | ||||||
| Март | ||||||
| Апрель | ||||||
| май | ||||||
| июнь |
Лицевой счёт
| 3. Андреева С.К. |
| Месяц | Совокуп- ный доход | Налоговый вычет | Налогообла гаемый доход | Ставка,% | Сумма НДФЛ | |
| Работ нику | На содерж. детей | |||||
| Январь | - | |||||
| Февраль | - | |||||
| Март | - | |||||
| Апрель | - | |||||
| май | - | |||||
| июнь | - |
ЗАДАЧА № 8
Рассчитать налог на прибыль за полугодие 20__г. на основании следующих хозяйственных операций:
| Хозяйственные операции | варианты | |||||
| 1,9 | 2,0 | 3,8 | 4,7 | |||
| Выручка от реализации продукции с учётом НДС (18%) | ||||||
| Начислен НДС на реализованную продукцию | ||||||
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||||
| Получен прочий доход | ||||||
| Списаны прочие расходы |
Решение:
| Налогооблагаемая база, руб. | Ставка % | Порядок расчёта | Сумма налога Руб. |
| 72118 * 20% |
Налогооблагаемая база = 