Расчёт потребности в оборотных средствах для выполнения годового объема выпуска по формуле 2.1, используя данные Приложения 1:
, (2.1)
1) Wоб 2010 = 120*123/365 = 40,4 млн. руб.
2) Wоб 2011 = 120*130,6/365 = 42,9 млн. руб.
3) Wоб 2012 = 120*135,6/366 = 44,5 млн. руб.
Расчёт показателей среднегодовой стоимости ОПФ по заданным показателям в Приложении 2 по формуле 2.2:
, (2.2)
1) СсргОПФ2010 = 0,5*(54,4+52,8) = 53,6 млн. руб.
2) СсргОПФ2011 = 0,5*(52,8+55,2) = 54,0 млн. руб.
3) СсргОПФ2012 = 0,5*(55,2+55,2-3,1) = 53,7 млн. руб.
Расчёт общей потребности в производственных фондах по формуле 2.3:
(2.3)
1) СПФ 2010= 53,6+40,4 = 94 млн. руб.
2) СПФ 2011 = 54+42,9 = 96,9 млн. руб.
3) СПФ 2012 = 53,7+44,5 = 98,2 млн. руб.
Таблица 2.1
Потребность предприятия в производственных фондах
| Показатель | Объем потребности, млн.руб. | Темп роста, % | ||||||
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | 2011г./ 2010г. | 2012г./ 2011г. | ||||
| факт | Уд. вес, % | факт | Уд. вес, % | факт | Уд. вес, % | |||
| Среднегодовая стоимость ОПФ | 53,6 | 57,0 | 54,0 | 55,7 | 53,7 | 54,7 | 100,7 | 99,4 |
| Стоимость оборотных фондов | 40,4 | 43,0 | 42,9 | 44,3 | 44,5 | 45,3 | 106,2 | 103,7 |
| Стоимость производственных фондов | 94,0 | 100,0 | 96,9 | 100,0 | 98,2 | 100,0 | 103,1 | 101,3 |
Среднегодовая стоимость ОПФ наметила тенденцию к снижению, так же как и их удельный вес в общей стоимости производственных фондов.
Стоимость оборотных фондов, наоборот, повышается с каждым годом, повышается также и их удельный вес от года в год. Однако в 2012 г. темпы роста оборотных фондов снизились на 2,5% в сравнении с 2011 г.
Расчёт показателей эффективности использования оборотных средств, используя данные Приложения 1 и 2:
- коэффициент оборачиваемости (по формуле 2.4):
(2.4)
1) Коб2010 = 304,1 / 40,4 = 7,53
2) Коб2011 = 318,7 / 42,9 = 7,43
3) Коб2012 = 324,5 / 44,5 = 7,29
- средняя продолжительность оборота (по формуле 2.5):
или 
(2.5)
1) Тоб2010 = 360/7,53 = 47,8дн.
2) Тоб2011 = 360/7,43 = 48,5дн.
3) Тоб2012 = 360/7,29 = 49,4дн.
- коэффициент загрузки (по формуле 2.6):
(2.6)
1) Кзаг2010 = 40,4/304,1 = 0,133
2) Кзаг2011 = 42,9/318,7 = 0,135
3) Кзаг2012 = 44,5/324,5 = 0,137
Расчёт показателей эффективности использования материальных ресурсов, потребляемых в производстве по данным Приложения 1 и 2:
- материалоотдача (по формуле 2.7):
(2.7)
1) МО2010 = 304,1 / 123 = 2,47
2) МО2011 = 318,7 / 130,6 = 2,44
3) МО2012 = 324,5 / 135,6 = 2,39
- материалоемкость (по формуле 2.8):
(2.8)
1) МЕ2010 = 123 / 304,1 = 0,404
2) МЕ2011 = 130,6 / 318,7 = 0,410
3) МЕ2012 = 135,6 / 324,5 = 0,418
- валовая прибыль (по формуле 2.9):
(2.9)
1) ПРвал2010 = 304,1 – 270,6 = 33,5 млн. руб.
2) ПРвал2011 = 318,7 – 288,5 = 30,2 млн. руб.
3) ПРвал2012 = 324,5 – 297,1 = 27,4 млн. руб.
- прибыль на рубль материальных средств (по формуле 2.10):
(2.10)
1) ПРуд2010 = 33,5/ 123 = 0,27 руб.
2) ПРуд2011 = 30,2/130,6 = 0,23 руб.
3) ПРуд2012 = 27,4/135,6 = 0,20 руб.
Таблица 2.2
Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов
| Показатель | Год | Абсолютное изменение, +/- | Темп роста, % | ||||
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | 2011г./ 2010г. | 2012г./ 2011г. | 2011г./ 2010г. | 2012г./ 2011г. | |
| Выручка от реализации, млн. руб. | 304,1 | 318,7 | 324,5 | 14,6 | 5,8 | 104,8 | 101,8 |
| Стоимость оборотных средств, млн. руб. | 40,4 | 42,9 | 44,5 | 2,5 | 1,6 | 106,2 | 103,7 |
| Коэффициент оборачиваемости, об. | 7,53 | 7,43 | 7,29 | -0,1 | -0,14 | 98,7 | 98,1 |
| Средняя продолжительность оборота, дн. | 47,8 | 48,5 | 49,4 | 0,7 | 0,9 | 101,5 | 101,9 |
| Коэффициент загрузки, руб. | 0,133 | 0,135 | 0,137 | 0,002 | 0,002 | 101,5 | 101,5 |
| Материальные затраты, млн.руб. | 123,0 | 130,6 | 135,6 | 7,6 | 5,0 | 106,2 | 103,8 |
| Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб. | 2,47 | 2,44 | 2,39 | -0,03 | -0,05 | 98,8 | 98,0 |
| Материалоемкость продукции, руб. | 0,404 | 0,410 | 0,418 | 0,006 | 0,008 | 101,5 | 102,0 |
| Валовая прибыль, млн. руб. | 33,5 | 30,2 | 27,4 | -3,3 | -2,8 | 90,1 | 90,7 |
| Прибыль на рубль материальных затрат, руб. | 0,27 | 0,23 | 0,20 | -0,04 | -0,03 | - | - |
Расчёт абсолютного и относительного высвобождения (экономии или перерасхода) оборотных средств предприятия:
- абсолютное высвобождение представляет собой реальное уменьшение потребности в оборотных средствах и рассчитывается по формуле 2.11:
(2.11)
∆СОбС 2011/2010 = 304,1/7,53 – 318,7/7,43 = 40,4 – 42,9 = -2,5
∆СОбС 2012/2011 = 318,7/7,43 – 324,5/7,29 = 42,9 – 44,5 = -1,6
- относительное высвобождение представляет собой разницу между плановой потребностью в оборотных средствах, рассчитанной без учета ускорения оборачиваемости, и плановой потребностью в оборотных средствах, рассчитанной с учетом ускорения оборачиваемости по формуле 2.12:
(2.12)
∆СОбСотн 2011/2010 = 318,7/7,53 - 318,7/7,43 = 42,3 – 42,9 = -0,6
∆СОбСотн 2012/2011 = 324,5/7,43 – 324,5/7,29 = 43,7 – 44,5 = -0,8
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшается с каждым годом, а средняя продолжительность одного оборота – увеличивается, что говорит о падении темпов развития предприятия и снижении интенсивности использования оборотных средств.
Материалоотдача уменьшилась на 3 коп. и на 5 коп. в 2011г. И в 2012г. соответственно. Материалоемкость же, наоборот, повышается с каждым годом. Это говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются неэффективно.
Валовая прибыль на рубль материальных затрат снижается, что также является негативным показателем использования материальных ресурсов предприятия.