Задание 2. Анализ использования предметов труда




 

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

 

Табл. 3. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдача предметов труда.

№ п/п Наименование показателей План Факт Отклонение от плана % выполнения плана
  Объем выпуска продукции, тыс. руб.       102,5
  Материальные затраты, тыс. руб.       106,76923
  Материалоотдача предметов труда, руб. 0,18461 0,17723 -0,00738 96,00238

 

2. Построить факторную модель для оценки влияния факторов обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдачи предприятий.

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

4. Исчислить резервы роста выпуска продукции.

Решение: Рассчитываем материалоотдачу:

 

МО = ВП/ЧР

МОпл = ВПпл/ЧРпл = 12000/65000 = 0,18461руб.

МОф = ВПф/ЧРф = 12300/69400 = 0,17723 руб.

 

Рассчитываем отклонение от плана:

 

ВП = ВПф – ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

ЧР = ЧРф - ЧРпл = 69400 – 65000 = 4400 тыс.руб.

МО = МОф – МОпл = 0,17723– 0,18461= -0,00738 руб.

 

Рассчитываем % выполнения плана:

 

% выполн.пл.ВП = ВПф/ВПпл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%

% выполн.пл.ЧР = ЧРф/ЧРпл * 100% = 69400/6 5000*100%=106,76923%

% выполн.пл.МО = МОф/МОпл * 100% = 0,17723/0,18462* 100% = 96,00238%

 

2. Факторная модель для оценки влияния факторов объема материальных затрат и материалоотдачи на выполнение производственной программы будет выглядеть так:

ВП = ЧР * МО

 

3. Проведем факторный анализ:

Способом цепной подстановки:

 

ВПпл = ЧРпл * МОпл = 65000 * 0,18462 = 12000 тыс. руб.

ВПподст 1 = ЧРф * МОпл = 69400 * 0,18462=12812 тыс. руб.

ВПф = ЧРф * МОф = 69400 * 0,17723 = 12300 тыс. руб.

 

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

 

ВПЧР = ВПподст 1 – ВПпл = 12812,63 – 12000 = 812 тыс. руб.

ВПФО = ВПф – ВПподст 1 = 12300 – 12812 = -512 тыс. руб.

ВПобщ = ВПЧР – ВПМО = 812-512 = 300 тыс. руб.

 

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1) увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2) уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

 

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны.

Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 2) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:


ВПЧР = ЧР – МОпл = 4400 * 0,18462 = 812 тыс. руб.

ВПМО = ЧРф МО = 69400 * -0,00738 = -512 тыс. руб.

ВПобщ = ВПЧР – ВПМО = 812-512 = 300 тыс. руб.

 

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1) увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2) уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

 

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны.

Способом относительных разниц:

Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей:

 

ЧР% = (ЧРф – ЧРпл)/ЧРпл * 100 = 4400 / 65000 * 100 = 6,76923

МО% = (МОф – МОпл)/МОпл * 100 = -0,00738/ 0,18462 * 100 =-3,99740

 

Рассчитываем влияние первого фактора:

 

ВПЧР = ВПпл * ЧР% / 100 = 12000 * 6,76923 / 100 = 812 тыс. руб.

 

Рассчитываем влияние второго фактора:

 

ВПМО = (ВПпл + ВПЧР) * МО% / 100 = (12000 + 812) * -3,99740/ 100 =-512 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции, изменился за счет:

 

1) увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2) уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

 

Согласно расчетам таблицы 4:

 

ВП = ВПф - ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

 

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Интегральным способом:

 

F = XY

FX = XY0 + 1/2 X Y; или FX = 1/2 X(Y0 + Y1);

FY = YX0 + 1/2 X Y; или FY = 1/2 Y(X0 + X1);

ВПЧР = 1/2 ЧР * (МО0 + МО1) = 2244 * (0,18462+ 0,17723) =

= 2244* 0,36185= 812 тыс. руб.

ВПМО = 1/2 МО * (ЧР0 + ЧР1) =- 0,00381 * (65000 + 69400) =

= -0,00381 * 134400 = -512 тыс. руб.

1) увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2) увеличения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

 

Согласно расчетам таблицы 4:

 

ВП = ВПф - ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.


Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Индексным методом:

 

IВП = ЧРф * МОф / ЧРпл * МОпл = 69400 * 0,17723 / 65000 * 0,18462 =1,025

IЧР = ЧРф * МОпл / ЧРпл * МОпл = 69400 * 0,18462/ 65000 * 0,18462 = 1,06769

IМО = ЧРф * МОф / ЧРф * МОпл = 69400 * 0,17723/ 69400 * 0,18462 = 0,96002

IВП=IЧР*IМО = 1,06769 * 0,96002 = 1,025

 

Полученные результаты соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 4), т.е. результат получился тот же, что и при предыдущих методах.

Способом логарифмирования:

 

ВПЧР = ВПобщ * [lg (ЧРф / ЧР пл) / (lg(ВПф /ВПпл)] = 300 * [lg(69400 / 65000) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 1,06769 / lg 1.025] = 300 * (0,000002845/ 0.000001072) = 300 * 2,65299 = 796 тыс. руб.

ВПМО = ВПобщ * [lg (МОф / МО пл) / (lg(ВПф /ВПпл)] = 300 * [lg(0,17723 / 0,18462) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 0,95997 / lg 1.025] = 300 * (-0.000001774/ 0.000001072) = 300 * -1,65485 = -496тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 796 тыс. руб.

2) Роста фондоотдачи -496тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

 

ВП = ВПф – ВПпл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.




Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-06-03 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: