Величина выручки В = 8458,91 тыс. руб
Величина постоянных затрат Зпост = Ск - Ст = 5442,67 - 2337,17 = 3105,51 тыс.руб
Величина переменных затрат Зперем=Ст= 2337,17 тыс. руб
Общие затраты: Зобщ = Зпост+Зперем = 3105,51 + 2337,17 = 5442,67 тыс. руб.
Постоянные и переменные затраты – это два основных типа издержек. Постоянные затраты — это затраты, которые не меняются с изменением объема производства. Они связаны с постоянными издержками в каждый период времени, т.е. зависят не от объема
производства, а от времени. Постоянные и переменные затраты в сумме составляют общие затраты.
Точка безубыточности в натуральном выражении 1015 шт.
При таком объеме прибыль равна 0. При меньшем объеме (левее) деятельность предприятия убыточна, при большем объеме (правее) — прибыльна.
рис. 3.1 График критического объема производства
Сводная таблица показателей по вариантам
Таблица 3.7
| Показатели | Проектный вариант | Базовый вариант | Результаты сравнения | |||
| сравнения | баз. и проект.вариантов | |||||
| на деталь | на прогр. | на деталь | на прогр. | на деталь | на прогр. | |
| руб/дет | тыс. руб | руб/дет | тыс. руб | руб/дет | тыс. руб | |
| Основные материалы | 673,00 | 1346,00 | 784,75 | 1569,50 | 111,75 | 223,50 |
| Вспомогательные | ||||||
| материалы | 6,73 | 13,46 | 7,85 | 15,70 | 1,12 | 2,24 |
| Возвратные отходы | 4,15 | 8,3 | 50,55 | 101,10 | 46,40 | 92,80 |
| Основная заработная | ||||||
| плата | 76,94 | 153,89 | 149,44 | 298,88 | 72,50 | 145,00 |
| Дополнительная зара- | ||||||
| ботная плата | 11,54 | 23,08 | 22,42 | 44,83 | 10,87 | 21,75 |
| Общая заработная | ||||||
| плата | 88,49 | 176,97 | 171,86 | 343,72 | 83,37 | 166,75 |
| Отчисления от общей | ||||||
| заработной платы | 26,55 | 53,09 | 51,56 | 103,12 | 25,01 | 50,02 |
| Заработная плата | ||||||
| вспомогательных раб. | 21,60 | 43,20 | 54,00 | 108,00 | 32,40 | 64,80 |
| Заработная плата | ||||||
| ИТР | 27,00 | 54,00 | 27,00 | 54,00 | 0,00 | 0,00 |
| Заработная плата | ||||||
| МОП | 12,96 | 25,92 | 12,96 | 25,92 | 0,00 | 0,00 |
| Отчисл. от зарпл.ИТР | 8,10 | 16,20 | 8,10 | 16,20 | 0,00 | 0,00 |
| Отчисл. от зарпл. МОП | 3,89 | 7,78 | 3,89 | 7,78 | 0,00 | 0,00 |
| Износ инвентаря и | ||||||
| инструмента | 22,82 | 45,63 | 9,70 | 19,40 | -13,11 | -26,23 |
| Амортизация цехового | ||||||
| оборудования | 36,53 | 73,1 | 36,52 | 73,05 | -0,01 | -0,02 |
| Амортизация здания и | ||||||
| сооружения | 33,75 | 67,5 | 13,75 | 27,50 | -20,00 | -40,00 |
| Амортизация прочие | ||||||
| ОСФ | 152,10 | 304,2 | 64,68 | 129,35 | -87,43 | -174,85 |
| Потери от брака | 13,59 | 27,19 | 15,85 | 31,70 | 2,26 | 4,51 |
| Капиталовложения в | ||||||
| вспомогательное оборуд. | 45,63 | 91,26 | 19,40 | 38,81 | -26,23 | -52,46 |
| Итого: | ||||||
| ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ | ||||||
| СЕБЕСТОИМОСТЬ | 1168,58 | 2337,17 | 1231,32 | 2462,63 | 62,73 | 125,47 |
| Общепроизводствен- | ||||||
| ные расходы | 584,29 | 1168,58 | 615,66 | 1231,32 | 31,37 | 62,73 |
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ | ||||||
| СЕБЕСТОИМОСТЬ | 1752,87 | 3505,75 | 1846,97 | 3693,95 | 94,10 | 188,20 |
| Общехозяйствен- | ||||||
| ные расходы | 613,51 | 1227,01 | 646,44 | 1292,88 | 32,93 | 65,87 |
| ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННАЯ | ||||||
| СЕБЕСТОИМОСТЬ | 2366,38 | 4732,76 | 2493,41 | 4986,83 | 127,03 | 254,07 |
| Коммерческие | ||||||
| расходы | 354,96 | 709,91 | 374,01 | 748,02 | 19,06 | 38,11 |
| КОММЕРЧЕСКАЯ | ||||||
| СЕБЕСТОИМОСТЬ | 2721,34 | 5442,67 | 2867,43 | 5734,85 | 146,09 | 292,18 |
| Цена изделия, руб | 3401,67 | 3584,28 | ||||
| Величина НДС, % | 18% | |||||
| Цена изделия с НДС, руб | 4013,97 | 4229,45 | -215,48 | |||
| Выручка(цена с НДС) | 8458,91 | |||||
| Прибыль | 3016,23 | 2724,06 | 292,18 |
Как видно из таблицы:
1. Снижение затрат на основные материалы составило 223,50 тыс. руб
2. Снижение затрат на заработную плату составило 145,00 тыс. руб
3. Технологическая себестоимость по проектному варианту Стехн. = 2337,17 тыс. руб
4. Технологическая себестоимость по базовому варианту Стехн. = 2462,63 тыс. руб
5. Производственная себестоимость по проектному варианту составила Спр = 3505,75 тыс. руб
6. Производственная себестоимость по базовому варианту составила Спр = 3693,95 тыс. руб
7. Общехозяйственная себестоимость по проектному варианту составила Соб.х = 4732,76 тыс. руб
8. Общехозяйственная себестоимость побазовому варианту составила Соб.х = 4986,83 тыс. руб
9. Коммерческая себестоимость по проектному варианту составила Ск = 5442,67 тыс. руб
10. Коммерческая себестоимость по базовому варианту составила Ск = 5734,85 тыс. руб
11. Цена изделия Ц = 4229,45 руб
1) Экономия на себестоимости на весь годовой объем выпуска составила
Э= 292,18 тыс. руб
2) Разность технологической себестоимости DС = 62,73 руб./шт
3) Прибыль по проектному варианту П=3016,23 тыс.руб
4) Прибыль по базовому варианту: П = 2724,06 тыс.руб
5) График критического объема производства показывает, что прибыль будет получена при выпуске и реализации продукции начиная с 1016 детали
Таким образом, результаты расчетов показывают, что проектный вариант технологического процесса механической обработки детали «ОСЬ БАЛАНСИРА» экономически целесообразен.
ВЫВОД:
Таким образом, расчеты показывают разность технологической себестоимости DС = 62,73 руб/шт
Экономический эффект на весь годовой объем выпуска детали Э = 125,47 тыс. руб.
Результаты расчетов показывают экономическую целесообразность технологического процесса механической обработки детали «ОСЬ БАЛАНСИРА» по проектному варианту.