Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

 

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в таблицу 2.8. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

			Таблица 2.8
Виды налогов	Ставка налога, % к объекту налогообложения	Объект налообложения	Сумма налога, тыс.руб.	Статья в калькуляции
ЕСН		Общий ФОТ	1850,13	Социальные страховые взносы
Налог на землю		Площадь земельного участка	1636,80	Прочие производственные расходы
Плата за загрязнения окружающей среды		Объем загрязнения		Прочие производственные расходы
Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	0,8	Общий ФОТ	56,93	Социальные страховые взносы
Итого			3611,86

2.8 Калькуляция себестоимости производства покрышки 175/70R13 C-140

 

		Таблица 2.9
Наименование статей затрат	Затраты	Структура, %
всего, тыс.руб.	на ед. прод., тыс.руб.
1. Сырье	140633,18	0,2813	45,00
2. Вспомогательные материалы	1328,00	0,0027	0,42
3. Энергия и топливо на технологические нужды	17113,30	0,0342	5,48
4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	53644,95	0,1073	17,17
5. Отчисления во внебюджетные фонды	13947,69	0,0279	4,46
6. Амортизационные отчисления	639,98	0,0013	0,20
7. Отчисления в ремонтный фонд	17304,20	0,0346	5,54
8. Цеховые расходы	8957,11	0,0179	2,87
Цеховая себестоимость	253568,41	0,5071	81,14
9. Общезаводские расходы	50713,68	0,1014	16,23
10. Прочие произвосдтвенные расходы	3611,86	0,0072	1,16
Производственная себестоимость	307893,95	0,6158	98,52
11. Внепроизводственные расходы	4618,41	0,0092	1,48
Полная себестоимость, в т.ч.	312512,36	0,6250	100,00
- условно-постоянные расходы;	153437,88	0,3069	49,10
- переменные расходы	159074,48	0,3181	50,90

 

Пояснение к заполнению таблицы 2.9:

1. Статьи затрат с 1 по 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Статья 6 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ (26%).

3. Затраты на все виды ремонтов (статья 7) охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры.

4. Расчет цеховых расходов берется из таблицы 2.6.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 20% от цеховой себестоимости.

6. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в себестоимость продукции - таблица 2.8.

7. Производственная себестоимость - сумма статей затрат: цеховая себестоимость + статья 9 + статья 10.

10. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной себестоимости.

11. Полная себестоимость - производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

Переменные расходы включают в себя:

· сырье

· вспомогательные материалы;

· энергия на технологические нужды;

Условно-постоянные расходы включают в себя:

· основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;

· отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих-повременщиков;

· амортизация ОФ;

· отчисления в единый ремонтный фонд;

· цеховые расходы;

· общезаводские расходы;

· прочие производственные расходы;

· внепроизводственные расходы.

 

3. Расчет объемов продаж и прибыли

Расчет объемов продаж

 

Стоимость реализуемой продукции, формирующий объем продаж определяется по формуле:

 

где

 

BР -выручка от реализации или объем продаж, т. руб.;

Ц_i - цена единицы продукции, руб.;

Q_i - объем продукции (выполненных работ) в натуральном измерении.

Цена берется по данным предприятия.

ВР = 926,50 * 500000 = 463250,00 т. руб.

 

Расчет прибыли

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

П_вал=П_реал, где

 

П_реал- прибыль от реализации продукции, т. руб.;

 

где

 

С_i - полная себестоимость единицы продукции;

Ц_i - цена единицы продукции;

Q_i - объем продукции.

П_реал = (926,50 – 723,29)•500000 = 97102,88 т. руб.

Для расчета налога на прибыль определятся налогооблагаемая база (прибыль):

 

где

 

Н_Мi- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты.

Местные налоги:

ü налог на имущество составляет 2,2 % от остаточной стоимости ОФ:

Н_м =116819,91 • 0,022 = 2570,03 т. руб.

П_н = 97102,88 – 2570,03 = 94532,84 т. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

 

П_н = С_н.пр * П_н, где

 

С_н.пр- установленная действующая законодательством ставка налог на прибыль, 24 %.

Н_пр=94532,84 • 0,24 = 22687,88 т. руб.

П_ч=П_н-Н_пр,

 

П_ч=94532,84– 22687,88 = 71844,96 т. руб.

 

Распределение прибыли

 

Распределение прибыли производится по форме, приведенной в таблице 3.1.

	Таблица 3.1
Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг)	361750,00
2. Прямые (переменные) затраты	159074,48
3. Маржинальная прибыль	202675,52
4. Накладные расходы (условно-постоянные)	153437,88
5. Прибыль от основной деятельности	49237,64
6. Амортизационные отчисления	639,98
7. Балансовая прибыль	49237,64
8. Налог на имущество	485,50
9. Налогооблагаемая прибыль	48752,14
10. Налог на прибыль	11700,51
11. Чистая прибыль	37051,63

 

Пояснение к таблице 3.1:

1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее выполненных расчетов.

2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалов, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

2. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы).

 

Расчет рентабельности

 

Расчет рентабельности продукции производится по формуле

Р_прод=П /С_п, где

Р_прод.= (71844,96 / 366147,12) • 100% = 19,62%

Р_прод- рентабельность продукции;

П - чистая прибыль или балансовая прибыль, руб.;

С_п - полная себестоимость.

Расчет рентабельности производства:

 

Р_пр=П /(Ф_ос^сг+Ф_об^сг),

 

Р_пр.= (71844,96 / (121324,50+ 606622,5) • 100% = 9,87%

Р_пр- рентабельность производства;

Ф_ос^сг- среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, руб.;

Ф_об^сг- среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Среднегодовой остаток оборотных средств берется по данным предприятия.