Понятие и организационные аспекты налогового администрирования

КУРСОВАЯ РАБОТА

Профессиональный модуль «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами»

Тема «НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ»

 

Выполнила: студентка гр. Эк-2221

Карева Диана Александровна

Научный руководитель:

 

Касьянова Ольга Евгеньевна

 

 

Нижний Новгород

2017 г.

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Налоговое администрирование.

1. 1 Понятие и организационные аспекты налогового администрирования…....4

1.2. Методы налогового администрирования ……………………………… 8

1.3. Налоговый контроль.

Практическая часть. Вариант 2…………………………………………………14

Заключение………………………………………………………………………19

Список литературы………………………………………………………………20

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что реализация стратегических и тактических целей налоговой политики страны может быть обеспечена по средствам механизма налогового администрирования.

Оно, в свою очередь, предполагает как наличие институционально установленных правил по взиманию налогов и принудительную мотивацию, так и использование в налоговом процессе экономических стимулов, рычагов и инструментов.

В работе будут проанализированы меры по совершенствованию налогового администрирования в России, дана оценка полученным результатам.

Разумное использование методов, способов и инструментов налогового администрирования в российской практике управления налогами приведет к стимулированию позитивных изменений в экономике.

К качественному улучшению налогового администрирования, последовательному снижению налоговой нагрузки и повышению собираемости налогов должно стремиться каждое государство.

Цель работы: рассмотреть сущность налогового администрирования.

Задачи работы:

- рассмотреть понятие налогового администрирования;

- изучить теоретические аспекты организации налогового администрирования;

- рассмотреть методы и принципы налогового администрирования;

- рассмотреть возможность совершенствования администрирования.

 

Понятие и организационные аспекты налогового администрирования

Налоговая система – важный инструмент осуществления экономической политики государства, регулирования экономики и социальной сферы страны.

Система налогообложения должна:

- обеспечить поступление налоговых доходов в бюджетную систему;

- способствовать развитию экономики;

- воздействовать на структуру производства;

содействовать перераспределению доходов.

Налоги – основной источник по формированию доходной части бюджетных систем практически всех стран. Сущностные свойства налога выражены его функциями, которые представлены на рисунке 1. [5]

 

Рис. 1 - Функции налогов и их содержание

То, насколько государство выполнит расходные обязательства на прямую зависит от того, насколько эффективно функционирует налоговая система, которая обусловлена наличием установленных правил по взиманию налога, налоговым контролем и прогнозированием налоговых поступлений.

Налоговая система страны включает совокупность налогов и прочих обязательных платежей, которые устанавливает государство, которые взимаются с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов.

Одним из инструментов эффективного управления налоговой системой является налоговое администрирование.

Налоговое администрирование – система государственного управления налоговым процессом, цель которого выстроить определенные отношения государства и налогоплательщиков, а так же повысить эффективность функционирования налоговой системы.

 

Налоговое администрирование

 

Рис. 2 – Налоговое администрирование

 

Налоговое администрирование - наиболее социально выраженная сфера, в которой государство взаимодействует с населением и бизнесом.

информации об объектах учета.

Технологию налогового администрирования определяют следующие принципы [12].

Принципы современной технологии налогового администрирования

 

Рис. 3 – Принципы налогового администрирования

 

Существуют следующие негативные моменты существующей системы налогового администрирования:

организация систем налоговых органов не в полной мере отвечает стоящим перед налоговой службой задачам;

большие сети мелких налоговых инспекций, которая контролирует относительно небольшие суммы поступлений, имеет достаточно высокий уровень косвенных затрат (расходы на технику, обучение персонала) и требует значительного усилия для координации работ;

региональные налоговые органы имеют большое число мелких инспекций, в которых чрезвычайно высокая численность управленческого кадрового состава в общем числе работников;

отсутствуют типовые модели организации местных налоговых инспекций, у которых нет типовых функциональных обязанностей и это создает сложность при управлении ими. [13]

Определенные недостатки или недоработки, которые приводят к сокращению поступлений налогов доходную часть бюджета, увеличению вероятности налоговых правонарушений, в как итог: имеют негативное влияние на экономику.

Сложность и централизация в налоговом администрировании оказывает ряд определенных влияний на экономический субъект - налогоплательщика, стимулирует их экономическое развитие при помощи комплекса разных методов. [13]

 

Функции налогового администрирования

Рис. 4 - Основные функции налогового администрирования

 

Цель налогового планирования – оценить и обеспечить обоснованные качественные и количественные параметры заданий по формированию доходной части бюджетов различных уровней с целью удовлетворить потребность бюджета.

Задачи налогового администрирования:

- планирование уровня налоговых поступлений в бюджетную систему;

- определение объема налоговых платежей по видам налогам, налогоплательщикам, в разрезе территорий;

- оценка мер налогового регулирования и налогового контроля для их оптимизации и максимальной реализации фискальной функции налогов;

- оценка возможных последствий планируемых решений по вопросам государственной налоговой политики.