Кроме расходов на оборудование, хозяйственный инвентарь и материалы ИП должен предусмотреть необходимые расходы на охрану труда, оплату услуг связи, ремонт оборудования, транспортные и прочие расходы.
Абонентская плата за телефон и оплата разговоров (при условии использования мобильной связи) составит в среднем за месяц 30 000 руб. или за год – 360 000 руб.
Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность в среднем за месяц составят 20 000 руб. или за год 240 000 руб.
Расходы на рекламу в среднем за месяц составят 70 000 руб. или за год 840 000 руб.
Транспортные расходы (расходы на дизельное топливо) составят 400 000 руб. в месяц или за год 4 800 000 руб. (расход топлива для данного автомобиля составляет 8,5 л на 100 км).
Износ инвентаря составляет 50 % от его стоимости, планируемой на 1 год. В течение 2 календарных лет работы инвентарь ИП полностью обновляется.
Затраты на выращивание и реализацию грибов вешенка представлены в таблице 5.6.
Таблица 5.6 – Расчет затрат на выращивание и реализацию грибов вешенка
| Наименование статей расходов | Источники данных | Расход на месяц, руб. | Расход на год, руб. |
| 1 Материальные затраты | расчетно | 825 670 | 9 908 000 |
| 1.1 субстраты | расчетно | 20 000 | 240 000 |
| 1.2 органические добавки | расчетно | 27 000 | 324 000 |
| 1.3 мицелий | расчетно | 332 000 | 3 984 000 |
| 1.4 полиэтиленовые мешки | расчетно | 40 000 | 480 000 |
| 1.5 полипропиленовые мешки многоразового использования | расчетно | 80 000 | |
| 1.6 дизельное топливо | расчетно | 400 000 | 4 800 000 |
| 2 Амортизационные отчисления | таблица 5.3 | 426 670 | 5 120 000 |
| 3 Фонд заработной платы (ФЗП) | таблица 5.5 | 221 000 | 2 652 000 |
| 4 Начисления на ФЗП, в том числе: | по нормативам | 79 560 | 954 720 |
| 4.1 ФСЗН (35% от ФЗП) | по нормативам | 77 350 | 928 200 |
| 4.2 Белгосстрах (1 %) | по нормативам | ||
| 5 Страховые взносы ИП в ФСЗН (36% от минимальной заработной платы) | по нормативам | 79 560 | 954 720 |
| 6 Единый налог (8 евро) | по нормативам | 24 000 | 288 000 |
| 7 Единый налог на работников (60% от размера налога, уплачиваемого ИП) | по нормативам | 14 400 | 172 800 |
| 8 Эксплуатационные расходы | расчетно | 122 950 | 1 475 400 |
| 8.1 электроэнергия | расчетно | 37 400 | 448 800 |
| 8.2 вода холодная | расчетно | 12 900 | 154 800 |
| 8.3 газ | расчетно | 42 650 | 511 800 |
| 8.4 прочие затраты | расчетно | 30 000 | 360 000 |
| 9 Прочие расходы, в том числе: | расчетно | 147 080 | 1 765 000 |
| 9.1 износ инструмента и инвентаря | расчетно | 27 080 | 325 000 |
| 9.2 расходы на охрану труда | расчетно | 20 000 | 240 000 |
| 9.3 расходы на рекламу | расчетно | 70 000 | 840 000 |
| 9.4 услуги связи | расчетно | 30 000 | 360 000 |
| 10 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1-9 | 1 940 890 | 23 290 640 |
| 11 Выручка от реализации | таблица 5.2 | 5 940 000 | 71 280 000 |
| 12 Чистая прибыль | строка 11 – строка 10 | 3 999 110 | 47 989 360 |
План финансового обеспечения проекта по выращиванию и реализации грибов вешенка
В связи с большими финансовыми расходами (30 569 330 руб.), требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации грибов вешенка, ИП планирует получить льготный кредит в размере 15 953 700 руб. Для покрытия расходов, связанных с регистрацией ИП, приобретением хозяйственного инвентаря, а также части расходов на приобретение оборудования будет использована безвозмездная субсидия в размере, равном 15-кратной величине БПМ, что составит 3 370 500 руб. Другие расходы планируется покрыть за счет собственных средств ИП в размере 11 245 130 руб., что составит 36,8 % от общих расходов на начальном этапе предпринимательской деятельности.
Потребность в финансовых ресурсах для организации предпринимательской деятельности по выращиванию грибов вешенка отражена в таблице 5.7.
Таблица 5.7 – Первоначальные вложения капитала для осуществления предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации грибов вешенка
| Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | ||
| собственные средства | финансовая поддержка со стороны органов по труду, занятости и социальной защите и уполномоченных банков, руб. | |||
| субсидия | льготное кредитование | |||
| 1 Расходы ИП, связанные с регистрацией, в том числе: | 75 000 | 75 000 | ||
| 1.1 Изготовление печати | 40 000 | |||
| 1.2 Открытие расчетного счета в банке | 35 000 | |||
| 2 Расходы ИП, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: | 30 025 000 | 10 775 800 | 3 295 500 | 15 953 700 |
| 2.1 Приобретение оборудования | 28 600 000 | 10 000 800 | 2 645 500 | 15 953 700 |
| 2.2 Приобретение хозяйственного инвентаря | 650 000 | 650 000 | ||
| 2.3 Приобретение материалов на первый месяц работы | 775 000 | 775 000 | ||
| 3 Фонд заработной платы за первый месяц работы | 221 000 | 221 000 | ||
| 4 Начисления на фонд заработной платы за первый месяц работы | 79 560 | 79 560 | ||
| 5 Налоги и страховые взносы ИП за первый месяц работы | 88 470 | 88 470 | ||
| 6 Эксплуатационные расходы | 80 300 | 80 300 | ||
| Итого | 30 569 330 | 11 245 130 | 3 370 500 | 15 953 700 |
| В процентах к итогу | 100 % | 36,8 % | 11,0 % | 52,2 % |
Таблица 5.8 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы по выращиванию и реализации грибов вешенка
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, тыс. руб. | |||||||||||
| 2009 год | 2010 год | |||||||||||
| июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | янв. | фев. | март | апр. | май | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 4022,87 | 1314,80 | 2713,38 | 3721,82 | 4699,55 | 5669,47 | 6671,57 | 6685,86 | 6692,34 | 6731,01 | 6781,86 | |
| 2 Поступления денежных средств | 31264,20 | 11185,13 | ||||||||||
| 2.1 Собственные средства | 5245,13 | |||||||||||
| 2.2 Безвозмездная субсидия | 3370,5 | |||||||||||
| 2.3 Льготное кредитование | 15953,7 | |||||||||||
| 2.4 Выручка от реализации | ||||||||||||
| 3 Платежи | 25765,61 | 1439,41 | 6335,21 | 1492,4 | 1535,3 | 1555,3 | 1535,3 | 1535,3 | 1555,3 | 1535,3 | 1535,3 | 1512,4 |
| 3.1 Оборудование | 23724,2 | 4875,8 | ||||||||||
| 3.2 Инвентарь | ||||||||||||
| 3.3 Материалы | ||||||||||||
| 3.4 ФЗП работников | ||||||||||||
| 3.5 Начисления на ФЗП | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 | 79,56 |
| 3.6 Эксплуатационные расходы | 80,3 | 80,3 | 80,3 | 103,8 | 146,7 | 146,7 | 146,7 | 146,7 | 146,7 | 146,7 | 146,7 | 103,8 |
| 3.7 Прочие расходы | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 | 147,08 |
| 3.8 Налоги и страховые взносы ИП | 88,47 | 88,47 | 88,47 | 117,96 | 117,96 | 117,96 | 117,96 | 117,96 | 117,96 | 117,96 | 117,96 | 117,96 |
| 4 Вознаграждение ИП | ||||||||||||
| 5 Возврат задолженности | 1475,72 | 1463,53 | 1451,34 | 1439,16 | 1426,97 | 1414,78 | 1402,60 | 1390,41 | 1378,22 | 1366,04 | 1353,85 | 1341,66 |
| 6 Денежные средства на конец месяца | 4022,87 | 6559,93 | 2713,38 | 3721,82 | 4699,55 | 5669,47 | 6671,57 | 6685,86 | 6692,34 | 6731,01 | 6781,86 | 6867,80 |
ИП планирует начать деятельность с июня 2009 года в связи с более низкими эксплуатационными расходами в летние месяцы (отсутствием расходов на газ, используемый для отопления помещения) и предусматривает приобретение бойлера для отопления помещения за счет собственных средств на третьем месяце с начала работы. Необходимые расходы на последующие месяцы работы покрываются за счет выручки от реализации продукции.
ИП может погасить задолженность по заемным средствам на процентной основе в сумме 15 953 700 руб. по истечении года работы единовременными платежами за счет отчислений на эти цели денежных средств ежемесячно, начиная с первого месяца работы. Прогноз движения денежных средств (таблица 5.8) в течение года показывает, что при стабильной работе ИП сможет накопить сумму денежных средств, достаточную для возврата долга.
Таблица 5.9 – Прогноз доходов и расходов
| Наименование | В среднем за месяц | За год |
| 1 Доходы | 5 940 000 | 71 280 000 |
| 2 Расходы | 1 743 370 | 20 920 400 |
| 3 Превышение доходов над расходами | 4 196 630 | 50 359 600 |
| 4 Налоги и платежи ИП, в том числе: | 197 520 | 2 370 240 |
| 4.1 ФСЗН (35 %) | 77 350 | 928 200 |
| 4.2 Белгосстрах (1 %) | 2 210 | 26 520 |
| 4.3 Налоги и страховые взносы ИП | 117 960 | 1 415 520 |
| 5 Чистая прибыль ИП | 3 999 110 | 47 989 360 |
Допустимые издержки для расчета уровня безубыточности представлены в таблице 5.10.
Таблица 5.10 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности
| Наименование | Сумма за месяц, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FC) | 667 580 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 426 670 |
| 1.2 Эксплуатационные расходы | 122 950 |
| 1.3 Налоги и страховые взносы ИП | 117 960 |
| 2 Переменные издержки (VC) | 1 273 310 |
| 2.1 Материалы | 825 670 |
| 2.2 ФЗП работников | 221 000 |
| 2.3 Начисления на ФЗП | 79 560 |
| 2.4 Прочие расходы | 147 080 |
| 3 Суммарные издержки (TC) | 1 940 890 |
| 4 Выручка за месяц (ВР) | 5 940 000 |
Минимальная выручка при запланированных в данном проекте издержках (МВ)
МВ =FC / (1 – VC / BP) = 667 580 / (1 – 1 273 310 / 5 940 000) = 849 729,7 руб.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации грибов вешенка необходимо произвести расчет показателей (таблица 5.11), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 5.11 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя в данном технико-экономическом обосновании | Характеристика показателя |
| 1 Рентабельность собственных вложений | Чистая прибыль/Собственные вложения×100;
| От 30 до 70% | 35,56 % | Показывает чистую прибыль, приходящуюся на рубль собственных вложений ИП |
| 2 Рентабельность оборота | Чистая прибыль/Выручка×100;
| От 10 до 30% | 67,33 % | Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого рубля реализации |
| 3 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль/Инвестиции×100;
 
| От 10 до 30% | 13,08 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
| 4 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции/Среднегодовой доход;
| до 1 года | 0,64 (7,6 мес.) | Период, в течение которого доходы от инвестиций становятся равны первоначальным вложениям |
| 5 Уровень безубыточности | Постоянные издержки/(Выручка–Переменные издержки);
| до 1 года | 0,14 года (1,7 мес.) | Период времени, за который полученные доходы покрывают все расходы, прибыль равна 0 |