Кроме расходов на хозяйственный инвентарь и материалы ИП должен предусмотреть необходимые расходы на охрану труда, оплату услуг связи, транспортные и прочие расходы.
Абонентская плата за телефон и оплата разговоров (при условии использования мобильной связи) составит в среднем за год 360 000 руб., расходы на охрану труда и противопожарную безопасность – 240 000 руб.; расходы на рекламу – 240 000 руб.
Транспортные расходы (расходы на дизельное топливо) составят примерно 1 196 800 руб. за год (расход топлива для автомобиля грузоподъемностью
200–250 кг составляет примерно 8,5 л на 100 км).
Износ инвентаря составляет 50 % от его стоимости, планируемой на 1 год. В течение 2 календарных лет работы инвентарь ИП полностью обновляется.
Затраты на выращивание и реализацию земляники представлены в таблице 7.
Таблица7 – Затраты на выращивание и реализацию земляники
| Наименование статей расходов | Источники данных | Расход на год, руб. |
| 1 Материальные затраты, в т.ч. | 9 121 600 | |
| 1.1 Материалы (посадочный материал, минеральные удобрения, укрывной материал) | таблица 5 | 7 924 800 |
| 1.2 Транспортные расходы | расчетно | 1 196 800 |
| 2. Отчисления на социальные нужды, в т.ч. | ||
| 2.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) | по установленным нормативам | 402 500 |
| 3 Амортизация основных средств и нематериальных активов, в т.ч.: | 268 590 | |
| 3.1 Износ инвентаря | расчетно | 268 590 |
| 4 Прочие затраты, в т.ч. | 1 635 500 | |
| 4.1 Страховые взносы в «Белгосстрах» (1 %) | по установленным нормативам | 11 500 |
| 4.2 Услуги связи | расчетно | 360 000 |
| 4.3 Проценты по кредиту (22,4 %) | расчетно | 784 000 |
| 4.5 Расходы на охрану труда | расчетно | 240 000 |
| 4.6 Расходы на рекламу | расчетно | 240 000 |
| 5 Итого затрат (себестоимость): | сумма строк 1–3 | 11 428 190 |
| 6 Выручка от реализации продукции | таблица 6 | 15 575 000 |
| 7 Чистая прибыль | строка 5 – строка 4 | 4 146 810 |
План финансового обеспечения проекта по выращиванию и реализации земляники
В связи с финансовыми расходами, требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации земляники (таблица 8), планируется получение кредита в Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей в размере 3 500 000 руб. под процентную ставку 22,4 % для приобретения посадочного материала. Срок кредитования составляет
1 год, начало погашения кредита – июль 2011 г. (после получения первой выручки от реализации продукции). Итоговая сумма кредита с учетом процентов составит 4 284 000 руб. Белорусским фондом финансовой поддержки предпринимателей также взимается дополнительная комиссия на обслуживание кредита, которая составляет 0,5 % от запрашиваемой суммы или 17 500 руб.
На покрытие расходов, связанных с приобретением необходимых материалов, удобрений и т.д. будет использована безвозмездная субсидия в размере, равном 15-кратной величине БПМ, что составит 3 741 150 руб.
Другие расходы планируется покрыть за счет собственных средств ИП в размере 2 058 120 руб. (расходы на изготовление печати, открытие расчетного счета, приобретение хозяйственного инвентаря, рекламу и т.д.), что составляет 22,1 % от общих расходов на начальном этапе предпринимательской деятельности.
Необходимые расходы на последующие годы работы покрываются за счет выручки от реализации продукции.
Потребность в финансовых ресурсах для организации предпринимательской деятельности по выращиванию земляники отражена в таблице 8.
Таблица 8 – Первоначальные инвестиции для осуществления предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации земляники садовой
| Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | ||
| собственные средства | субсидия | кредит | ||
| 1 Расходы, связанные с государственной регистрацией ИП, в том числе: | 92 500 | 92 500 | ||
| 1.1 изготовление печати | 40 000 | 40 000 | ||
| 1.2 открытие расчетного счета в банке | 35 000 | 35 000 | ||
| 1.3 обслуживание кредита | 17 500 | 17 500 | ||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: | 8 536 770 | 1 295 620 | ||
| 2.1 хозяйственный инвентарь | 537 170 | 537 170 | ||
| 2.2 материалы на первый год работы, в т.ч.: | 7 924 800 | 683 650 | 3 741 150 | 3 500 000 |
| 2.2.1 посадочный материал | 3 410 000 | |||
| 2.2.2 минеральные удобрения и гербициды | 544 000 | |||
| 2.2.3 укрывной материал | 3 970 800 | |||
| 2.3 транспортные расходы на первый месяц работы | 74 800 | 74 800 | ||
| 3 Прочие затраты, в том числе: | 670 000 | 670 000 | ||
| 3.1 расходы на охрану труда | 220 000 | |||
| 3.2 расходы на рекламу | 120 000 | |||
| 3.3 услуги связи | 330 000 | |||
| Всего | 9 299 270 | 2 058 120 | 3 741 150 | 3 500 000 |
| В процентах к итогу | 22,13 | 40,23 | 37,64 |
Прогноз движения денежных средств (таблица 9) в течение года показывает, что при стабильной работе ИП сможет накопить сумму денежных средств, достаточную для погашения кредита по истечении первого года работы.
Таблица 9 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы ИП, руб.
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | ||||||||||||||
| 2010 год | 2011 год | ||||||||||||||
| август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 620 000 | 570 000 | 520 000 | 470 000 | 420 000 | 370 000 | 320 000 | 270 000 | 220 000 | 110 000 | 3 718 400 | 1 564 200 | 655 800 | 2 143 400 | |
| 2 Поступления денежных средств: | 9 299 270 | 5 250 000 | 3 125 000 | 1 200 000 | 3 500 000 | 2 500 000 | |||||||||
| 2.1 Собственные вложения | 2 058 120 | ||||||||||||||
| 2.2 Субсидия | 3 741 150 | ||||||||||||||
| 2.3 Кредит | 3 500 000 | ||||||||||||||
| 2.4 Выручка | 5 250 000 | 3 125 000 | 1 200 000 | 3 500 000 | 2 500 000 | ||||||||||
| 3 Расходы: | 8 679 270 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 110 000 | 641 600 | 779 200 | 908 400 | 312 400 | 312 400 |
| 3.1 Хозяйственный инвентарь | 537 170 | ||||||||||||||
| 3.2 Материальные затраты | 7 999 600 | 448 800 | 224 400 | 353 600 | 149 600 | 149 600 | |||||||||
| 3.2.1 Материалы | 7 924 800 | 204 000 | |||||||||||||
| 3.2.2 Транспортные расходы | 74 800 | 448 800 | 224 400 | 149 600 | 149 600 | 149 600 | |||||||||
| 3.3 Отчисления на социальные нужды: | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | ||||||||||
| 3.3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35 %) | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | ||||||||||
| 3.4 Прочие затраты: | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 110 000 | 112 300 | 474 300 | 474 300 | 82 300 | 82 300 |
| 3.4.1 Страховые взносы в «Белгосстрах» (1 %) | 2 300 | 2 300 | 2 300 | 2 300 | 2 300 | ||||||||||
| 3.4.2 Услуги связи | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| 3.4.3 Проценты по кредиту | 392 000 | 392 000 | |||||||||||||
| 3.4.5 Расходы на охрану труда | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| 3.4.6 Расходы на рекламу | 60 000 | 60 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | |||||||||
| 3.5 Регистрация и обслуживание кредита | 92 500 | ||||||||||||||
| 4 Вознаграждение ИП | 1 000 000 | 1 000 000 | 1 200 000 | 1 700 000 | 2 500 000 | ||||||||||
| 5 Возврат кредита | 3 500 000 | ||||||||||||||
| 6 Денежные средства на конец месяца | 620 000 | 570 000 | 520 000 | 470 000 | 420 000 | 370 000 | 320 000 | 270 000 | 220 000 | 110 000 | 3 718 400 | 1 564 200 | 655 800 | 2 143 400 | 1 831 000 |
Допустимые издержки для расчета точки безубыточности представлены в таблице 10. Точка безубыточности за первый год работы равна 4 166 499 руб., т.е. это минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль равна нулю), а при реализации каждой последующей единицы продукции ИП начнет получать прибыль.
Допустимые издержки для расчета уровня безубыточности представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Расчет постоянных и переменных издержек и точки безубыточности
| Наименование | Сумма за год, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FC) | 1 904 090 |
| 1.1 Амортизация основных средств и нематериальных активов, в т.ч.: | 268 590 |
| 1.1.1 Износ инвентаря | 268 590 |
| 1.2 Прочие затраты, в т.ч.: | 1 635 500 |
| 1.2.1 Страховые взносы в «Белгосстрах» (1 %) | 11 500 |
| 1.2.2 Услуги связи | 360 000 |
| 1.2.3 Проценты по кредиту | 784 000 |
| 1.2.5 Расходы на охрану труда | 240 000 |
| 1.2.6 Расходы на рекламу | 240 000 |
| 2 Переменные издержки (VC) | 9 524 100 |
| 2.1 Материальные затраты | 9 121 600 |
| 2.2 Отчисления на социальные нужды | 402 500 |
| 3 Суммарные издержки (TC) | 11 428 190 |
| 4 Точка безубыточности | 4 166 499 |
Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:
ВЕР = FC/(1–VC/Р) = 1 904 090/(1–2 116/3 900) = 1 904 090/(1–0,543) = 4 166 499
где BЕР – точка безубыточности в денежном выражении;
FC – величина постоянных издержек;
VC – величина переменных издержек на единицу продукции;
P – средняя стоимость единицы продукции.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации земляники садовой необходимо произвести расчет показателей (таблица 11), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 11 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя | Характеристика показателя |
| 1 Рентабельность оборота | Чистая прибыль/Выручка×100; 4 146 810 / 15 575 000 × 100 | От 10 до 30 % | 26,6 % | Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого рубля реализации |
| 2 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль/Инвестиции×100;
4 146 810 / 9 299 270 × 100
| От 10 до 30 % | 44,6 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
| 3 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции / Чистая прибыль; 9 299 270 / 4 146 810 | до 1 года | 2,2 | Период, в течение которого доходы от инвестиций становятся равными первоначальным вложениям |
| 4 Уровень безубыточности | Постоянные издержки / (Выручка – Переменные издержки); 1 904 090 / (15 575 000 – 9 524 100) | до 1 года | 3,8 мес. | Период времени, за который полученные доходы покрывают все расходы, прибыль равна нулю (с момента получения первой выручки) |