Правильный выбор сегмента рынка определяет успех предпринимательского дела. Основу бизнеса по оказанию транспортных услуг населению составит выполнение междугородных внутриобластных автомобильных перевозок пассажиров в регулярном транспортном сообщении. В данном технико-экономическом обосновании рассматривается маршрут г. Узда-г. Минск, протяженностью 65 км.
В связи с тем, что ИП будет осуществлять пассажирские перевозки в регулярном транспортном сообщении на начальной стадии для завоевания постоянных клиентов необходимо предусмотреть рекламу данного маршрута. Реклама может осуществляться следующими способами: размещением рекламных объявлений в местной газете; распространением визитных карточек ИП с наименованием маршрута; размещением объявлений на автовокзалах города; использованием родственных связей для распространения информации о данном маршруте и др.
Для расчета потенциальной емкости целевого сегмента рынка необходимо определить численность населения, проживающего в обслуживаемом ИП городе и близлежащих населенных пунктах, перспективы его прироста в ближайшем будущем, средний уровень доходов населения, наличие конкурентов. В рассматриваемом технико-экономическом обосновании в районном центре (г. Узда), в котором ИП осуществляет деятельность, а также в прилегающей сельской местности проживает 15 000 человек. ИП должен учитывать, что услугами пассажирских перевозок пользуются примерно 34 % населения. Предполагается также, что каждый клиент обращается за услугами пассажирских перевозок в среднем 1,3 раза в месяц.
Потенциальная емкость целевого сегмента рынка оказываемых услуг (Ер) составит 535 500 000 рублей.
Расчет произведен по формуле:
Ер = С × З × К,
где С – стоимость услуги (7 000 руб.);
З – количество потенциальных клиентов в обслуживаемых ИП населенных пунктах (5 100 чел.);
К – количество поездок в среднем за год, которые могут быть совершены одним клиентом (15 поездок).
Ер=7 000 × 5 100 × 15 = 535 500 000 руб.
Собственная доля на целевом сегменте рынка пассажирских перевозок (Др) рассчитана по формуле:
Др = В/ Ер × 100 %,
где В – предполагаемая выручка за первый год – 98 280 000 руб.;
Ер – емкость целевого сегмента рынка – 535 500 000 руб.
Др = 98 280 000 / 535 500 000 × 100 % = 18,4 %.
Таким образом, собственная доля на целевом сегменте рынка составит 18,4 %. Конкурентоспособность будет достигаться за счет сочетания минимального времени в пути (без вынужденных непрерывных остановок) и максимальной безопасности пассажиров, их комфортности, индивидуального подхода к каждому клиенту.
1.2.4 Организация деятельности по оказанию транспортных услуг населению
Основу бизнеса по оказанию транспортных услуг населению составит выполнение междугородных внутриобластных автомобильных перевозок пассажиров в регулярном транспортном сообщении. При составлении основного маршрута ИП рекомендуется в качестве одного из направлений выбирать маршрут из районного центра в областной или г. Минск (в данном технико-экономическом обосновании рассматривается маршрут г. Узда-г. Минск).
На начальной стадии организации деятельности ИП рекомендуется приобрести бывший в употреблении в хорошем техническом состоянии микроавтобус с установленным газовым оборудованием, предназначенный для перевозки пассажиров и имеющий тринадцать посадочных мест, в связи с его более низкой стоимостью по сравнению с новым.
Транспортное средство, предназначенное для выполнения автомобильных перевозок пассажиров должно быть в технически исправном состоянии, оснащено аптечкой, огнетушителем, противооткатным упором, знаком аварийной остановки, устройством для аварийного удаления стекол. Также ИП должен помнить, что в соответствии с требованиями, предъявляемыми к транспортным средствам для перевозки пассажиров, их срок эксплуатации не должен превышать десять лет с даты выпуска.
Наиболее оптимальным вариантом в выборе модели транспортного средства является «ГАЗель» модификации ГАЗ-322133 – маршрутное такси максимальной вместимостью 13 человек. Средняя стоимость микроавтобуса ГАЗ-322133 2005 г. выпуска равна 17 980 000 бел. руб.
После приобретения транспортного средства ИП необходимо заключить договор со страховой компанией об обязательном страховании гражданской ответственности владельца транспортного средства. Стоимость данного договора составляет 34,38 евро или 137 520 руб.
В течение десяти дней со дня приобретения транспортного средства ИП необходимо зарегистрировать его в установленном порядке. Регистрация транспортных средств осуществляется регистрационными подразделениями Государственной автомобильной инспекции отделов внутренних дел районного исполкома.
Перечень документов необходимых для регистрации транспортного средства: заявление в установленной форме; паспорт; свидетельство о регистрации транспортного средства (технический паспорт) с отметкой регистрирующего органа о снятии с учета транспортного средства; документы, подтверждающие законность приобретения транспортного средства; договор обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства; регистрационные знаки транспортного средства; документы, подтверждающие внесение платы (тариф на регистрацию составляет 2,7 базовых величин или 94 500 руб.).
Регистрация транспортного средства производится в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления. После регистрации транспортного средства ИП выдается свидетельство о регистрации транспортного средства (технический паспорт) (далее – свидетельство о регистрации) и сертификат о прохождении государственного технического осмотра (приложение к свидетельству о регистрации).
Не позднее десяти дней после государственной регистрации транспортное средство должно быть представлено для проведения государственного технического осмотра (далее – гостехосмотр). Гостехосмотр транспортных средств, используемых для коммерческих перевозок пассажиров проводится два раза в год.
Для проведения гостехосмотра ИП предъявляются: водительское удостоверение; свидетельство о регистрации; удостоверение о прохождении ИП обучения безопасной работе с газобаллонными транспортными средствами и акты о прохождении освидетельствования баллонов и о переоборудовании транспортного средства для работы на газовом топливе; сертификат о прохождении гостехосмотра; договор обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства; документ, подтверждающий внесение платы за проведение гостехосмотра (тариф на услугу по проведению гостехосмотра составляет 41 050 руб.).
В случае соответствия технического состояния транспортного средства техническим нормативным правовым актам и наличии соответствующих документов ИП выдается разрешение на допуск к участию в дорожном движении, что отмечается в диагностическая карте и сертификате о прохождении гостехосмотра транспортного средства.
Согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 14 июля 2003 года № 17 «О лицензировании отдельных видов деятельности» оказание транспортных услуг населению требует наличия специального разрешения (лицензии). Лицензирование производится в порядке, установленном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20 октября 2003 г. № 1388, утвердившего «Положение о лицензировании деятельности в области автомобильного, внутреннего водного, морского транспорта (исключая внутриреспубликанские перевозки для собственных нужд)».
Лицензирующим органом является Министерство транспорта и коммуникаций Республики Беларусь (далее – Минтранс).
Для получения лицензии ИП представляет в областной филиал Транспортной инспекции Минтранса по месту своей государственной регистрации следующие документы:
заявление о выдаче лицензии с указанием фамилии, имени, отчества, паспортных данных (серия, номер, когда и кем выдан, место жительства), лицензируемого вида деятельности, который ИП намерен осуществлять (междугородные автомобильные перевозки пассажиров);
свидетельство о государственной регистрации ИП без нотариального засвидетельствования;
документ об уплате государственной пошлины за выдачу лицензии (ставка государственной пошлины за выдачу лицензии – 8 базовых величин или 280 000 руб.).
наименование транспортного средства, заявляемого для осуществления лицензируемой деятельности, с приложением копии свидетельств о государственной регистрации транспортного средства и документов, подтверждающих право владения и (или) пользования транспортным средством;
копия диплома о высшем или среднем специальном образовании или (при отсутствии диплома) копия свидетельства, подтверждающего профессиональную компетентность ИП.
В соответствии с постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь от 21 февраля 2004 г. № 3/43 «О вопросах взимания лицензионных сборов при приведении лицензий в соответствие с Декретом Президента Республики Беларусь от 14 июля 2003 г. № 17» за рассмотрение Минтрансом заявления для получения лицензии взимается лицензионный сбор в сумме эквивалентной 10 евро или 40 000 руб., за выдачу лицензии – 90 евро или 360 000 руб.
Заявление для получения лицензии рассматриваются в месячный срок со дня его подачи, однако, данный срок может быть продлен на 15 дней.
Лицензия выдается сроком на 5 лет. ИП вправе осуществлять оказание транспортных услуг населению со дня получения лицензии.
ИП необходимо также заключить:
договор гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, который составляет 117 евро или 468 000 руб. в год;
договор на проведение предрейсового медицинского осмотра водителей, который составляет 45 000 руб. в месяц;
договор на проведение контроля технического состояния транспортного средства перед выездом на линию, который составляет 45 000 руб. в месяц.
В связи с тем, что ИП предполагает организацию автомобильных перевозок пассажиров в регулярном транспортном сообщении, то ему необходимо получить разрешение местного исполнительного и распорядительного органа (заказчика) на осуществление этого вида деятельности в конкурсном порядке. Для этого ИП предоставляет заказчику заявление и следующие документы: лицензию; лицензионные карточки на транспортное средство; технический паспорт транспортного средства; договор на проведение предрейсового медицинского осмотра водителей; договор на проведение контроля технического состояния транспортного средства перед выездом на линию; водительское удостоверение с указанием соответствующих категорий; документы, подтверждающие право владения или пользования транспортным средствам; справку налогового органа об отсутствии задолженности по платежам в бюджет; трудовую книжку водителя.
В случае положительного решения конкурсной комиссии заказчик заключает с ИП договор организации перевозок пассажиров и выдает разрешение на перевозку пассажиров в регулярном сообщении.
Кроме того, транспортное средство ИП должно быть оснащено кассовым суммирующим аппаратом, зарегистрированным в налоговом органе, его стоимость составляет 490 000 руб.
1.2.5 Производственный план
Планируется, что ИП начинает работу с 1 января 2010 г.
На начальной стадии ИП рекомендуется совершать 3 рейса в будние дни и 4 в выходные. Объем оказания транспортных услуг населению в данных размерах установлен на основе изучения практики работы ИП на аналогичном маршруте.
При оказании услуг по перевозке пассажиров применяются свободные цены. Формирование цены на услуги ИП основывается на затратном и рыночном подходе. Цена покрывает затраты на производство, при этом она не должна превышать цены конкурентов. Основным конкурентом ИП являются государственные транспортные предприятия. Стоимость услуги на маршрут г. Узда-г. Минск государственного транспортного предприятия составляет 7 500 руб. ИП устанавливает стоимость услуги равную 7 000 руб., т.е. ниже государственной.
Планируемые объемы и выручка от реализации транспортных услуг представлена в таблице 1.2.1.
Таблица 1.2.1 – Планируемые объемы и выручка от реализации транспортных услуг
| Среднее количество пассажиров за рейс, чел. | Количество рейсов | Объем перевозки пассажиров за месяц | Стоимость услуги, руб. | Выручка от оказания услуги, руб. | ||
| за месяц | за год | |||||
| Будние дни | 7 000 | 4 410 000 | 52 920 000 | |||
| Выходные дни | 7 000 | 3 780 000 | 45 360 000 | |||
| Итого | 1 170 | 7 000 | 8 190 000 | 98 280 000 |
Для оказания транспортных услуг населению предусматривается приобретение микроавтобуса ГАЗ-322133, оплата которого будет осуществлена ИП за счет денежных средств, полученных по кредиту.
ИП должен определить размер амортизационных отчислений на использование транспортного средства. Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом исходя из срока использования автомобиля – 10 лет. Размер амортизационных отчислений за месяц от стоимости транспортного средства определяется следующим образом: 17 980 000 / (10 лет × 12 месяцев) = 149 833 руб.
При подготовке технико-экономического обоснования ИП необходимо учесть стоимость материальных затрат (газ, бензин, машинное масло), требуемых для обеспечения работы микроавтобуса (таблица 1.2.2). При расчете нормы расхода газа учитывались следующие факторы: протяженность маршрута (65 км); количество рейсов в месяц (198); расход топлива на 100 км (15 л/100 км). В связи с большим пробегом транспортного средства в течение месяца (12 870 км) ИП необходимо учитывать издержки, связанные с заменой машинного масла не реже одного раза в месяц.
Таблица 1.2.2 – Материальные затраты из расчета в среднем за месяц и за год
| Наименование статей затрат | Норма расхода в месяц | Тариф за единицу, руб. | Расходы, руб. | |
| месяц | год | |||
| Газ, л | 1 931 | 1 180 | 2 278 580 | 27 342 960 |
| Бензин, л | 2 220 | 44 400 | 532 800 | |
| Машинное масло, л | 20 000 | 100 000 | 1 200 000 | |
| Итого | 2 422 980 | 29 075 760 |
1.2.6 Организационный план. Расчет потребности в персонале и затрат на оплату труда
Режим труда и отдыха водителей транспортных средств установлен СанПиН 11-10-94 «Санитарные правила по гигиене труда водителей автомобилей». Перерывы для отдыха должны устанавливаться с учетом условий и характера труда. Первый перерыв устанавливается через 2-3 часа после начала работы на линии, во второй половине дня регламентированные перерывы продолжительностью по 10 минут устанавливаются не реже, чем через каждые два часа Длительность непрерывного вождения рекомендуется ограничить двумя часами. Частота и продолжительность внутрисменных перерывов, а также их организация устанавливаются по согласованию с медицинскими работниками лечебно-профилактического учреждения, обслуживающего ИП.
Учитывая то, что ИП планирует осуществлять пассажирские перевозки в течение всей недели, ему необходимо привлекать к работе дополнительного работника из числа близких родственников.
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 июня 2008 г. № 972 «О некоторых вопросах автомобильных перевозок пассажиров» [29] работник, достигший возраста 21 год, должен иметь водительское удостоверения категории «Д» или «Д» и «Е»; общий стаж работы в качестве водителя транспортных средств категории «Д» не менее двух лет; определенную специальность и квалификацию, в соответствии с которой он может выполнять пассажирские перевозки; медицинскую справку о годности к управлению механическими транспортными средствами.
График работы необходимо планировать следующим образом: в будние дни предусматривается поочередная работа ИП и привлекаемого работника через день; в выходные дни – совместная работа ИП и привлекаемого работника (каждый выполняет по 2 рейса).
При оплате труда должно соблюдаться обязательное требование, в соответствии с которым среднемесячная заработная плата работника не может быть ниже МЗП, которая в данном технико-экономическом обосновании условно принята равной 230 000 руб.
Расчет заработной платы приведен в таблице 1.2.3.
Таблица 1.2.3 – Расчет заработной платы наемного работника
| Категория работников | Должность, профессия | Тарифная ставка первого разряда, руб. | Тарифный коэффициент по ЕТС | Премия, руб. | Затраты на оплату труда, руб. | |
| месяц | год | |||||
| 1 Индивидуальный предприниматель | Предприниматель, водитель 2-го класса | |||||
| 2 Рабочий | Водитель 2-го класса | 90 000 | 2,44 | 80 400 | 300 000 | 3 600 000 |
1.2.7 Расчет затрат на оказание транспортных услуг населению (себестоимость)
Кроме расходов на приобретение транспортного средства, кассового аппарата и материалов, предусмотрены расходы на ремонт транспортного средства, услуги связи, рекламу, заключаемые договоры на обслуживание ИП, расходы на охрану труда.
Ежемесячные расходы на ремонт микроавтобуса необходимо планировать на уровне амортизационных отчислений (149 833 руб.), а также дополнительных средств в размере 200 000 руб.
Абонентская плата за телефон и оплата разговоров (при условии использования мобильной связи) составит в среднем 40 000 руб. в месяц.
Расходы на рекламу включают в себя: стоимость рекламного объявления в местную газету (50 000 руб. в месяц); стоимость изготовления визитных карточек (100 000 руб. за 500 штук).
Выплаты по договорам на проведение предрейсового медицинского осмотра ИП и контроля технического состояния транспортного средства перед выездом на линию составят 90 000 руб. в месяц.
Расходы на охрану труда и технику безопасности включают прохождение гостехосмотра раз в полгода и приобретения огнетушителя.
ИП также необходимо включать в состав себестоимости проценты по кредиту, которые в расчете на месяц составят 335 627 руб. ((17 980 000 × 1,224 – 17 980 000) /12), где 1,224 – коэффициент увеличения размера кредита в соответствии с процентом по кредиту равным 22,4.
Таблица 1.2.4 – Доходы и расходы, связанные с оказанием транспортных услуг населению в 2010 г., руб.
| Наименование | Источники данных | Расход на месяц | Расход на год |
| 1 Материальные затраты | 2 422 980 | 29 075 760 | |
| 1.1 газ | таблица 1.2.2 | 2 278 580 | 27 342 960 |
| 1.2 бензин | таблица 1.2.2 | 44 400 | 532 800 |
| 1.3 машинное масло | таблица 1.2.2 | 100 000 | 1 200 000 |
| 2 Затраты на оплату труда | таблица 1.2.3 | 300 000 | 3 600 000 |
| 3 Отчисления на социальные нужды, в т. ч.: | 182 500 | 2 190 000 | |
| 3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) | по установленным нормативам | 102 000 | 1 224 000 |
| 3.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) | по установленным нормативам | 80 500 | 966 000 |
| 4 Амортизационные отчисления | расчетно | 149 833 | 1 797 996 |
| 5 Прочие затраты, в т. ч.: | 732 815 | 8 793 774 | |
| 5.1 Страховые взносы в Белгосстрах (0,7 %) | по установленным нормативам | 2 100 | 25 200 |
| 5.2 Ремонт микроавтобуса | расчетно | 200 000 | 2 400 000 |
| 5.3 Расходы на охрану труда и технику безопасности | расчетно | 6 754 | 81 050 |
| 5.4 Услуги связи | расчетно | 40 000 | 480 000 |
| 5.5 Реклама | расчетно | 58 333 | 700 000 |
| 5.6 Договора на обслуживание ИП | расчетно | 90 000 | 1 080 000 |
| 5.7 Проценты по кредиту (22,4 %) | расчетно | 335 627 | 4 027 524 |
| 6 Итого затрат (себестоимость) | сумма строк 1-5 | 3 788 128 | 45 457 530 |
| 7 Выручка от реализации | таблица 1.2.1 | 8 190 000 | 98 280 000 |
| 8 Единый налог ИП (65 евро) | по установленным нормативам | 243 750 | 2 925 000 |
| 9 Единый налог ИП на работника | по установленным нормативам | 156 000 | 1 872 000 |
| 10 Доплата единого налога | по установленным нормативам | 29 250 | 351 000 |
| 11 Чистая прибыль | строка 7–строка 6 –строка 8 – строка 9 | 3 972 873 | 47 674 470 |
1.2.8 План финансового обеспечения проекта
В связи с большими финансовыми расходами (21 632 320 руб.), требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг населению (таблица 1.2.5), планируется получение кредита в Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей в размере 17 980 000 руб. под процентную ставку 22,4 % для приобретения микроавтобуса ГАЗ-322133. Срок кредитования равен 12 месяцам, начало погашения кредита – январь 2010 г., итоговая сумма кредита с учетом процентов составит 22 007 520 руб. Белорусским фондом финансовой поддержки предпринимателей также взимается дополнительная комиссия на обслуживание кредита, которая составляет 0,5 % от запрашиваемой суммы или 89 900 руб. (17 980 000 ´ 0,5 %)/
Денежные средства необходимые для закупки материалов (газ, бензин, машинное масло) необходимо планировать в расчете на десять дней ((2 422 980 × 10) / 30), последующие затраты будут покрыты за счет выручки от реализации.
Таблица 1.2.5 – Первоначальные инвестиции для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг населению
| Наименование | Всего, руб. | Источник финансирования | |||
| собственные средства | субсидия | кредитование | |||
| 1 Расходы, связанные с государственной регистрацией ИП и транспортного средства, в том числе: | 1 585 970 | 210 550 | 1 375 420 | ||
| 1.1 изготовление печати | 40 000 | 40 000 | |||
| 1.2 открытие расчетного счета в банке | 35 000 | 35 000 | |||
| 1.3 договоры страхования | 605 520 | 605 520 | |||
| 1.4 регистрация транспортного средства | 94 500 | 94 500 | |||
| 1.5. гостехосмотр | 41 050 | 41 050 | |||
| 1.6 оплата лицензии | 680 000 | 680 000 | |||
| 1.7 обслуживание кредита | 89 900 | 89 900 | |||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в том числе: | 20 892 980 | 1 303 850 | 17 980 000 | ||
| 2.1 автомобиль | 17 980 000 | 17 980 000 | |||
| 2.2 кассовый аппарат | 490 000 | 490 000 | |||
| 2.3 материальные затраты на 10 дней | 813 850 | 813 850 | |||
| 3 Расходы на оплату труда | 300 000 | 300 000 | |||
| 4 Отчисления на социальные нужды | 182 500 | 182 500 | |||
| 5 Прочие, в т. ч.: | 482 100 | 482 100 | |||
| 5.1 договора на обслуживание ИП | 90 000 | 90 000 | |||
| 5.2 реклама | 150 000 | 150 000 | |||
| 5.3 услуги связи | 40 000 | 40 000 | |||
| Всего | 21 632 320 | 973 050 | 2 679 270 | 17 980 000 | |
| В процентах к итогу | 4,5 | 12,4 | 83,1 |
На покрытие расходов, связанных со страхованием транспортного средства ИП, оплатой лицензии, дополнительной комиссией на обслуживание кредита, приобретением кассового аппарата, а также покупкой части материальных затрат (газа), будет использована безвозмездная субсидия в размере 11 БПМ или 2 679 270 руб.
Другие расходы планируется покрыть за счет собственных средств ИП в размере 973 050 руб. (расходы на изготовление печати, открытие расчетного счета в банке, регистрация транспортного средства, гостехосмотр, заключение договоров, рекламу, услуги связи, выплату заработной платы) или 4,5 % от общих расходов на начальном этапе предпринимательской деятельности.
Необходимые расходы на последующие месяцы работы покрываются за счет выручки от реализации услуг.
По окончанию первого года работы по оказанию транспортных услуг населению переходящий остаток после оплаты всех расходов составит 1 338 820 руб.
ИП сможет погасить кредит в сумме 17 980 000 руб. по истечении одного года работы ежемесячными платежами в размере 1 498 333 руб. (17 980 000 / 12), начиная с января месяца работы (таблица 1.2.6).
Таблица 1.2.6 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | |||||||||||
| 2010 год | ||||||||||||
| янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 1 211 310 | 1 498 770 | 1 786 230 | 2 008 690 | 2 231 150 | 2 453 610 | 2 595 020 | 2 317 480 | 2 039 940 | 1 762 400 | 1 484 860 | |
| 2 Поступления денежных средств | 29 339 820 | 9 401 310 | 9 688 770 | 9 976 230 | 10 198 690 | 10 421 150 | 10 643 610 | 10 785 020 | 10 507 480 | 10 229 940 | 9 952 400 | 9 674 860 |
| 2.1 Собственные средства | 973 050 | |||||||||||
| 2.2 Безвозмездная субсидия | 2 679 270 | |||||||||||
| 2.3 Денежные средства на возвратной основе | 17 980 000 | |||||||||||
| 2.4 Выручка от реализации | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 | 8 190 000 |
| 3 Расходы | 24 130 177 | 3 904 207 | 3 904 207 | 3 969 207 | 3 969 207 | 3 969 207 | 4 050 257 | 3 969 207 | 3 969 207 | 3 969 207 | 3 969 207 | 3 969 207 |
| 3.1 Оборудование | 18 470 000 | |||||||||||
| 3.2 Материальные затраты | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 | 2 422 980 |
| 3.2.1 газ | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 | 2 278 580 |
| 3.2.2 бензин | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 | 44 400 |
| 3.2.3 машинное масло | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 | 100 000 |
| 3.3 Затраты на оплату труда | 300 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 |
| 3.4 Отчисления на социальные нужды, в т.ч.: | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 | 182 500 |
| 3.4.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 | 102 000 |
| 3.4.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 | 80 500 |
| 3.5 Прочие расходы | 817 727 | 717 727 | 717 727 | 717 727 | 717 727 | 717 727 | 798 777 | 717 727 | 717 727 | 717 727 | 717 727 | 717 727 |
| 3.5.1 Страховые взносы в Белгосстрах (0,7 %) | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 | 2 100 |
| 3.5.2 Ремонт микроавтобуса | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 |
| 3.5.3 Расходы на охрану труда и технику безопасности | 81 050 | |||||||||||
| 3.5.4 Услуги связи | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 |
| 3.5.5 Реклама | 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 3.5.6 Договора на обслуживание ИП | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 |
| 3.5.7 Проценты по кредиту | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 | 335 627 |
| 3.8 Налоги ИП | 351 000 | 351 000 | 351 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 | 416 000 |
| 3.8.1 Единый налог ИП (65 евро) | 195 000 | 195 000 | 195 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 | 260 000 |
| 3.8.2 Единый налог ИП на работника | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 | 156 000 |
| 3.8.3 Доплата единого налога | 117 000 | 117 000 | 117 000 | |||||||||
| 3.9 Регистрационные платежи | 1 585 970 | |||||||||||
| 4 Вознаграждение ИП | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | 3 000 000 | 3 000 000 | 3 000 000 | 3 000 000 | 3 000 000 |
| 5 Возврат задолженности | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 | 1 498 333 |
| 6 Денежные средства на конец месяца | 1 576 810 | 1 747 270 | 1 917 730 | 2 140 190 | 2 362 650 | 2 585 110 | 2 726 520 | 2 448 980 | 2 171 440 | 1 893 900 | 1 616 360 | 1 338 820 |
Чистая прибыль ИП за первый год работы составит 47 674 470 руб. (таблица 1.2.7).
Таблица 1.2.7 – Прогноз доходов и расходов
| Наименование | 2010 год | |
| в среднем за месяц | год | |
| 1 Выручка от реализации | 8 190 000 | 98 280 000 |
| 2 Затраты | 3 788 128 | 45 457 530 |
| 3 Превышение доходов над расходами | 4 401 873 | 52 822 470 |
| 4 Налоги ИП: | 399 750 | 4 797 000 |
| 4.1 Единый налог на ИП | 243 750 | 2 925 000 |
| 4.2 Единый налог на работника | 156 000 | 1 872 000 |
| 4.3 Доплата единого налога | 29 250 | 351 000 |
| 5 Чистая прибыль | 3 972 873 | 47 674 470 |
Допустимые издержки для расчета точки безубыточности представлены в таблице 1.2.8. Точка безубыточности за первый месяц работы равна 2 039 741 руб., т.е. это минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль равна нулю), а при оказании последующих услуг ИП начнет получать прибыль.
Таблица 1.2.8 – Расчет постоянных, переменных издержек и точки безубыточности
| Наименование | Сумма за месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| 1 Постоянные издержки (FC) | 882 648 | 10 591 770 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 149 833 | 1 797 996 |
| 1.2 Прочие затраты | 732 815 | 8 793 774 |
| 2 Переменные издержки (VC) | 4 645 980 | 34 865 760 |
| 2.1 Материальные затраты | 2 422 980 | 29 075 760 |
| 2.2 Затраты на оплату труда | 1 872 000 | 3 600 000 |
| 2.3 Отчисления на социальные нужды | 351 000 | 2 190 000 |
| 3 Суммарные издержки (TC) | 5 528 628 | 45 457 530 |
| 4 Точка безубыточности | 2 039 741 | 16 415 227 |
Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:
ВЕР = FC/(1–VC/Р) = 882 648 / (1 – 3 971 / 7 000) = 882 648 / (1 – 0,5673) = 2 039 741 руб.
где ВЕР – точка безубыточности в денежном выражении;
FC – величина постоянных издержек;
VC – величина переменных издержек на одну поездку;
P – средняя стоимость одной поездки.
Для определения эффективности организации предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг населению необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.2.9), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.2.9 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя в данном технико-экономическом обосновании | Характеристика показателя |
| 1 Рентабельность оборота (продаж) | Чистая прибыль /Выручка×100; 3 972 873/8 190 000×100 | от 10 до 30 % | 48,5 % | Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого рубля реализации |
| 2 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль/Инвестиции×100; 3 972 873/21 632 320×100 | от 10 до 30 % | 18,3 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
3 Срок окуп<
Поиск по сайту©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Дата создания страницы: 2019-09-09 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных |
Поиск по сайту: Читайте также: Деталирование сборочного чертежа Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей? Собственные движения и пространственные скорости звезд |