Безналичное обращение в России регулируется Положением о безналичных расчетах РФ от 9 июля 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями. Главный регулирующий орган платежной системы — Банк России, деятельность которого определяется федеральными законами от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке РФ (Банке России)» и от 3 февраля 1992г. «О банках и банковской деятельности».
Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный счет.
Открытие банком счета клиенту и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются в соответствии с договором о банковском счете между банком и клиентом. Этот договор предусматривает обязательства и права банка и клиента, а также формы расчета. В России в соответствии с законодательством применяются различные формы безналичных расчетов. Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. В настоящее время основным документом, регулирующим безналичные расчеты, является «Положение о безналичных расчетах в РФ №2П от 12.04.2001», согласно которому выделяют следующие формы расчетов:
§ платежными поручениями
§ платежными требованиями
§ по аккредитиву
§ чеками
§ по инкассо
§ векселями
Предусмотрено использование следующих форм расчетных документов: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя, открытый в этом или другом банке. (Рис.1)
1 - поставка товара (оказание услуг); 2 – передача платежного поручения в банк покупателя и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и, если условием договора банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные документы помешаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в порядке очередности, установленной законодательно.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. (Рис.2)
1- поставка товара (оказание услуг); 2 – передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 3 – передача расчетных документов покупателю для акцепта; 4 – возврат акцептованных расчетных документов в банк, который производит списание средств со счета покупателя; 5 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором между плательщиком и получателем. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях, установленных законодательством или предусмотренных по договору. Если в установленный срок плательщик заявит об отказе от акцепта, то банк восстанавливает сумму платежа на счете плательщика, списывая ее со счета получателя. За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражного суда плательщик может нести материальную ответственность.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. (Рис.3)
1 – заключение договора; 2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет; 4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 – поставка товаров (оказание услуг); 6 – передача расчетных документов в банк поставщика, списание средств со счета и зачисление их на счет поставщика; 7 – сообщение об использовании аккредитива в банк покупателя; 8 – сообщение покупателю об использовании аккредитива.
Аккредитив – это специальный счет в банке, обслуживающем получателя денежных средств. Для этого с р/с плательщика по платежному поручению перечисляется определенная сумма на счет аккредитива, который открывается на одного получателя.
Аккредитивная форма имеет ряд преимуществ:
- обеспечивает поставщику гарантию оплаты отгруженной продукции;
- предоставляет покупателю гарантию в том, что оплата поставщику будет произведена не авансом, а только после отгрузки.
Аккредитивную форму целесообразно применять при случайных, разовых сделках, когда партнеры недостаточно доверяют друг другу, а также при сомнениях в финансовой устойчивости, платежеспособности и аккуратности плательщика.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
1. Покрытые или непокрытые - с точки зрения непосредственного обеспечения деньгами для платежа. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
2.Отзывные и безотзывные — с точки зрения права покупателя на досрочное прекращение действия аккредитива. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем после отзыва аккредитива. Безотзывным называется аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.
Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком.
Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. (Рис.4)
1- передача покупателем заявления в банк на выдачу чековой книжки; 2 – выдача банком чековой книжки или разового чека; 3 – отгрузка товара (оказание услуг); 4 – оплата товара чеком; 5 – предъявление поставщиком чека к оплате в банк, который списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.
Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек. Плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления невозможен.
Расчеты по инкассо. В данной форме расчетов инициатором выступает поставщик, отгрузивший продукцию, или получатель средств, не связанный с договором поставки (контрольный орган). Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов берет на себя обязательство получить от имени клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. (Рис.5).
1 - поставка товара (оказание услуг); 2 – письменное распоряжение банку (инкассовое поручение) на получение платежа от покупателя (по договору поставки) или на взыскание средств от плательщика (по исполнительным документам или постановлениям контрольных органов); 3 – отправка документов в банк покупателя (плательщика средств); 4 - передача расчетных документов покупателю для акцепта (при оплате по договору поставки); 5 – возврат акцептованных расчетных документов в банк для списания денежных средств со счета покупателя (плательщика); 6 - перевод средств и зачисление их на расчетный счет поставщика (получателя средств); 7 - сообщение поставщику (получателю) о зачислении средств на его счет.
Основу инкассовых операций составляет договор поручения, т.е. инструкции клиента своему обслуживающему банку.
Расчеты векселями связаны с такой ситуацией, когда возникает недостаток финансовых ресурсов и необходима отсрочка платежа. Речь идет о коммерческом кредите, который предприятие-поставщик может предоставить предприятию-покупателю с получением от него долгового обязательства. В качестве средства оформления такого обязательства может выступать вексель – составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму в определенный срок. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы вексель называется простым. В случае предложения уплаты говорят о переводном векселе.
Простой вексель – документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской.
Переводной вексель (Рис. 6) представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу – заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом). Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя является главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
1- поставка товара (оказание услуг); 2 – тратта (счет, вексель) для акцепта; 3 – плательщик акцептует тратту; 4 – передача акцептованного векселя продавцу; 5 – поставка товара (оказание услуг); 6 – передача векселя; 7 – ожидание уплаты векселя; 8 – предъявление векселя к оплате; 9 – оплата векселя.