ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕННЫЙ ДОХОД
Справочно: Физические показатели и базовая доходность
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность (руб. в месяц) |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая ИП | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая ИП | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Количество работников, включая ИП | 12 000 |
| Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки | |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля с торговым залом, но не более 150 м2 | Площадь торгового зала | 1 800 |
| Розничная торговля без торгового зала | Торговое место | 9 000 |
| Услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей | Площадь зала | 1 000 |
| Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей | Количество работников | 4 500 |
Задача 1. ООО «Скрепка» продает в розницу канцелярские товары.
1. Торговля осуществляется через магазин с площадью торгового зала 70 м2. (физический показатель),
2. Корректирующий коэффициент К1 -?
3. Корректирующего коэффициента (К2) – 1,0
4. Базовая доходность в месяц по данному виду деятельности —? руб.
Рассчитайте сумме ЕНВД за налоговый период.
Задача 2. Организация занимается оптово – розничной торговлей. Площадь зала оптовой торговли составляет 182 кв.м, одного зала розничной торговли – 153 кв.м, другого зала розничной торговли – 137 кв.м. Также организация имеет 8 отдельных торговых мест.
Корректирующий коэффициент К1 установлен на текущий год в размере?. Корректирующий коэффициент К2 установлен в размере 1,0.
Рассчитайте ЕНВД за налоговый период.
Задача 3. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 21 апреля, оказывает бытовые услуги населению. В мае налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в июне численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 5 человек.
За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2 450 рублей.
Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя установлены в следующих размерах: К1 – 1,868, К2 – 0,4.
Рассчитайте сумму единого налога на вменный доход, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 4. Организация 13 апреля 2018 г. встала на учет в качестве плательщика ЕНВД по такому виду деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. В апреле и мае таких автомобилей было 12, а 27 июня в эксплуатацию было введено еще 2 автомобиля. Коэффициент К1 на 2018 г. установлен в размере 1,868, коэффициент К2 равен 1. В течение второго квартала организация уплатила взносы на обязательное страхование и пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет работодателя за первые три дня болезни работника, в общей сумме 45 000 руб.
Рассчитайте сумму ЕНВД за II квартал.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Задача 1. Организация, применяющая систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения определила «доходы». Выручка организации от реализации продукции составила 970 000 рублей, расходы – 820 000 рублей. В отчетном периоде организацией безвозмездно получено оборудование стоимостью 110 000 рублей.
Рассчитайте сумму единого налога.
Задача 2. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил выручку от реализованной продукции в сумме 10 450 000 руб. Себестоимость реализованной продукции 6 650 000 рублей, накладные расходы 1 500 000 рублей, внереализационные расходы 1 230 000 рублей.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3. Организация «Орион» решила перейти на упрощенную систему налогообложения. Для того чтобы выбрать объект налогообложения, бухгалтер проанализировал показатели деятельности организации за год. Доходы за этот период составили 1 млн руб. Расходы, осуществленные и оплаченные за этот период, бухгалтер разделил на две группы. В первую вошли расходы, упомянутые в ст. 346.16 НК РФ, а во вторую - не включенные в эту статью. В результате величина расходов, на сумму которых можно уменьшить величину доходов, составила 500 тыс. руб.
Необходимо:
- выбрать объект налогообложения;
- рассчитать сумму единого налога при разных объектах налогообложения.
Задача 4. В текущем году в организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, были совершены следующие операции:
- получена на расчетный счет, выручка от продажи товаров 4 500 000 рублей;
- покупная стоимость реализованных товаров составила 2 500 000 рублей;
- оплачено арендодателю стоимость арендованных помещений 72 000 рублей, в том числе НДС 18%;
- начислена заработная плата торгово – оперативному персоналу численностью 12 человек по 10 000 рублей;
- начислены страховые взносы на заработную плату – 36 240 рублей;
- приобретен, но не введен в эксплуатацию холодильник – 42 0000 рублей.
Рассчитайте единый налог, если объект обложения:
- доходы;
- доходы минус расходы.