Вид проводки 4: проводка, которая увеличивает пассивный счет и уменьшает пассивный счет

Список активных счетов бухгалтерского учета

Список пассивных счетов бухгалтерского учета

Вид проводки 1: проводка, которая увеличивает активный счет и увеличивает пассивный счет

Вид проводки 2: проводка, которая уменьшает активный счет и уменьшает пассивный счет

Вид проводки 3: проводка, которая увеличивает активный счет и уменьшает активный счет

Данным видом проводок мы работаем только с левой частью баланса (активом баланса), мы переводим одни активы в другие активы, причем сальдо баланса от таких проводок не меняется, меняется только структура активов нашего баланса (т.е. какие-то активы увеличиваются, а какие-то активы уменьшаются).

Д.41 "Товары" - К.20 "Производство" сумма: 100 (поступили товары на склад из производства, увеличился счет учета товаров сч.41 и уменьшился счет учета затрат на производство сч.20)

Д.51 "Банк" - К.62 "Долги клиентов" сумма: 100 (поступили деньги от клиента, увеличился счет учета денег в банке сч.51, уменьшился долг клиента за отгруженные товары сч.62)

Д.50 "Касса" - К.51 "Банк" сумма: 100 (поступили наличные деньги в кассу из банка, увеличился счет учета денег в кассе, уменьшился счет учета денег в банке)

Если сделать любую проводку из указанных выше, то сальдо нашего баланса останется прежним: 622.

Вид проводки 4: проводка, которая увеличивает пассивный счет и уменьшает пассивный счет

Данным видом проводок мы работаем с правой частью баланса (пассивом баланса), мы переводим одни пассивы в другие пассивы, причем сальдо баланса от таких проводок не меняется, меняется только структура пассива нашего баланса (т.е. какие-то пассивы увеличиваются, а какие-то пассивы уменьшаются).

Д.84 "Прибыль" - К.80 "Уставный капитал" сумма: 100 (прибыль перераспределили между акционерами, увеличился счет учета уставного капитала и уменьшился счет учета полученной прибыли сч.80)

Д.60 "Долги поставщикам" - К.60 "Долги поставщикам" сумма: 100 (поставщик уступил наш долг ему другому поставщику, т.е мы просто перевели нашу задолженность с одного поставщика на другого поставщика)

Проводка Д.Счета 20 "Основное производство" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом"
- для ЗП работников производства
Проводка Д.Счета 23 "Вспомогательные производства" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом"
- для ЗП вспомогательных рабочих
Проводка Д.Счета 25 "Общепроизводственные расходы" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом"
- для ЗП администрации и инженеров
Проводка Д.Счета 26 "Общехозяйственные расходы" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом"
- для ЗП вспом. служб
Проводка Д.Счета 44 "Расходы на продажу" - К.Счета 70 "Расчеты с персоналом"
- для ЗП торговых служб.

Проводка: Д.69.01 "Расчеты по соц.страхованию" - К.70 "Расчеты с персоналом"

Сумма: сумма рассчитанного пособия (по болезни, по травме на производстве, по родам..).
Дата проводки: Дата расчета.
Документ: Расчет бухгалтерии

УДЕРЖАНИЕ налога НДФЛ (налога на доходы физических лиц)
Проводка: Д.70 "Расчеты с персоналом" - К.68.01 "Налог на доходы физических лиц"

Сумма: сумма удержанного налога НДФЛ.
Дата проводки: Дата выплаты (налог удерживается в момент выплаты заработной платы).
Документ: Расчет бухгалтерии

УДЕРЖАНИЕ в пользу третьих лиц (членские взносы, алименты, по судебным решениям)
Проводка: Д.70 "Расчеты с персоналом" - 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Сумма: сумма рассчитанного удержания.
Дата проводки: Дата расчета.
Документ: Расчет бухгалтерии

ВЫПЛАТА ЗАРПЛАТЫ
Проводка: Д.70 "Расчеты с персоналом" - К.50 "Касса" (для наличной оплаты)
Проводка: Д.70 "Расчеты с персоналом" - К.51 "Банк" (для оплаты на карточки)

На счет 26 "Общехозяйственные расходы" отражаем (ведем учет на счете) расходы связанные с управлением такие как:

- административно-управленческие расходы - оплата стоянки автомобилей;
- расходы на общехозяйственный персонал - зп службы кадров, юристов, охраны, уборки;
- амортизационные отчисления на основные средства общехозяйственного назначения;
- расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
- арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;
- расходы по оплате информ., аудиторских, консультац. услуг - Гарант, Консультант, Журналы, Газеты;
- другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Если внимательно приглядеться к списку расходов, которые собираются на сч.26 в бухгалтерском учете, то все эти расходы можно отнести к понятию - оплата за оказанные услуги. Т.е приобретенное в собственность, но не имеющее материальной составляющей. Если проводить аналогию данного счета со счетом 10 "Материалы", то счет 10 "Материалы" создан для того, чтобы учитывать расходы на материалы, т.е. собирать расходы, которые имеют материальную составляющую в виде материалов на складе предприятия.

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" в отличие от счета 10 "Материалы" собирает расходы, которые не имеют материальной составляющей. По своей сути счета 10 "Материалы", сч.25 "Общепроизводственные расходы"и сч.26 "Общехозяйственные расходы" служат одной цели - цели собрать все расходы.

После того как расходы собраны на перечисленных счетах учета, суммы или части суммы этих расходов могут:
а) формировать расходы на незавершенное производство, через списание суммы, части суммы расходов на сч.20 "Основное производство";
б) формировать финансовый результат (прибыль/убыток) через списание суммы, части суммы расходов на сч.91 "Прочие доходы и расходы";

Корреспондирующие счета по дебету (Дебет 26 - Кредит 60, 10, 70, 71)
Корреспондирующие счета по кредиту (Дебет 20, 91 - Кредит 26)

Аналитический учет (аналитика) по счету 26 "Общехозяйственные расходы" ведется по:

- месту возникновения затрат (субконто1:МестоЗатрат);
- статье затрат (субконто2: СтатьяЗатрат);

1.Счета поставщиков и приходные ордера склада
Получены от поставщиков и оприходованы материалы на склад______________200000____Д10__К60
2.Счет транспортной организации
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов________6000_____Д51__К60
3.Расходный кассовый ордер
Выдан из кассы подотчетному лицу аванс на приобретение материалов________4000_____Д71__К50
4.Авансовый отчет
Подотчетные суммы израсходованы на приобретение материалов______________3000____Д10___К71
5.Приходный кассовый ордер
Сдан в кассу подотчетным лицом неиспользованный остаток аванса___?_______1000_____Д50___К71
6.Требования
Отпущены со склада в производство материалы____________________________90000____Д20____К10
7.Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Перечислены с расчетного счета:
- НДФЛ за февраль_____________________________________________________15000____Д68___К51
-ЕСН за февраль________________________________________________________31000____Д68___К51
8.Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату з/п за февраль_115000_Д50__К51
9.Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выплачена из кассы з/п за февраль (депонированной з/п нет)_______?____________115000___Д70__К50
10.Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
-поставщикам за материалы_________________________________________________200000___Д60__К51
-транспортной организации за доставку материалов______________________________6000____Д60____К51
11.Справка бухгалтерии
Начислена амортизации основных средств за март:
-производственного назначения______________________________________________5000____Д25___К02
-общехозяйственного назначения____________________________________________2000_____Д26___К02
Итого ________________________________________________________________7000
12.Счета за коммунальные услуги
Начислено за электро и теплоэнергию, потребленные:
-производством____________________________________________________________6000____Д25____К51
-управлением______________________________________________________________3000____Д26___К51
Итого _________________________________________________________________9000
13.Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Перечислено с расчетного счета за потребляемую тепло и электроэнергию_________9000 _____Д60___К51
14.Расчетно-платежная ведомость
Начислена з/п за март:
-работникам производства___________________________________________________70000____Д25___К70
-работникам управления_____________________________________________________40000____Д26___К70
Итого _________________________________________________________________110000
15.Расчет бухгалтерии
Начислен ЕСН по действующим ставкам от начислено з/п. Суммы налога отнесены на:
- затраты производства______________________________________________________18200________25Д_____К58
-общехозяйственные расходы_______________________________________________10400_______26Д_____К58
Итого по дебету_______________________________________________28600
Отражена задолженность:
-Фонду соц. страхования (2,9%)__________________________________3190_____________
-Фед. бюджету (6%)_____________________________________________6600__
-Пенсионному фонду (14 %)_______________________________________15400________
-Фонду обязательного мед. страхования (3,1 %)_______________________3410________________________
-Взнос от несчастных случаев на производстве (2%)____________________2200___________________________
-Итог по кредиту _______________________________________________30800
16.Расчетно-платежная ведомость
Удержан из з/п налог на доходы ФЛ_____________________________________________14000__Д70__К68
17.Ведомость выпуска готовой продукции
Выпущена из производства и передана на склад готовая продукция_________________150000________Д 43____К20
18.Договор, накладная на отпуск продукции
Отгружена покупателю продукция по договорным ценам___________________________250000_________Д62____К43
19.Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Перечислено с расчетного листа за доставку готовой продукции покупателю____________7000 ________Д62______К51
20.Счет транспортной организации
Стоимость транспортировки готовой продукции отнесена на расходы на продажу________7000 ________Д44___К60
21Расчет бухгалтерии
Списывается себестоимость отгруженной покупателю продукции____________________100000
22.Расчет бухгалтерии
Списываются общехозяйственные расходы______________________________________? 55400_____Д90____К26
23.Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу, относящиеся к отгруженной продукции__________? 7000
24.Расчет бухгалтерии
Определяется финансовый результат от продажи продукции______________________? 143000
25.Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателя за продукцию_____?______Д51_____К62
26.Выписка из расчетного счета
Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание за март___________________500
27.Договор поставки материалов
Начислен штраф за нарушение условий поставки поставщиком материалов______2000
28.Выписка из расчетного счета
Зачислен штраф за нарушение условий поставки____________________________2000
29.Расчет бухгалтерии
Списывается сальдо прочих доходов и расходов__________________________?
30.Расчет бухгалтерии
начислен налог на прибыль по действующим ставкам_______________________?

Заранее спасибо

12.Счета за коммунальные услуги
Начислено за электро и теплоэнергию, потребленные:
-производством____________________________________________________________6000____Д25____К51
-управлением______________________________________________________________3000____Д26___К51
Итого _________________________________________________________________9000
Почему кт 51? Глядя на дальнейшие проводки делаю вывод что надо применить кт сч 60

Начислен ЕСН по действующим ставкам от начислено з/п. Суммы налога отнесены на:
- затраты производства______________________________________________________18200________ 25Д _____К58
Не 25 а 20

Отражена задолженность:
-Фонду соц. страхования (2,9%)__________________________________3190_____________
-Фед. бюджету (6%)_____________________________________________6600__
-Пенсионному фонду (14 %)_______________________________________15400________
-Фонду обязательного мед. страхования (3,1 %)_______________________3410________________________
-Взнос от несчастных случаев на производстве (2%)____________________2200___________________________
-Итог по кредиту _______________________________________________30800
кт сч 69 субсчета ФСС, ПФ.... От з/пл произв в дт сч 20 а АУП на сч 26