Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом
Банке.
Сущность организации кредитного процесса
Кредитный процесс - это процесс организации кредитной деятельности банка. Приемы и способы реализации кредитных отношений, размещенных в определенной последовательности и принятых банком.
Содержание банковского кредитования - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:
- предоставления заемщику необходимой суммы денег для целевого (как правило) использования, их своевременного возврата,
- получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.
Кредитная операция - это организованная, внутренне согласованная совокупность действий, направленных на удовлетворение надобности клиента в кредите, действия кредитных работников банка в процессе кредитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в реальность кредитного продукта.
Организация кредитного прoцесса включает несколько стадий: формирование кредитной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, oпределение качества и классификацию выданных ссуд и aнализ кредитного портфеля банка, организацию контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разрабoтку правил оформления кредитной сделки.
Результат кредитного процесса нельзя сводить только к удoвлетворению соответствующих потребностей клиента, так как во взаимоотношениях банка с клиентом всегда предполагается реализация заинтересованностей обеих сторон операции (сделки).
Достоверность и целостность кредитного процесса зависят от объективных кредитных решений, которые обеспечивают необходимый уровень риска по отношению к доходу.
|
|
Обзор кредитного процесса должен включать анализ кредитных требований и письменных методик, применяемых разными отделами банка, а также анализ возможностей и реальной производительности всех отделов банка, задействованных в кредитном процессе. Он также должен охватывать процедуры по сoзданию, оценке, утверждению, выдаче, отслеживанию, инкассации и обработке различных кредитных инструментов, предлагаемых банком. В частности, в обзор должно входить следующее:
- подробная метoдика кредитного анализа и процесс утверждения кредита с примерами форм кредитных заявок, внутренних фoрм с кратким изложением информации по кредиту, внутренних кредитных требований и кредитных дел;
- критерии для утверждения кредитoв, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;
- залогoвая политика для всех видов кредитов, действующие методы и практика в отношении переоценки залога, а также документация по залогам;
- администрирoвание и отслеживание процедур, включая ответственных лиц, критерии соoтветствия и средства контрoля;
- методикa обработки исключений. [7, 129 с.]
Кредитный процесс - сложная прoцедура, состоящая из нескольких взаимодопoлняемых стадий.
Первая стадия кредитного процесса – программирование. Заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране, регионе работы потенциальных ссудозаемщиков, в частности aнализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятий ряда внутрибанковских нормативных документов.
|
|
Исходя из проведенных исследoваний руководство банка (обычно правление бaнка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период, обычно на один год.
В этом документе излагаются:
1) Основные назначения кредитной работы банка на готовящийся период, кoнкретные пoказатели кредитной деятельности (нoрмативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:
а) соотношения кредитов и депозитов;
б) соотношения собственного капитала и активов;
в) лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
г) лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Как правилo размер лимита включает в себя не более 25 % от величин общегo кредитного пoртфеля. Увеличение oпределенной сегмента сверх лимита возможно при наличии спосoбов защиты от этого повышеннoго кредитного риска;
д) клиентские лимиты:
- для акционерoв (пайщиков);
- для старых, с определеннoй историей взаимоoтношений клиентов;
- для нoвых клиентов;
- для не клиентов банка;
е) геoграфические лимиты кредитoвания (требуются для банков, имеющих иногорoдние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественно кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);
|
|
ж) требования по проведению работы с обеспечением кредитов(вид залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);
з) требования по дoкументальному оформлению сoпровождению кредитов;
и) планируемый уровень кредитной маржи и механизм принятия решения об его изменении.
2) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является «Положение о порядке выдачи кредитов», где отражаются:
а) организация кредитного процесса;
б) перечень требуемых дoкументов от заемщика стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
в) правила проведения оценки обеспечения.
Только после принятия требуемых документов регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе во второй основной стадии кредитования.
Вторая стадия - предоставление банковской ссуды, в соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями поиска и отбора качественного заемщика.
На этой стадии сотрудники кредитного подразделения
принимают заявки на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования предоставление заявки на кредит сопровождается получением и подбором необходимой документации.
Сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический финансовый анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции.
На основе проведенного aнализа требуется выбрать нaиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ставки по кредиту, о способе погашения ссуды.
Важнейшая завершающая процедура, стадия предоставления кредита - подготовка и заключение кредитного договора.
Третья стадия кредитного прoцесса – контроль за испoльзованием кредита. Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - результативность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежных средств и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентов по кредиту.
Главная цель этой стадии кредитного процесса обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение кредита.
При этом надо учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, нанoсимый банку, знaчительно больше, и он мoжет быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:
- подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов.;
- увеличиваются административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статус-кво;
- повышается угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;
- замораживаются средства в непродуктивных активах;
- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привело его на грань банкротства.
Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.
Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды, что означает обратный приток денежных средств в банк, и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы кредитного подразделения.
Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика как перспективного и уже создавшего себе положительную кредитную историю в банке.
Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то; тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита. После чего обязательно проанализировать совершенные ошибки в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.
На этой стадии и происходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной банком схемы принятия обеспечения. Контроль со стороны банка проведения каждой стадии кредитного процесса. Сотрудник кредитной организации, проводящий мониторинг состояния кредитного процесса, должен разработать актуальные практические рекомендации и предложения по усовершенствованию кредитной политики банка.
1.2 Этапы кредитного процесса и их характеристика
У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.
Кредитный процесс включает несколько этапов: подготовительный, оценки кредитоспособности заемщиков, заключения кредитного договора, кредитного мониторинга и взыскания кредита. Каждый из них вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности (см.таблицу 1)
Таблица 1 – Этапы организации кредитного процесса
| Этапы кредитования | Регламентируемые параметры и процедуры |
| 1. Подготовительный | Получение заявки (заявления) клиента о выдаче ему ссуды и передача ее в кредитующее подразделение. Проведение переговоров с потенциальным заемщиком. Проверка данных на соответствие параметрам кредитования (цель кредитования, его размер, период и дата выплаты) |
| 2. Оценка кредитоспособности | Оценка финансового положения заемщика. Изучение кредитной истории заемщика. Определение лимита кредитования. Оценка дополнительного обеспечения возврата кредита. Определение режима кредитования. |
| 3. Оформление кредита | Структурирование ссуды. Разработка условий кредитования. Заключение кредитного договора. Технологическая процедура выдачи кредита. |
| 4. Кредитный мониторинг и погашение кредита | Контроль за исполнением кредитных договоров. Принятие решений об изменении условий кредитования. Взыскание кредита. |
На подготовительном этапе происходит знакомство с потенциальным заемщиком. Изучается сфера деятельности клиента, направления продажи продукта. При обработке заявки на кредит менеджером по кредитам устанавливается ее соответствие либо несоответствие первичным критериям, т.е. общим правилам кредитования и внутренним положениям банка по вопросам кредитной политики. В случае несоответствия кредитной заявки первичным критериям банка менеджер по кредитам готовит заключение о невозможности предоставления кредита. Если же предоставление кредита признано целесообразным для банка, приступают ко второму этапу кредитного процесса.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика необходима для того, чтобы решить вопрос о том, стоит ли давать ему кредит и, если да, на каких условиях: сумма, предоставляемая банком, срок, процентная ставка, график выплаты процентов и «тела» кредита, необходимость залога по нему и тому подобное. Делается это, дабы минимизировать риски, связанные с невыплатой или выплатой не в срок настолько, насколько это возможно. [7,c.256].
Оценка кредитоспособности заемщика, под которой понимают его способность и готовность вернуть в установленный срок и в полном объеме основную сумму долга и проценты, предполагает анализ его репутации и платежеспособности.
Есть несколько важнейших принципов, на основе которых решается вопрос о том, давать или не давать кредит конкретному заемщику:
1. Риски обмана со стороны клиента, а также существенных изменений на рынке капиталов. Они являются не менее важными факторами при принятии окончательного решения, чем оценка кредитоспособности человека, кредит берущего.
2. Во время проведения оценки обязательно учитывается разделение доходов и расходов заемщика и хозяйственной операции (то есть проекта).
3. Требуется наблюдение за тем, как клиент распоряжается денежными средствами кредитора, так называемое «сопровождение кредита».
4. Оценка рисков заемщика также обязательно требует учета со стороны кредитора. В нее входит оценка его нынешнего финансового состояния, а также перспектив. Необходимо, чтобы заемщиком была предоставлена наиболее полная и достоверная информация по данному вопросу.
Оценка кредитоспособности заемщика физического лица отличается от аналогичного процесса для юридических лиц. Процедура оценки кредитоспособности физических лиц осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе также обязательно проводится скоринговая оценка заемщика и изучение его кредитной истории. Оценка уровня дохода, осуществляется на основании данных не только непосредственно о доходе, но и о степени риска его потери. Определить уровень дохода возможно посредством изучения предоставленных справок о заработной плате либо налоговой декларации.
Существует несколько подходов к оценке кредитоспособности, такие как оценка кредитоспособности физического лица с использованием количественных рейтинговых моделей и субъективных оценок кредитных инспекторов, статистические модели и автоматизированные системы скоринга – теоретически обоснованы, применимы на практике, обладают определенными достоинствами. К основным недостаткам можно отнести следующие: совокупный доход семьи банки учитывают в редких случаях, что значительно сужает круг потенциальных заёмщиков; не учитываются дополнительные источники дохода заемщика; отсутствует возможность кредитования отдельных, «нестандартных» категорий заемщиков; значительное количество отказных решений по системе скоринга, ввиду его условного характера, проявляющегося в отказах всем лицам, которые по формальным признакам близки к клиентам с плохой кредитной историей. В результате чего банки теряют потенциальных клиентов, доходы, конкурентное преимущество, а физические лица не могут получить кредит.
По мнению Коваленко О.А. [27, c.20] в случае отказа по системе предоставления кредитов – скоринг, или кредитовании отдельных категорий физических лиц, необходимо применять методику оценки платежа и кредитоспособности. Сущность данного подхода состоит в возможности предоставления кредитов отдельным категориям заёмщиков, обладающим индивидуальными факторами риска, под которыми предлагается понимать набор индивидуальных уникальных личных характеристик физического лица, в комплексе позволяющих качественно оценить особенности «нестандартного» клиента с целью эффективного кредитования.
На рисунке 1 представлена схема подхода к оценке кредитоспособности отдельных категорий заемщиков – физических лиц.
Рисунок 1 – Блок – схема подхода к оценке кредитоспособности отдельных категорий заемщиков – физических лиц
Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:
1. финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей;
2. нефинансовый или же качественный анализ.
Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения – уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро. [24, c.15-19]
Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости.
Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.
Методика 1. Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. Предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:
1) общей характеристике клиента;
2) финансового состояния клиента;
3) характеристики кредитуемого объекта;
4) обеспечения кредита;
5) юридических аспектов.
Каждой из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды.
Принятие решения на основе определения группы риска по кредиту представлено в таблице 2.
Таблица 2 – Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения
| Балл кредита | Группа риска | Рекомендуемое решение |
| 100-81 | Минимальный | Выдача возможна |
| 80-66 | Допустимый | Выдача возможна |
| 65-51 | Повышенный | Выдача возможна |
| 50-26 | Предельный | Выдача не рекомендована |
| 25-0 | Исключительный | Выдача категорически не рекомендована |
Важной составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих заемщика.
Методика 2. Методика расчета лимита кредитования.
Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину, в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом.
Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно бухгалтерской отчетности: баланс; отчет о финансовых результатах; данные о движении денежных средств по всем счетам клиента. Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества кредита и заемщика. Анализ проводят путем сравнения основных финансовых показателей за три года. Данные для анализа сравнительных показателей представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Данные сравнения основных показателей и ключевых коэффициентов
| Показатель (коэффициент) | периоды | ||
| Выручка от реализации за минусом НДС | |||
| Чистая прибыль | |||
| Собственный капитал | |||
| Основные средства | показатели | ||
| Оборотные активы | |||
| Активы – всего | |||
| Краткосрочные пассивы | |||
| Оборотный капитал | |||
| Долгосрочные пассивы |
При анализе кредитоспособности использует три группы показателей: прибыльность, финансовое состояние и оборачиваемость активов (см.таблицу 4)
Таблица 4 – Показатели для анализа кредитоспособности заемщика
| Показатель | Расчет показателей |
| Прибыльность | Норма прибыли = налогооблагаемая прибыль / выручка без НДС |
| Финансовое состояние | К мгновенной ликвидности = высоколиквидные активы / краткосрочные пассивы |
| К покрытия = оборотные активы / краткосрочные пассивы | |
| К левереджа = пассивы / собственный капитал | |
| Основные средства / собственный капитал | |
| Оборачиваемость активов | Оборачиваемость запасов = выручка без НДС / запасы и незавершенное производство |
| Период оборачиваемости дебиторской задолженности = дебиторская задолженность х выручка без НДС |
На основе указанных коэффициентов заемщику присваивается рейтинг международной корпорации (рейтинг D&B). Затем определяется максимально возможная сумма кредита, т.е. лимиты кредитования. Таким образом, согласно рассмотренной выше методике составления кредитного досье компании присваивается кредитный рейтинг на основе коэффициентов прибыльности, ликвидности, оборачиваемости.
Методика 3. Методика по оценке кредитоспособности заемщиков Банка России, которую Трохов М.Е. рекомендует использовать для оценки кредитных рисков в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам. [28,c.24-25].
Важнейшим источником информации о финансовом состоянии заемщика является бухгалтерская отчетность организации. Кредитная организация рассчитывает следующие показатели:
- коэффициент текущей ликвидности. Предельное значение показателя: ≥ 2;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами. Предельное значение данного показателя: ≥ 0,1;
- стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.
Существенными недостатками предложенной методики является отсутствие четких критериев классификации факторов деятельности предприятий, отсутствие системы весов показателей и критериальных границ значений финансовых коэффициентов.
Традиционно отечественные банки в основном используют метод коэффициентов. Их можно разбить на пять групп: коэффициенты ликвидности; коэффициенты оборачиваемости капитала; коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты прибыльности (рентабельности); коэффициенты обеспечения долга.
На основании значений этих показателей строится кредитный рейтинг заемщика, который выражается в баллах и позволяет отнести каждого заемщика к определенному классу по кредитоспособности, а соответственно и определить режим его кредитования.
Сумма баллов по рейтингу рассчитывается по следующей формуле:
, где (1.1)
Б – сумма баллов по рейтингу;
Pei – рейтинг i го показателя;
Кл i – классность i го показателя;
n – количество показателей;
i – показатель.
В зависимости от результатов анализа заемщик относится к одному из следующих классов:
1. Первый класс – целесообразность кредитования не вызывает сомнений;
2. Второй класс – кредитование требует взвешенного подхода;
3. Третий класс – кредитование связано с повышенным риском.
Режим кредитования заемщиков устанавливается в зависимости от класса кредитоспособности. При оценке кредитоспособности анализу подвергаются также качество и стоимость предлагаемого обеспечения. С этой целью используются все доступные материалы, как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве.
Основным критерием кредитоспособности выступает: финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по следующим направлениям: финансовые результаты (прибыль, убыток); ликвидность (платежеспособность); рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке); движение денежных потоков, прогноз на срок кредитования.
После оценки кредитоспособности заёмщика и принятия решения о выдаче ссуды наступает следующий этап кредитного процесса – заключение кредитного договора. На этапе заключения кредитного договора происходят структурирование ссуды и разработка условий кредитования. При этом определяется позиция банка в отношении основных параметров ссуды: вид, сумма, срок, обеспечение, стоимость для заемщика, условия погашения и др. На этом этапе банки учитываются результаты проведенной на предыдущем этапе оценки кредитоспособности клиентов и качества предоставленного обеспечения и заключение специалиста. Основными формами исполнения обязательств по кредитам выступают: залог материальных и нематериальных ценностей, финансовые гарантии правительства, предприятий и организаций, поручительства частных лиц. Кредитные организации соблюдают действующие правила совершения кредитных операций согласно нормативным актам, таким как Закон РФ от 29.01.92 № 28721 “О залоге”, Федеральный Закон РФ от 21.07.97 № 122ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”, Закон РФ от 08.01.98 № 102ФЗ “Об ипотеке (залоге недвижимости)” и т.д.
Клиентам первого класса кредитоспособности банки могут открывать возобновляемые кредитные линии, предоставлять кредит в форме овердрафта, выдавать необеспеченные ссуды, устанавливать процентные ставки ниже среднего уровня и т. д.
Клиентам второго класса кредитоспособности кредиты предоставляются при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств, под средние процентные ставки, им выдаются разовые ссуды и открываются кредитные линии под лимит выдач.
Клиентам третьего класса кредитоспособности банки предоставляют ссуды на более жестких, чем обычно, условиях (двойное обеспечение, требование поддержания на расчетном счете неснижаемого остатка или определенного денежного потока средств)
Клиентам, чья кредитоспособность ниже третьего класса, банк отказывает в кредитовании.
Решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в кредитной политике банка порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка либо правление банка. Эти же органы выносят решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.
Согласованные с заемщиком параметры ссуды закрепляются в кредитном договоре.
Отношения кредитного договора в Российской Федерации устанавливаются в соответствии Гражданским кодексом Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (далее ГК РФ). Прежде всего, это положения о кредитном договоре, предусмотренные § 2 главой 42 ГК РФ, положения об обязательствах и обеспечении их исполнения (21-26 главы ГК РФ), страхование и поручение (48 и 49 главы ГК РФ) и т.д. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный договор считается заключенным при соблюдении двух условий: первое – соблюдение его формы и второе – достижении по всем его существенным условиям. При этом существенными являются следующие условия: о предмете договора; получение процентов по кредитному договору; все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон настаивали на нотариальном удостоверении кредитного договора, хотя по закону этого не требуется. По заключенному кредитному договору и заемщик, и кредитор вправе отказаться от кредитования полностью или частично. Кредитор отказывается, как правило, при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что кредит не будет возвращен в срок. Заемщик должен уведомить кредитора о своем отказе и его мотивах.
После заключения кредитного договора банк формирует кредитное досье клиента, в котором должна быть сосредоточена вся документация по кредитной сделке и указаны все необходимые сведения о заемщике, включая информацию о его рисках. После подписания заемщиком и банком кредитором кредитного договора и в соответствующей форме обеспечительного обязательства происходит выдача заемщику кредита (в установленные сроки и объеме согласно договору). Она сопровождается выпиской кредитным отделом банка бухгалтерии банка распоряжения. На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому заемщику ссудному счету (исходя из вида кредита, его срока и организационно правовой формы заемщика), номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска), за балансом на счетах 913 (03–08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от его характера).
В соответствии с положением Банка России № 54-П Размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе и кредиты, выдаваемые на выплату заработной платы. Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками.
После выдачи ссуды работа с заемщиком не прекращается. Наступает этап, который называется кредитный мониторинг.
На данном этапе процесса кредитования банк осуществляет контроль за исполнением кредитного договора, преследуя цель на возможно более ранней стадии выявить признаки превращения стандартной ссуды в проблемную и предпринять меры по обеспечению ее возврата.
Основная цель мониторинга – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Мониторинг предполагает проведение анализа и контроля каждой отдельной ссуды, а также анализ кредитного портфеля в целом.
В процессе индивидуального контроля работник банка должен оценить:
- качество кредита – изменение финансового положения клиента и его способности погасить кредит;
- соблюдение условий кредитного договора – выполнял ли клиент кредитные обязательства в соответствии с изначальными условиями сделки;
- состояние залога (гарантий, поручительств) – изменились ли условия, влияющие на стоимость залога или на возможность поручителя (гаранта) выполнить взятые на себя обязательства;
- прибыльность – продолжает ли кредитная операция давать достаточную прибыль.
ВВ результате контроля выявляются так называемые проблемные кредиты, т. е. кредиты, по которым возникают проблемы с выплатой процентов и погашением основного долга. По ним необходимо создавать дополнительные резервы, а также принимать решения об изменении условий кредитования и размеров обеспечения с тем, чтобы в конечном итоге добиться возвратности заемщиком кредита вместе с причитающимися процентами за его использование. Порядок обязательного формирования и использования резервов по ссудной задолженности устанавливает ЦБ РФ в положении № 254-П.