Введение
Отчет о прибылях и убытках
Балансовый отчет на 31.04.1999
Показатели балансового отчета
Прибыль и приращение денежных средств за отчетный год.
Заключение
Введение
В данной работе рассматриваются проблемы учета и измерения результатов производственной деятельности на примере компании ТимТин. Цель работы – закрепить понимание сущности и назначения документов, необходимых менеджеру для оценки работы управляемой компании и извлечения из них необходимых выводов, позволяющих повысить эффективность деятельности фирмы.
Отчет о прибылях и убытках
Используя известную информацию из задания составим отчет о прибылях и убытках компании ТимТин за период от 31 апреля 1998 года до 31 апреля 1999 года:
| Наименование | Расчет | Сумма, тыс.ф.с. |
| Выручка | - | |
| Себестоимость проданных товаров | Приобретение спорттоваров + Запасы спорттоваров на 31.04.98 - Запасы спорттоваров на 31.04.99 | |
| Валовая прибыль | Выручка – себестоимость проданных товаров | |
| Операционные затраты | - | |
| Операционная прибыль | Валовая прибыль – операционные затраты | |
| Проценты по займу | - | |
| Чистая объявленная прибыль | Операционная прибыль – проценты по займу | |
| Налог на прибыль | - | |
| Чистая прибыль | Чистая объявленная прибыль – налог на прибыль | |
| Дивиденды | - | |
| Нераспределенная прибыль | Чистая прибыль - дивиденды |
Балансовый отчет на 31.04.1999
Балансовый отчет за 31.04.1999 представим в вертикальной форме:
| Наименование | Расчет | Сумма, тыс.ф.с. |
| Постоянные активы | Здание + оборудование + Транспортные средства | |
| Текущие активы, в т.ч. - Запасы - Дебиторы - Денежные средства | Запасы спорттоваров на 31.04.1999 Покупатели спорттоваров Ден.средства в кассе | |
| Текущие пассивы, в т.ч. - Кредиторы - Прочие кредиторы | Поставщики спорттоваров По операционным затратам | |
| Долгосрочные пассивы | Банковский заем | |
| Полные активы | Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы | |
| Средства акционеров, в т.ч. -капитал -Нераспределенная прибыль | Начальный акционерный капитал Нераспр.прибыль на 31.04.98+ нераспр. Прибыль на 31.04.99 | |
| Чистые текущие активы (оборотный капитал) | Текущие активы - текущие пассивы | |
| Чистая стоимость | Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы –долгосрочные пассивы |
Уравнение баланса выполнено:
Чистая стоимость = Средства акционеров = 150 тыс.ф.с.
Показатели балансового отчета
Оборотный капитал
Оборотный капитал, или чистые текущие активы вычисляется как разность между текущими активами и текущими пассивами компании за отчетный период. Эта цифра означает средства компании, используемые для осуществления производственной деятельности в краткосрочном периоде (отчетном). Как следует из выше приведенного балансового отчета, компания ТимТин распологает оборотным капиталом при цикле его обращения 1 год в размере 120 тыс.ф.с. Эти средства расходуются на закупку товаров и расчеты с кредиторами в данном периоде. Однако оборотный капитал не информирует менеджера о том, сможет ли компания расплатиться с кредиторами в случае одновременного предъявления ими требований об оплате, так как значительная часть оборотного капитала может представлять из себя запасы товаров на складе и дебиторскую задолженность, а наличных денежных средств может оказаться недостаточно для оплаты долга кредиторам. Поэтому необходимо руководствоваться дополнительными показателями, рассмотренными ниже.
Показатель текущей платежеспособности
Данный показатель информирует нас о том превышают ли текущие активы текущие пассивы, т.е. достаточно ли у компании средств для удовлетворения требования тех, кто представляет текущие пассивы и останутся ли после этого средства на продолжение текущей деятельности.
ПТП= Текущие активы/текущие пассивы= 180/60= 3
Так как среднеотраслевой показатель 4:1, то можно отметить, что у компании «ТимТин» показатель платежеспособности несколько ниже среднеотраслевого, что нежелательно, тем более что часть текущих активов представляет собой дебиторскую задолженность, с возможностью превращения некоторых дебиторов в безнадежных.
Показатель ликвидности
Этот показатель поможет выяснить, насколько ликвидны текущие активы компании для быстрого покрытия текущих обязательств.
ПЛ= (Ликвидные текущие активы)/ (текущие пассивы)= (Денежные средства + дебиторы)/ (текущие пассивы)= (135+15)/60= 2,5.
Среднеотраслевой показатель равен 4:1, т.е. компания «ТимТин» имеет значительно меньший показатель и в случае резкого ухудшения ситуации фирме угрожает банкротство. Опять отметим значительную долю дебиторов в ликвидных активах, что еще более усугубляет ситуацию, так как не все из них смогут расплатиться немедленно.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Показатель характеризует средний срок оплаты задолженности дебиторами и позволяет судить о цикле оборачиваемости дебиторской задолженности.
ОДЗ= (средняя величина дебиторской задолженности)/ (выручка от реализации в кредит)* 365 дней= 135/675*365=73 дня.
Показатель значительно превышает срок, оговоренный в договоре (30 дней) и средний показатель по отрасли (40 дней), что говорит о том, что компания «ТимТин» плохо осуществляет контроль за дебиторами и это грозит привести к нехватке оборотных денежных средств.