Анализ уплотненного аналитического баланса-нетто
Финансовое состояние — важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Сведения о фирме можно получить в результате анализа ее отчетного баланса. Эти сведения можно подразделить на две категории. К одной относится информация, получаемая в результате простого ознакомления с показателями баланса; ко второй — информация, получаемая путем расчета коэффициентов или относительных показателей. Применение коэффициентов основано на том, что между отдельными статьями баланса существуют определенные количественные соотношения, сложившиеся в практике хозяйственной деятельности.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с налоговыми органами, банками, поставщиками, покупателями, акционерами и др.
Таблица 2 - Уплотненный сравнительный аналитический баланс-нетто
| Наименование показателя | Методика расчета статей баланса-нетто | Абсолютные величины, млн. руб. | Изменение абсолютных величин | Удельный вес каждой статьи в общем итоге баланса | Изменение удельного веса | |||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | |||||
| АКТИВ | ||||||||
| IВнеоборотные активы: Нематериальные активы и основные средства. | 127,5 | + 5,5 | 55,5 | 55,9 | + 0,4 | |||
| Капитальные и финансовые вложения | +6 | 10,9 | 13,0 | +2,1 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||||
| ИТОГО по разделу I | 152,5 | + 11,5 | 66,4 | 68,9 | +2,5 | |||
| II Запасы и затраты | ||||||||
| Производственные запасы и незавершенное производство | 12,5 | + 2,5 | 4,4 | 5,3 | +0,9 | |||
| Готовая продукция | 12,5 | - 2,5 | 6,5 | 5,3 | - 1,2 | |||
| Товары отгруженные | - | - |
|
|
Продолжение таблицы 2
| НДС по приобретенным ценностям | - | - | ||||||||||||
| Прочие запасы и затраты | 12,5 | - 2,5 | 6,5 | 5,2 | - 1,3 | |||||||||
| ИТОГО по разделу II | 40 | 37,5 | - 2,5 | 17,4 | 15,8 | - 1,6 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||
| II Денежные средства, расчеты и прочие активы | ||||||||||||||
| Денежные средства | 15 | 17,5 | + 2,5 | 6,5 | 7,3 | + 0,8 | ||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 12 | 9,5 | - 2,5 | 5,3 | 4,0 | - 1,3 | ||||||||
| Расчеты с дебиторами | 10 | 9,5 | - 0,5 | 4,4 | 4,0 | - 0,4 | ||||||||
| Прочие оборотные активы | - | - | ||||||||||||
| ИТОГО по разделу III | 37 | 36,5 | - 0,5 | 16,2 | 15,3 | - 0,9 | ||||||||
| БАЛАНС | 229,5 | 238 | + 8,5 | 100 | 100 | |||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||||||
| I Источники собственных средств | ||||||||||||||
| Уставный капитал | 5,5 | 5,5 | - | 2,4 | 2,3 | - 0,1 | ||||||||
| Специальные фонды и целевое финансирование | - 2 | 37,8 | - 2,2 | |||||||||||
Продолжение таблицы 2
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 12,5 | - 2,5 | 5,5 | 4,2 | - 1,3 | ||
| Прочие источники | |||||||
| ИТОГО по разделу I | 105,5 | - 4,5 | 47,9 | 44,3 | - 3,6 | ||
| II Долгосрочные пассивы | |||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 65,5 | + 9,5 | 24,0 | 27,1 | +3,1 | ||
| Долгосрочные займы | 6,5 | + 4,5 | 2,8 | 4,6 | + 1,8 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||
| ИТОГО по разделу II | 61,5 | 75,5 | +14 | 26,8 | 31,7 | +4,9 | |
| III Расчеты и прочие пассивы | |||||||
| Краткосрочные ссуды и займы | 40 | 39,5 | -0,5 | 17,4 | 16,6 | -0,8 | |
| Расчеты с кредиторами | 18 | 17,5 | -0,5 | 7,9 | 7,4 | -0,5 | |
| Прочие пассивы | - | - | |||||
| ИТОГО по разделу III | 58 | 57 | - 1 | 25,3 | 24,0 | - 1,3 | |
| БАЛАНС | 229,5 | 238 | + 8,5 | 100 | 100 | - |
|
|
Анализ уплотненного аналитического баланса нетто позволяет сделать следующие выводы:
- стоимость нематериальных активов и основных средств на конец периода возросла, что в общем случае следует считать положительной тенденцией;
- показатели капитальных и финансовых вложений возросли и это свидетельствует об увеличении инвестиционной активности;
- показатели производственных запасов и незавершенного производства на конец года возросли. Это негативный фактор. Такое возрастание оправдано лишь при соответствующим увеличение прибыли;
- сокращение годовой продукции свидетельствует об эффективной политики реализации;
- денежные средства возросли. Это говорит об улучшении финансового состояния предприятия;
- краткосрочные финансовые вложения сократились к концу года. Это значит, что у организации нет свободных денежных средств, которые она может вкладывать на короткий срок.
- общая дебиторская задолженность на конец года сократилась и это положительно влияет на предприятие.
|
|
- на конец анализируемого периода нераспределённая прибыль сократилась и это говорит об ухудшении финансовых результатов. На данный показатель следует обратить внимание;
- долгосрочные кредиты банков не приветствуют увеличение заёмных средств, хотя его необходимо рассматривать в контексте с увеличением прибыли и рентабельности. Сумма долгосрочных кредитов банка увеличилась, а прибыль сократилась и это очень негативный момент для предприятия. Этот пункт заслуживает особого внимания;
- сокращение краткосрочных ссуд и займов также считается положительным моментом, который говорит о хорошей финансовой устойчивости предприятия.