Задание
В данном разделе представлены исходные данные 6 варианта для выполне -
ния курсовой работы.
1. Одна условная единица ( 1 у.е.) - 8600 руб.
2. Среднемесячная базовая величина за январь текущего года расчетного года 100 000 руб.
3. Цена 1 литра топлива (Наименование топлива A - 92) (стоимость без учета НДС) - 0,9 у.е. 7740 руб.
4. Отклонение в стоимости материалов (без топлива), подлежащее списанию в себестоимость составляет - 8 %.
5. Рентабельность продукции для расчета цены реализации – 26 %.
6. Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 850 000 км.
7. Линейная норма расхода топлива 11 л / на 100 км пробега (для расчета количества сожженного в отчетном месяце топлива).
8. Коэффициент пересчета литров в тонны для расчета экологического налога – 0,76
9. Коэффициент индексации (роста цен) для расчета экологического налога – 1,17.
10. Повышающий коэффициент для расчета амортизации методом уменьшаемого остатка - 2,5.
11. Предполагаемый объем работы в часах электродрели (ресурс) 9 000 час.
12. Количество часов работы электродрели в отчетном месяце 390 час.
13. Предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей 3700 штук
14. Количество изделий, выпущенных с использованной технологии раздвижения дверей в отчетном месяце 80 штук.
15. Количество детей у Сергеева для расчета алиментов – 2ребенка.
16. Размер премии рабочим из ФОТ - 42 %.
17. Размер премии администрации из ФМП (прибыли) 40 %.
18. Пособие по временной нетрудоспособности с 19 января по 31 января (включительно) 2013г.
19. Сумма удержаний из заработной платы по письменной просьбе работника Андреева за товары, приобретенные в кредит – 140 базовых величин.
20. Ставка взносов в Белгосстрах – 0,4 %
21. Повышающий коэффициент для расчета налога на недвижимость – 1,8
22. Ставка для расчета экологического налога 115 139 руб. за тонну сожженного топлива.
23. Для переоценки валютного счета на конец отчетного месяца 1$ = 1,09 у.е.
24. Учетной политикой организации предусмотрена реализация продукции «по факту оплаты», т.е. реализованной считается продукция, за которую поступили деньги от покупателей или заказчиков.
Бухгалтерский баланс УП «Эврика» представлен в таблице 1.1, приведенной ниже.
Таблица 1.1 – Бухгалтерский баланс фирмы УП «Эврика» на 01.03.2013 г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| I. Долгосрочные активы | Руб | Руб | |
| Основные средства (01) | 275 200 000 | III. Источники собственных средств | |
| Амортизация О.С. (02) | 79 120 000 | Уставный фонд (80) | 688 000 000 |
| Остаточная стоимость О.С. | 196 080 000 | Резервный фонд (82) | 54 326 200 |
| Нематериальные активы (04) | 64 930 000 | Добавочный фонд (83) | 73 762 200 |
| Амортизация нематериальных активов (05) | 8 686 000 | Нераспределенная прибыль (84) | 845 483 200 |
| Остаточная стоимость Н.М.А. | 56 244 000 | ИТОГО по разделу III | 1 661 571 600 |
| Оборудование к установке (07) | 2 838 000 | ||
| Вложения в долгосрочные (08) | 5 848 000 | IV. Долгосрочные обязательства | |
| ИТОГО по разделу I | 261 010 000 | Долгосрочные кредиты банка (67) | 27 520 000 |
| II. Оборотные активы | ИТОГО по разделу IV | 27 520 000 | |
| Запасы (10) | 126 316 800 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Отклонение в стоимости (16) | 21 242 000 | Расчеты с поставщиками (60) | 61 920 000 |
| Расходы будущих периодов (97) | 1 978 000 | Краткосрочные кредиты банка (66) | 32 680 000 |
| Товары (41) | 6 260 800 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 8 840 800 |
| Готовая продукция (43) | 4 988 000 | Расчеты по соц.страхованию (69) | 5 934 000 |
| Касса (50) | 1 075 000 | Расчеты по оплате труда (70) | 13 330 000 |
| Расчетный счет (51) | 1 418 140 000 | Расчеты с дебиторами и кредиторами (76) | 77 107 600 |
| Валютные счета (52) | 60 200 000 | Резерв предстоящих расходов (96) | 26 324 600 |
| Финансовые вложения (58) | 13 158 000 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 860 000 | ИТОГО по разделу V | 226 137 000 |
| ИТОГО по разделу II | 1 680 018 600 | ||
| БАЛАНС: | 1 915 228 600 | БАЛАНС: | 1 915 228 600 |
Расшифровка синтетических счетов баланса
10 «Материалы» 126 316 800 руб.
10/1 « Сырье и материалы » ( на складе) 123 736 800 руб.
10/311 «Топливо на складе организации» (без НДС) 2 580 000 руб.
69 «Расчеты по социальному страхованию» 5 934 000 руб.
69/1 «Расчеты с фондом социальной защиты» 5 340 600 руб.
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 593 400 руб.
В течение января 2013 года производственно-хозяйственная деятельность предприятия «Эврика» была обусловлена следующими операциями, подлежащими отражению на счетах бухгалтерского учета, а так же в первичных учетных документах (Таблица 1.2)
Таблица 1.2 - Хозяйственные операции за месяц
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | |||
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ УП «Эврика» | |||||
| Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы. | |||||
| 1.1 | ДСП ламинированное | ||||
| 1.2 | окантовка пластмассовая | ||||
| 1.3 | полкодержатели пластмассовые | ||||
| 1.4 | штангодержатели | ||||
| 1.5 | уплотнитель самоклеящийся | ||||
| 1.6 | ручки для ящика выдвижного | ||||
| 1.7 | шурупы с дюбелями | ||||
| 1.8 | силикон | ||||
| 1.9 | комплект направляющих на ящики выдвижные | ||||
| 1.10 | штанги металлические | ||||
| 1.11 | двери зеркальные | ||||
| 1.12 | двери с ДСП | ||||
| 1.13 | ДВП ламинированное | ||||
| 1.14 | уголки крепежные | ||||
| 1.15 | вешалки металлические выдвижные | ||||
| 1.16 | списать отклонение в стоимости материалов | ||||
| Начислено сторонним организациям за: | |||||
| 2.1 | проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| 2.2 | начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для изготовления мебели. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| 2.3 | паровое отопление на технологические цели. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| 2.4 | электроэнергию на технологические цели. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| За март начислена амортизация основных средств организации: | |||||
| 3.1. | в марте произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства. | ||||
| Начислена амортизация нематериальных активов организации. | |||||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия. | |||||
| Акцептованы счета сторонних организаций за: | |||||
| 6.1 | Обучение сотрудников по повышению квалификации. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| 6.2 | Оказание информационных услуг в пределах норм. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| 6.3 | Охрану территорий и помещений в ночное время. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС | ||||
| На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо. | |||||
| Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака. | |||||
| 8.1. | Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог). | ||||
| Начислена заработная плата администрации организации. | |||||
| Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке. | |||||
| ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬОСТЬ УП«Эврика» | |||||
| С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам. | |||||
| С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов. | |||||
| Авиабилеты оприходованы. | |||||
| Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму. | |||||
| На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица | |||||
| При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: | |||||
| 16.1 | силикон | ||||
| 16.2 | вешалки металлические | ||||
| 16.3 | окантовка пластмассовая | ||||
| 16.4 | Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке. | ||||
| 45% суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко) | |||||
| Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации | |||||
| Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств | |||||
| С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств | |||||
| На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС. | |||||
| НДС по поступившим ДСП. | |||||
| Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП. | |||||
| За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП. | |||||
| После оприходования на складе и сортировки материалов, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС). | |||||
| Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию. | |||||
| Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е.вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации | |||||
| 28.1 | В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС | ||||
| 28.2 | Определить и отразить «входной НДC» по поступившим основным средствам | ||||
| С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства | |||||
| 29.1 | Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию | ||||
| 29.2 | Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам | ||||
| С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций | |||||
| Поступили акции на сумму | |||||
| 3 февраля на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 50% годовых. | |||||
| На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию). | |||||
| На расчетный счет предприятия поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете). | |||||
| С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие материалы). | |||||
| С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание. | |||||
| 29 марта заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции | |||||
| 37.1 | До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов. | ||||
| 37.2 | Списать производственную себестоимость продукции (на реализацию или на склад). | ||||
| 29 марта произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику) | |||||
| Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции. | |||||
| 38.2 | Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции. | ||||
| 38.3 | Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки в бюджет, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции. | ||||
| 31 марта на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС. | |||||
| На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 у.е. (руб. РБ). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = 8600 у.е. (руб. РБ) | |||||
| 40.1 | Произвести переоценку валютного счета на 31.03.2013 г., | ||||
| 40.2 | Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством | ||||
| С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: | |||||
| 41.1 | проведение технического обслуживания производственного оборудования | ||||
| 41.2 | за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) | ||||
| 41.3 | паровое отопление | ||||
| 41.4 | электроэнергию | ||||
| 41.5 | обучение сотрудников | ||||
| 41.6 | информационные услуги | ||||
| 41.7 | Охрану территорий и помещений в ночное время | ||||
| Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками. | |||||
| Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС». | |||||
| С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за март. | |||||
| С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за март. | |||||
| Из кассы выплачена заработная плата за март. | |||||
| Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации – физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц). | |||||
| Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход. | |||||
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов. | |||||
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов (аналитический учет по видам) по текущей деятельности. | |||||
| Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством. | |||||
| Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за март. | |||||
В таблице 1.3 представлены данные седьмого варианта для расчета производственно-хозяйственной деятельности УП «Эврика».
Таблица 1.3 - Данные для расчета производственно-хозяйственной деятельности УП «Эврика»
| Производственно-хозяйственная деятельность | Исходные данные |
| 1 Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы. | |
| 1.1 ДСП ламинированное, кв.м. | |
| 1.2 окантовка пластмассовая, м. | |
| 1.3 полкодержатели пластмассовые, м. | |
| 1.4 штангодержатели, м. | |
| 1.5 уплотнитель самоклеящийся, м. | |
| 1.6 ручки для ящика выдвижного, шт. | |
| 1.7 шурупы с дюбелями, шт. | |
| 1.8 силикон, фл. | |
| 1.9 комплект направляющих на ящики выдвижные, м. | |
| 1.10 штанги металлические, м. | |
| 1.11 двери зеркальные, шт. | |
| 1.12 двери с ДСП, шт. | |
| 1.13 ДВП ламинированное, кв. м. | |
| 1.14 уголки крепежные, шт. | |
| 1.15 вешалки металлические выдвижные, шт. | |
| 2.1 проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС), руб. | |
| 2.2 начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для изготовления мебели (без НДС), руб. | |
| 2.3 паровое отопление на технологические цели (без НДС), руб. | |
| 2.4 электроэнергию на технологические цели (без НДС), руб. | |
| 3 За март начислена амортизация основных средств организации: (дана первоначальная (амортизируемая) стоимость основных средств, руб.): | |
| 3.1.1 Деревообрабатывающий станок | |
| 3.1.2 Деревообрабатывающий станок | |
| 3.1.3 Металлорежущий станок | |
| 3.1.4 Металлорежущий станок | |
| 3.1.5 Шлифовальный станок | |
| 3.1.6 Шлифовальный станок | |
| 3.1.7 Электродрель | |
| 3.1.8 Электронный перфоратор | |
| 3.1.9 Электронный перфоратор | |
| 3.1.10 Автомобиль | |
| 3.1.11 ПЭВМ | |
| 3.1.12 Офисная мебель | |
| 3.1.13 Факс | |
| 3.1.14 Копировальный аппарат | |
| 4 Начислена амортизация нематериальных активов организации. (дана первоначальная стоимость нематериальных активов, руб.) | |
| 4.1 Право пользования землей | |
| 4.2 Технология | |
| 4.3 Лицензия | |
| 4.4 ПК «Галактика» | |
| 5 Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия. (дан оклад согласно штатному расписанию, руб.) | |
| 5.1 Сергеев (штатный) | |
| 5.2 Андреев (штатный) | |
| 5.3 Смирнова (штатная) | |
| 5.4 Никитин (штатный) | |
| 5.5 Сидоров (штатный) | |
| 5.6 Петренко (штатный) | |
| 5.7 Антонов (штатный) | |
| 5.8 Бобров (совместитель) | |
| 6.1 Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС), руб. | |
| 6.2 Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС), руб. | |
| 6.3 Охрану территорий и помещений в ночное время (без НДС), руб. | |
| 7 На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо, л. | |
| 9 Начислена заработная плата администрации организации. | |
| 9.1 Сергеев (штатный) | |
| 9.2 Андреев (штатный) | |
| 9.3 Смирнова (штатная) | |
| 9.4 Никитин (штатный) | |
| 9.5 Сидоров (штатный) | |
| 9.6 Петренко (штатный) | |
| 9.7 Антонов (штатный) | |
| 9.8 Бобров (совместитель) | |
| 10 Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке, руб. | |
| 11 С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам, руб. | |
| 12 С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов, руб. | |
| 14 Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму,руб. | |
| 16 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: | |
| 16.1 силикон, фл. | |
| 16.2 вешалки металлические, шт. | |
| 16.3 окантовка пластмассовая, м. | |
| 19 Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств, % | |
| 21 На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС, руб. | |
| 25 После оприходования на складе и сортировки материалов, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС), руб. | |
| 28.1 В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС, руб. | |
| 30 С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций, руб. | |
| 31 Поступили акции на сумму, руб. | |
| 32 3 марта на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 45% годовых. | |
| 33 На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию), руб. | |
| 34 На расчетный счет предприятия поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете), руб. | |
| 35 С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие материалы), руб. | |
| 36 С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание, руб. |