1 Этап. Составляем смету затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.
- определяем общий расход материальных ресурсов при производстве продукции «А» и «Б»:
Цена ресурса (без НДС) х Уд.расход ресурса х V продукции (1)
- определяем расходы на оплату труда:
ЗП раб-сдельщиков + ЗП раб-повременщиков + ЗП АУП =
= (Сд.расц. «А» х V прод. «А» + Сд.расц. «Б» х V прод. «Б») +
[ДО раб.повременщ. х Ч раб.поврем. + ДО АУП х Ч АУП] х 12 (2)
- рассчитываем отчисления на социальные нужды с заработной платы (30 %)
- рассчитываем годовые суммы начисляемых амортизационных отчислений по всем группам основных средств предприятия
- прочие затраты приведены в таблице 6 и едины для всех вариантов.
Все рассчитанные показатели заносим в таблицу 1
Таблица 1 – Смета затрат по экономическим элементам, тыс.р.
| Экономические элементы | Сумма, тыс.р. |
| 1. Материальные затраты | |
| 2. Расходы на оплату труда | |
| 3. Отчисления на социальные нужды | |
| 4. Амортизация основных средств | |
| 5. Прочие расходы | |
| Итого затрат по экономическим элементам |
2. Этап. Составляем калькуляцию себестоимости каждого вида продукции. (расчет ведем в таблице 2 и 3).
Таблица 2 - Калькуляция себестоимости продукции «А»
| Калькуляционные статьи расходов (по видом расходов) | Норма расхода | Цена (без НДС),руб | Затраты на 1 шт. продукции, руб | Затраты на весь объем, руб |
| 1. Основной материал № 1 | ||||
| 2. Топливо на технологические цели | ||||
| 3. Электроэнергия на технологические цели | ||||
| 4. Заработная плата производственных рабочих | ||||
| 5. Отчисления на социальное нужды | ||||
| Итого прямые переменные расходы | ||||
| 6. Накладные расходы (общепроизводственные и общехозяйственные) – постоянные расходы | ||||
| Итого полная себестоимость |
Таблица 3 - Калькуляция себестоимости продукции «Б»
| Калькуляционные статьи расходов (по видом расходов) | Норма расхода | Цена (без НДС),руб | Затраты на 1 шт. продукции, руб | Затраты на весь объем, руб |
| 1. Основной материал № 1 | ||||
| 2. Топливо на технологические цели | ||||
| 3. Электроэнергия на технологические цели | ||||
| 4. Заработная плата производственных рабочих | ||||
| 5. Отчисления на социальное нужды | ||||
| Итого прямые переменные расходы | ||||
| 6. Накладные расходы (общепроизводственные и общехозяйственные) = постоянные расходы | ||||
| Итого полная себестоимость |
По итогу таблицы 1 (итого затрат по экономическим элементам) и итогу переменных расходов (сумма итогов переменных расходов по таблицам 2 и 3) рассчитываем общие постоянные расходы:
Затраты по э.э - Переменные расходы = Постоянные расходы (3)
Разделяем постоянные расходы по видам продукции «А» и «Б». Рассчитываем коэффициенты распределения постоянных расходов относительно заработной платы производственных рабочих:
К1 (для прод. «А») = ЗП рабочих по «А»/ Общая ЗП рабочих (4)
К1 (для прод. «Б») = ЗП рабочих по «Б»/ Общая ЗП рабочих (5)
На основании рассчитанных коэффициентов определяет накладные постоянные расходы, относимые на каждый вид продукции:
Постоянные расходы, относимые на прод «А» = К1 (для прод. «А») х Постоянные расходы (6)
Постоянные расходы, относимые на прод «Б» = К1 (для прод. «Б») х Постоянные расходы (7)
Далее рассчитываем накладные расходы на единицу каждого вида продукции путем деления постоянных расходов по каждому виду продукции на объем продукции каждого вида. Итог заносим в таблицы 2 и 3 по строке накладных расходов на единицу продукции.
Путем суммирования переменных и постоянных расходов определяем полную себестоимость продукции каждого вида.
3 Этап. Рассчитываем расчетную и отпускную цены на продукцию.
1. Определяем прибыль на 1 ед. продукции.
П ед. прод. = (Рентабельность,% / 100 %) х Сед.прод. (8)
2. Определяем расчетную цену (соответственно, по продукции «А» и «Б»)
Ц расч. = Сед.прод + П ед. прод. (9)
3. Определяем отпускную цену (соответственно, по продукции «А» и «Б»)
Ц отпускн. = Ц расч + НДС, (10)
где НДС – налог на добавленную стоимость: 18 % от расчетной цены.
4 Этап. Определяем объем продукции в отпускных оптовых ценах.
VР = VА х Ц отпускн А + VБ х Ц отпускн Б (11)
5 Этап. Рассчитываем плановую прибыль.
1. Определяем выручку от реализации продукции
Выручка = VР (12)
2. Исчисляем НДС с выручки
Выручка-нетто = Выручка – НДС, (13)
где НДС = (18 /118) х Выручка.
3. Находим прибыль от реализации продукции.
Прибыль = Выручка-нетто – Себестоимость (14)
Себестоимость продукции для исчисления прибыли находится суммированием затрат по объемам продукции из таблиц 2 и 3 (итого этих таблиц).
4. Определяем чистую прибыль.
ЧП = Прибыль - Налог на прибыль (15)
Налог на прибыль - в размере 20 % от прибыли от реализации
6 Этап. Рассчитываем эффективность мероприятий на следующий плановый год.
1. Находим величину нераспределенной прибыли, которая направляется на увеличение собственных средств, предназначенных на развитие производства.
К = Агод + 0,5 х ЧП (16)
Годовые суммы амортизационных отчислений отражены в таблице 1 (Смета затрат по экономическим элементам).
2. Находим плановую экономию затрат по основному материалу по каждому виду продукции отдельно:
Э1 = [(1 – k роста.Ц х k роста.МР) х (МР/ С)]х 100 % (17)
МР – величина стоимости основных материалов в калькуляции продукции каждого вида;
С – себестоимость продукции каждого вида.
3. Находим плановую экономию затрат по заработной плате по каждому виду продукции отдельно:
Э2 = [(1 – k роста.ЗП / k роста.ПТ) х (ЗП / С)]х 100 % (18)
4. Находим плановую экономию по постоянным расходам по каждому виду продукции отдельно:
Э3 = [(1 – k роста.ПОСТ.Р / k роста.ПТ) х (Пост.р. / С)]х 100 % (19)
5. Находим общую экономию по каждому виду продукции на единицу изделия, %:
Эобщ = Э1 + Э2 + Э3, % (20)
6. Находим общую экономию по каждому виду продукции на единицу изделия в стоимостном выражении, тыс.р.
Эобщ = (Эобщ, % / 100 %) х Сед.прод. (21)
7. Находим плановые затраты с учетом экономии затрат, тыс.р.:
З план. = З Э.Э – Эобщ (22)
8. Рассчитываем срок окупаемости капитальных вложений, предназначенных на развитие производства.
Т = К / Эобщ (23)
9. Определяем рентабельность капитальных вложений.
R = (Эобщ / К) х 100 % (24)
В заключении необходимо сделать выводы по результатам изучения темы, выполненных исследований и расчетов, о возможных резервах повышения эффективности использования трудовых ресурсов в соответствии с заданием. Хорошо, если в конце заключения студент останавливается на дальнейших перспективах исследования данной темы.
Список источников литературы. В данном списке называются все источники, на которые ссылается студент при подготовке работы и все иные, изученные им в связи с ее подготовкой.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«БАЙКАЛЬСКИЙ КОЛЛЕДЖ НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЯ»
Цикловая комиссия дисциплин
горного профиля
МДК 04.01 Основы управления персоналом производственного подразделения
КУРСОВАЯ РАБОТА
КАДРОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УЧАСТКА
Руководитель _________ Т.О. Биликтуева
(подпись)
Исполнитель _________ А.Н. Цыбенов
(подпись)
Группа МД15а
Допущен к защите «_____»_________________20___г.
______________________________
(подпись)
Улан-Удэ, 2018