Тема 5 «Системно-матричный диагностический анализ»

Суть данного метода сводится к следующему. Система важнейших показателей деятельности предприятия изображается в виде квадратной матрицы, элементами которой являются отношения выбранных показателей по столбцу матрицы к исходному показателю по строке. Исходные параметры (показатели) по строке (А_i) называются активными, по столбцу (В_j) - пассивными. Тогда, совокупность целевых элементов матрицы () представляет собой взаимосвязанную систему характеристик деятельности организации.

Под системно-матричным диагностическим анализом понимается одновременное, согласованное исследование системы показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели с целью оперативной оценки уровня эффективности работы предприятия, выявления внутрипроизводственных резервов и разработки комплекса мероприятий по их реализации.

Этапы анализа:

I этап. Формирование системы показателей

Результаты хозяйственной деятельности предприятия находят количественное выражение в экономических показателях. Список должен носить открытый характер, т.е. в него могут быть включены показатели, раскрывающие какой-либо частный момент хозяйственной деятельности.

Исходные показатели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства:

- 1 группа - начальные (затратные) показатели. К начальным относят такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственной процессе. Например, общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов, стоимость основных фондов, величина нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество отработанных человеко-часов и др.

- 2 группа - промежуточные показатели (промежуточные результаты) являются связывающими производственный процесс и его результат. Например, физический объем выполняемых работ.

- 3 группа - конечные (результатные) показатели характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции. К ним можно отнести различные виды прибылей, выручку от реализации СМР.

II этап. Проверка достоверности показателе

Из перечня необходимо изъять те, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей.

III этап. Предварительная оценка результатов деятельности

Для этого вычисляются темпы роста показателей:

где , A_i - соответственно отчетное и базисное значение показателя.

Абсолютное отклонение показателей:

Результаты сводят в таблицу 2.1.

 

 

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности предприятия
Показатели	Ед.изм.	База	Отчет	Абс. отклон.	Темпы роста, k
1. Чистая прибыль (Рч)	тыс.д.е.
2. Прибыль от реализации СМР(Рр)	тыс.д.е.
3. Объем CMP(Q)	тыс.д.е.
4. Себестоимость СМР (Сб)	тыс.д.е.
5. Основные фонды (ОФ)	тыс.д.е.
6. Собственные оборотные средства (СОС)	тыс.д.е.
7. Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.д.е.
8. Материальные затраты (МЗ)	тыс.д.е.
9. Численность среднесписочная (Ч)	чел.

Если проранжировать (от 1 до 9) показатели абсолютного прироста и темпов роста за изучаемый период, то эти ранги движения показателей отразят, какие из показателей изменились за период в наибольшей степени. Результаты сводятся в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Ранги движения

 

	1 группа	2 группа	3 группа
	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Q	Pр	Рч
Темпы роста
Абсолютный прирост					X

 

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

На основе результатов таблицы 2 могут быть получены интегральные (по группам) ранги движения показателей. Необходимо определить суммы баллов по трем группам, а затем - средний балл по каждой группе. Сумма рангов, а также средний ранг движения по каждой группе отражает какая из групп изменялась быстрее. Результаты свести в таблицу 2.3.

 

 

Таблица 2.3

Средний и относительный ранги движения

	Темпы роста	Абсолютный прирост
ранг	ранг
средний	относительный	средний	относительный
I группа
II группа
III группа

По результатам таблицы 2.3 сформулироватьвыводы.

 

IV. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды

Расчет матрицы 1

Формула расчета целевых элементов матрицы 1:

Матрица 1

Расчет целевых элементов матрицы за базисный период

Bj Ai	РЧ	РР	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч
РР
Q
Сб
ОФ
СОС
ФОТ
МЗ
Ч

Целевые элементы матрицы (C_ij) дают оценку:

- эффективности использования трудовых ресурсов (С₉₃ – производительность труда; С₉₇ – средняя заработная плата; С_91,92 – рентабельность персонала);

- эффективность использования основных фондов (С₅₃ – фондоотдача и др.);

- эффективность использования материальных ресурсов (С₃₈ –материалоемкость и др.);

- эффективность производства (С₃₁, С₃₂, С₄₁, С_51,52 и т.п. – виды рентабельности) и пр.

Каждый элемент матрицы отражает ту или иную сторону детальности предприятия.

Элементы под главной диагональю отражают эффективность деятельности предприятия, поскольку числитель каждого элемента под главной диагональю по отношению к знаменателю является результатом.

2 матрица «Целевые элементы за отчетный период» (формат матрицы 2 идентичен формату таблицы 1).

 

 

Матрица 2

Целевые элементы матрицы за отчетный период

	РЧ	РР	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч
РР	2
Q
Сб
ОФ
СОС
ФОТ
МЗ
Ч

V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста

Матрица 3 «Расчет абсолютных изменений целевых элементов».

Формула расчета изменений элементов:

где , - элементы матриц отчетного (матрица 1) и базисного (матрица 2) периодов соответственно.

Формат матрицы 3 идентичен формату матрицы 1.

Матрица 4 «Индексная матрица динамики целевых элементов»

Формат матрицы 4 идентичен формату матрицы 1.

VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов

Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» (), так и в «пассивной» () формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

Матрица 5 «Влияния пассивных параметров»:

J_Ai, J_Bj – темпы роста показателей (из таблицы 2.1)

Формат матрицы 5 идентичен формату матрицы 1.

Матрица 6 «Влияния активных факторов» рассчитывается по формуле:

Формат матрицы 6 идентичен формату матрицы 1.

VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации

Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:

где n – число показателей;

Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

Если Jo<1, то показатели деятельности ухудшились по сравнению с базовым периодом.

По результатам расчетов каждой таблицы формулируются выводы.

Оформить заключение по результатам анализа.

 

Варианты заданий к задаче 6

Условные обозначения показателей	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
база	отчет	база	отчет	база	отчет	база	отчет
1. Рч
2. Рр
3. Q
4. Сб
5. ОФ
6. СОС
7. ФОТ
8. МЗ
9. Ч

 

Условные обозначения показателей	5 вариант	6 вариант	7 вариант	8 вариант
база	отчет	база	отчет	база	отчет	база	отчет
1. Рч
2. Рр
3. Q
4. Сб
5. ОФ
6. СОС
7. ФОТ
8. МЗ
9. Ч
Условные обозначения показателей	9 вариант	10 вариант
база	отчет	база	отчет
1. Рч
2. Рр
3. Q
4. Сб
5. ОФ
6. СОС
7. ФОТ
8. МЗ
9. Ч

 

Список рекомендуемой литературы: