Порядок выполнения задания:
На основании данных табл. 1 и табл. 2:
1) составить баланс на начало отчетного периода (табл. 3);
2) отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период с указанием типа изменения бухгалтерского баланса (табл. 4);
3) открыть счета бухгалтерского учета (составить схемы счетов);
4) составить оборотно - сальдовую ведомость (табл. 5);
5) составит баланс на конец отчетного периода (табл. 6).
Исходные данные для выполнения задания представлены в табл. 1 и табл. 2
| Таблица 1 | |
| Данные на начало отчетного периода | |
| Наименование | Оценка, руб. |
| 1. Денежные средства на расчетном счете | 110 000 |
| 2. Уставный капитал | 35 020 |
| 3. Материалы | 1 200 |
| 4. Нераспределенная прибыль | 40 000 |
| 5. Краткосрочный кредит банка | 55 090 |
| 6. Денежные средства в кассе | 32 100 |
| 7. Незавершенное производство | 1 000 |
| 8. Задолженность перед поставщиками | 35 000 |
| 9. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам | 2 000 |
| 10. Основные средства | 25 000 |
| 11. Задолженность по заработной плате | 2 190 |
| Таблица 2 | ||||
| Журнал хозяйственных операций | ||||
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Оценка, руб. | ||
| Дебет | Кредит | |||
| 1. Оприходованы материалы, поступившие от поставщика | 12 000 | |||
| 2. Отпущены со склада материалы в основное производство | 6 000 | |||
| 3. Выдано из кассы в подотчет, для командировочных нужд | 10 000 | |||
| 4. На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка | 20 000 | |||
| 5. Авансовый отчет по командировке принят к учету. Затраты отнесены на основное производство | 20 000 | |||
| 6. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам | 2 000 | |||
| 7. Выдано из кассы работнику в подотчет для приобретения конвертов | ||||
| 8. Начислена заработная плата рабочим основного производства | 15 000 | |||
| 9. Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выдачи заработной платы | 15 000 | |||
| 10. Выдана заработная плата рабочим основного производства | 15 000 | |||
| 11. Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит банка | 20 000 | |||
| 12. Оприходованы гвозди, полученные от поставщика | ||||
| 13. Денежные средства из кассы сданы на расчетный счет | ||||
| 14. Оприходованы конверты 100 штук по 1 руб. 70 коп., приобретенные через подотчетное лицо | ||||
| 15. Поступили денежные средства в кассу от покупателей в счет будущей поставки | 13 000 | |||
| 16. Произведена отплата с расчетного счета в счет будущей поставки основного средства | 25 000 | |||
| 17. Принят к учету счет за электроэнергию, потребленную в основном производстве | 6 000 | |||
| 18. Все расходы основного производства отнесены на себестоимость готовой продукции | ||||
| Таблица 3 | |||||
| Баланс на начало отчетного периода | |||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № п/п | Наименование имущества (счет) | № п/п | Наименование источников (счет) | Оценка, руб. | |
| Основные средства(01) | 1. | Уставной капитал(85) | |||
| Материалы(10) | 2. | Нераспределенная прибыль (80) | |||
| Денежные средства на расчетном счете(51) | 3. | Краткосрочный кредит банка (90) | |||
| Денежные средства в кассе(50) | 4. | Задолженность перед поставщиками(60) | |||
| Незавершенное производство(20) | 5. | Задолженность по заработной плате(70) | |||
| Итого | Итого |
| Таблица 4 | |||||||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Изменение в бухгалтерском балансе | Тип операции, изменяющей баланс | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||||
| Актив | Пассив | ||||||||
| Д | К | Д | К | Увеличивает баланс | Д | К | |||
| Оприходованы материалы, поступившие от поставщика | увел | увел | |||||||
| Отпущены со склада материалы в основное производство | увел | умен | Не изменяет баланс | ||||||
| Выдано из кассы в подотчет, для командировочных нужд | увел | умен | Не изменяет баланс | ||||||
| На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка | увел | увел | Увеличивает баланс | ||||||
| Авансовый отчет по командировке принят к учету. Затраты отнесены на основное производство | увел | умен | Не изменяет баланс | ||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам | умен | умен | Уменьшает баланс | ||||||
| Выдано из кассы работнику в подотчет для приобретения конвертов | увел | умен | Не изменяет баланс | ||||||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | увел | увел | Увеличивает баланс | ||||||
| Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выдачи заработной платы | увел | умен | Не изменяет баланс | ||||||
| Выдана заработная плата рабочим основного производства | умен | умен | Уменьшает баланс | ||||||
| Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит банка | умен | умен | Уменьшает баланс | ||||||
| Оприходованы гвозди, полученные от поставщика | увел | увел | Увеличивает баланс | ||||||
| Денежные средства из кассы сданы на расчетный счет | увел | умен | Не изменяет баланс | ||||||
| Оприходованы конверты 100 штук по 1 руб. 70 коп., приобретенные через подотчетное лицо | увел | увел | Увеличивает баланс | ||||||
| Поступили денежные средства в кассу от покупателей в счет будущей поставки | увел | увел | Увеличивает баланс | ||||||
| Произведена отплата с расчетного счета в счет будущей поставки основного средства | умен | умен | Уменьшает баланс | ||||||
| Принят к учету счет за электроэнергию, потребленную в основном производстве | увел | увел | Увеличивает баланс | ||||||
| Все расходы основного производства отнесены на себестоимость готовой продукции | увел | умен | Не изменяет баланс |
| Таблица 5 | ||||||
| Оборотно – сальдовая ведомость | ||||||
| Наименование счета | Начальное сальдо | Обороты за период | Конечное сальдо | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Денежные средства на расчетном счете (51) | ||||||
| Материалы(10) | ||||||
| Денежные средства в кассе (50) | ||||||
| Задолженность по заработной плате (70) | ||||||
| Задолженность перед поставщиками(60) | ||||||
| Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68) | - | - | ||||
| Краткосрочный кредит банка (90) | ||||||
| Долгосрочный кредит банка (92) | - | - | ||||
| Основное производство (20) | ||||||
| Незавершенное производство (20) | ||||||
| Уставной капитал(85) | ||||||
| Нераспределенная прибыль (80) | ||||||
| Основные средства(01) | ||||||
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | ||||||
| Расчеты с покупателями (62) | ||||||
| Готовая продукция (40) | ||||||
| ИТОГО |
| Таблица 6 | |||||
| Баланс на конец отчетного периода | |||||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| № п/п | Наименование имущества | Оценка, руб. | № п/п | Наименование источников | Оценка, руб. |
| Основные средства(01) | 1. | Уставной капитал(85) | |||
| Материалы(10) | 2. | Нераспределенная прибыль (80) | |||
| Денежные средства на расчетном счете(51) | 3. | Краткосрочный кредит банка (90) | |||
| Денежные средства в кассе(50) | 4. | Задолженность перед поставщиками(60) | |||
| Незавершенное производство(20) | 5. | Задолженность по заработной плате(70) | |||
| Готовая продукция(40) | 6. | Задолженность перед покупателями (62) | |||
| 7. | Задолженность перед подотчетными лицами (71) | ||||
| Итого | Итого |