Оклад + доплатав праздн. + премия =?
950 000 + 90 480 + 199 048 = 1 239 528 руб.
Определяем налогооблагаемую базу для подоход.налога
Начисленная ЗП – вычеты (на себя, детей) =? руб.
1 239 528 – 630 000 – 180 000 = 429 528 руб.
Определяем сумму подоход.налога
Налогооблагаемая база х 12 / 100 =? руб.
429 528 х 12 / 100 = 51 543 руб.
Определяем сумму страх.взносов (пенсионный фонд – за исключением ПВН)
1 239 528 х 1 / 100 = 12 395 руб.
Определяем ЗП к выдаче
Начисленная ЗП - подоход.налог - пенсионный фонд =? руб.
1239 528 – 51 543 – 12 395 = 1 175 590 руб
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Расчет | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||||
| Начислена ЗП | 1 239 528 | ||||
| Произведены удержания из ЗП | -подоход.налог - пенс.фонд | 51 543 12 395 | |||
| Выдана из кассы заработная плата | 1 175 590 |
Задача
На основании исходных данных требуется отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету затрат инструментального цеха, рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета фактическую себестоимость изготовленных для внутризаводского потребления инструментов.
Исходные данные.
Затраты за месяц на изготовление инструментов составили:
- Отпущены материалы на изготовление инструментов – 10 000 000 руб.
- Начислена зарплата рабочим инструментального цеха – 8 000 000 руб.
- Произведены отчисления от начисленной заработной платы в соответствии с действующим законодательством РБ -?
- Начислено организации за услуги, оказанные инструментальному цеху – 1 000 000 руб. с НДС.
- Общепроизводственные расходы – 2 000 000 руб.
- Незавершенное производство отсутствует.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Расчет | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||||
| Израсходованы материалы на изготовление инструментов | 10 000 000 | ||||
| Начислена ЗП рабочим инструм.цеха | 8 000 000 | ||||
| Произведены отчисления от начисленной заработной платы: - ФСЗН (34%) - Белгосстрах (0,6%) | 2 720 000 48 000 | ||||
| Начислено сторон.организации за услуги оказ.инструм.цеху без НДС | 833 333 | ||||
| Отражается НДС | 166 667 | ||||
| Списываются ОПР | 2 000 000 | ||||
| Сданы на склад инструменты изготов.инструм.цехом | 23 601 333 |
|
Задача
Предприятие осуществляет капитальный ремонт автомобильных двигателей на авторемонтном заводе. В текущем отчетном периоде произведены следующие хозяйственные операции:
Для упаковки двигателей со склада отпущены материалы на сумму 800 000 руб.
Согласно договору начислено авторемонтному предприятию за ремонт двигателей 20 000 000 руб. НДС-? %.
Начислена заработная плата рабочим предприятия за погрузочно-разгрузочные работы 1 000 000 руб. На заработную плату начислены налоги, согласно действующему законодательству РБ.
С расчетного счета оплачено авторемонтному предприятию за ремонт двигателей.
Ремонтные работы финансировались за счет ремонтного фонда на капитальный ремонт.
Требуется: отразить на счетах хозяйственные операции, связанные с ремонтом основных средств.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Расчет | Корреспонденция счетов | Сумма руб. | ||||||
| Дт | Кт | |||||||||
| Отпущены материалы со склада для упаковки двигателей | 800 000 | |||||||||
| Начислено а/ремонтному предприятию за ремонт (без НДС) | 20 000 000 | |||||||||
| Отражается НДС | 4 000 000 | |||||||||
| Начислена ЗП рабочим за погрузочно-разгрузочные работы | 1 000 000 | |||||||||
| Произведены отчисления от начисленной заработной платы: - ФСЗН (34%) - Белгосстрах (0,6%) | 340 000 6 0000 | |||||||||
| С р/с оплачено а/ремонтному предприятию за ремонт | 24 000 000 | |||||||||
| НДС к вычету | 4 000 000 | |||||||||
| Списываются затраты | 22 146 000 | |||||||||
| Счет23 | ||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||
| Сн | ||||||||||
| 1) | 800 000 | |||||||||
| 2) | 20 000 000 | 22 146 000 | ||||||||
| 3) 4) | 1 000 000 340 000 | |||||||||
| 6 000 | ||||||||||
| Об | 22 146 000 | 22 146 000 | ||||||||
| Ск | ||||||||||
Задача
Организация 25 мая 201… г. передала покупателю офисную мебель, себестоимость которой 20 000 000 руб. Отпускная цена мебели 36 000 000 руб., в том числе НДС. Расходы по рекламе составили 2 000 000 руб. с НДС. Управленческие расходы – 4 000 000 руб.
Покупатель оплатил стоимость полученной мебели 29 мая 201… г. Произведено начисление и уплата налогов из выручки.
В соответствии с учётной политикой организации выручка от реализации определяется по оплате счетов покупателем.
Требуется:
Составить необходимые бухгалтерские проводки, определить финансовый результат от реализации, закрыть счёт 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Расчет | Корреспонденция счетов | Сумма руб. | ||||||
| Дт | Кт | |||||||||
| Отражается с/с реализ.продукции | 20 000 000 | |||||||||
| Передана покупателю офис.мебель по отпускной цене с НДС | 36 000 000 | |||||||||
| Начислен НДС | 6 000 000 | |||||||||
| Начислены расходы на рекламу без НДС | 1 666 667 | |||||||||
| Отражается НДС | 333 333 | |||||||||
| Списываются коммерческие расходы | 1 666 667 | |||||||||
| Списываются управленческие расходы | 4 000 000 | |||||||||
| Уплачен НДС | 6 000 000 | |||||||||
| Отражается финансовый результат | 4 333 333 | |||||||||
| Поступили деньги от покупателя | 36 000 000 | |||||||||
| Счет90 | ||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||
| 1) | 20 000 000 | 36 000 000 | ||||||||
| 2) | 6 000 000 | |||||||||
| 3) 4) | 1 666 667 4 000 000 | |||||||||
| + 4 333 333 | ||||||||||
| Об | 36 000 000 | 36 000 000 | ||||||||
| Ск | ||||||||||
Задача
ОАО «Империя» строит производственный цех.
Разработка технического проекта составляет 2 000 000 руб. НДС – __%.
Стоимость услуг подрядной организации за рытье котлована и составляет 400 000 руб. НДС – ___%.
Стоимость строительных материалов, отпущенных на строительство цеха со склада, составляет 900 000 _ руб.
Начислена заработная плата работникам за возведение корпуса 3 500 000 руб. Произведены начисления на заработную плату в соответствии с законодательством.
На основании акта-ввода в эксплуатацию цех оприходован в организации в составе основных средств.
Требуется:
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по строительству объекта основных средств.
Решение: