Формы контроля самостоятельной работы обучающихся: контрольная работа

Тема 4. Методические подходы к аудиторской проверке. (ПК-2)

Цель: закрепление студентами знаний об общих методических подходов аудиторской проверки.

Перечень изучаемых элементов содержания: Аудиторская выборка. Оценка результатов аудиторской выборки. Репрезентативность выборки. Аудиторские доказательства. Виды. Источники. Оценка доказательств. Методы аудиторской проверки. Аудиторские процедуры. Особенности организации и аналитических процедур внутреннего аудита Документирование аудита. Постоянный и текущий файл рабочих документов. Искажение бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, влияющие на степень риска их проявления. Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

Вопросы для самоподготовки:

Аудиторская выборка.

Оценка результатов аудиторской выборки

. Репрезентативность выборки. Аудиторские доказательства.

Виды. Источники. Оценка доказательств.

Методы аудиторской проверки. Аудиторские процедуры.

Особенности организации и аналитических процедур внутреннего аудита Документирование аудита.

Постоянный и текущий файл рабочих документов.

Искажение бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, влияющие на степень риска их проявления.

Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

 

Формы контроля самостоятельной работы обучающихся: контрольная работа

Контрольная работа по теме 4. Методические подходы к аудиторской проверке.

Ситуационная задача 1 В рабочих документах аудитора нашли отражение следующие выводы по процедурам проверки среды контроля:

- хозяйственные операции с денежными, расчетными и финансовыми средствами оформляются с санкцией руководи­теля. Свидетельств контроля руководством операций с мате­риально-производственными запасами не выявлено;

- все операции оформлены первичными документами и зафиксированы в учетных регистрах;

- часть запасов (около 10%) материалов расположена в открытых для доступа местах;

- инвентаризация в течение года не проводилась.

Требуется: обобщить- выводы по выполненным аудиторским процедурам и дать оценку надежности среды контроля.

1 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 2 В рабочих документах аудитора на­шли отражение следующие оценки по ведению бухгалтерского учета:

- операции в учете отражены в суммах, соответствую­щих первичным документам;

- часть затрат (расходы на коммунальные услуги, рас­ходы по капитальному ремонту основных средств, расходы по командировкам) отражены по моменту оплаты, а не по момен­ту оказания услуг;

- операции отражены в учетных регистрах в соответст­вии с рабочим планом счетов.

Требуется: оценить эффективность системы внутреннего контроля.

итуация 2 1. Аудит учр док и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 3 Доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью распределены следующим образом:

иностранный инвестор (японское предприятие) - 40%; иностранный инвестор (английское предприятие) - 26% Российский учредитель (малое предприятие) - 34%.

Численность работников общества соответствует уровню малого предприятия. ­

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, является ли данная организация субъектом мало­го предпринимательства и будет ли на него распространяться льготное налогообложение.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 4 В рабочих документах аудитора по изучению системы управления содержатся выводы:

- подразделения, обозначенные в схеме организационной структуры, точно соответствуют подразделениям, приве­денным в штатном расписании и реально функционирующим;

- выявлены функции, в частности, по инновационной деятельности, не закрепленные за структурными подразделе­ниями и должностными лицами;

- дублирование функций по сбору и обработке инфор­мации по обособленным подразделениям.

Требуется: проанализировать и обобщить выводы для выражения мнения об эффективности системы управления.

2 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 5 При оценке состояния системы бух­галтерского учета аудитор установил, что значительный объем учетной информации осуществляется с помощью компьютер­ной техники, обслуживаемой группой информационного обес­печения бухгалтерии. На проверку были представлены регист­ры на бумажных носителях информации. В просьбе о предоставлении доступа к системе КОД было отказано.

Требуется: оценить дальнейшие взаимодействия с аудируемым лицом.

Аудит учр док и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 6 Согласно учредительному договору уставный капитал должен быть сформирован путем взноса до­ли российского участника в сумме 300 000 руб. и иностранного участника в размере 10000 долл. США. Учредительные доку­менты подписаны 17.01.01 г. Свидетельство о государственной регистрации подписано 15.02.01 г. Курс доллара США на 17.01.01-28,32 руб.; на 15.02.01-28,48 руб.

В учетных регистрах имеются записи: Д 75/1 К 80 - 583 200 руб. - отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (300000 + 10000 х 28,32).

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, соответствует ли отражение в учете этой опера­ции требованиям нормативных актов.

Аудит системы управления

Ситуационная задача 7 В рабочих документах аудитора нашли отражение следующие выводы по процедурам проверки среды контроля:

- хозяйственные операции с денежными, расчетными и финансовыми средствами оформляются с санкцией руководи­теля. Свидетельств контроля руководством операций с мате­риально-производственными запасами не выявлено;

- все операции оформлены первичными документами и зафиксированы в учетных регистрах;

- часть запасов (около 10%) материалов расположена в открытых для доступа местах;

- инвентаризация в течение года не проводилась.

Требуется: обобщить - выводы по выполненным аудиторским процедурам и дать оценку надежности среды контроля.

1 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 8 В рабочих документах аудитора на­шли отражение следующие оценки по ведению бухгалтерского учета:

- операции в учете отражены в суммах, соответствую­щих первичным документам;

- часть затрат (расходы на коммунальные услуги, рас­ходы по капитальному ремонту основных средств, расходы по командировкам) отражены по моменту оплаты, а не по момен­ту оказания услуг;

- операции отражены в учетных регистрах в соответст­вии с рабочим планом счетов.

Требуется: оценить эффективность системы внутреннего контроля.

Ситуация 2 1. Аудит учр док и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 9 Доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью распределены следующим образом:

иностранный инвестор (японское предприятие) - 40%; иностранный инвестор (английское предприятие) - 26% Российский учредитель (малое предприятие) - 34%.

Численность работников общества соответствует уровню малого предприятия. ­

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, является ли данная организация субъектом мало­го предпринимательства и будет ли на него распространяться льготное налогообложение.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 10 При оценке состояния системы бухгалтерского учета аудитор установил, что значительный объем учетной информации осуществляется с помощью компьютер­ной техники, обслуживаемой группой информационного обес­печения бухгалтерии. На проверку были представлены регист­ры на бумажных носителях информации. В просьбе о предоставлении доступа к системе КОД было отказано.

Требуется: оценить дальнейшие взаимодействия с аудируемым лицом.

Ситуационная задача 11 Согласно учредительному договору уставный капитал должен быть сформирован путем взноса до­ли российского участника в сумме 300 000 руб. и иностранного участника в размере 10000 долл. США. Учредительные доку­менты подписаны 17.01.01 г. Свидетельство о государственной регистрации подписано 15.02.01 г. Курс доллара США на 17.01.01-28,32 руб.; на 15.02.01-28,48 руб.

В учетных регистрах имеются записи: Д 75/1 К 80 - 583 200 руб. - отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (300000 + 10000 х 28,32).

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, соответствует ли отражение в учете этой опера­ции требованиям нормативных актов.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 12 В рабочих документах аудитора нашли отражение следующие выводы по процедурам проверки среды контроля:

- хозяйственные операции с денежными, расчетными и финансовыми средствами оформляются с санкцией руководи­теля. Свидетельств контроля руководством операций с мате­риально-производственными запасами не выявлено;

- все операции оформлены первичными документами и зафиксированы в учетных регистрах;

- часть запасов (около 10%) материалов расположена в открытых для доступа местах;

- инвентаризация в течение года не проводилась.

Требуется: обобщить- выводы по выполненным аудиторским процедурам и дать оценку надежности среды контроля.

1 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 13 В рабочих документах аудитора на­шли отражение следующие оценки по ведению бухгалтерского учета:

- операции в учете отражены в суммах, соответствую­щих первичным документам;

- часть затрат (расходы на коммунальные услуги, рас­ходы по капитальному ремонту основных средств, расходы по командировкам) отражены по моменту оплаты, а не по момен­ту оказания услуг;

- операции отражены в учетных регистрах в соответст­вии с рабочим планом счетов.

Требуется: оценить эффективность системы внутреннего контроля.

Ситуация 2 1. Аудит удок и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 14

Доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью распределены следующим образом:

иностранный инвестор (японское предприятие) - 40%; иностранный инвестор (английское предприятие) - 26% Российский учредитель (малое предприятие) - 34%.

Численность работников общества соответствует уровню малого предприятия. ­

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, является ли данная организация субъектом мало­го предпринимательства и будет ли на него распространяться льготное налогообложение.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 15

В рабочих документах аудитора по изучению системы управления содержатся выводы:

- подразделения, обозначенные в схеме организацион­ной структуры, точно соответствуют подразделениям, приве­денным в штатном расписании и реально функционирующим;

- выявлены функции, в частности, по инновационной деятельности, не закрепленные за структурными подразделе­ниями и должностными лицами;

- дублирование функций по сбору и обработке инфор­мации по обособленным подразделениям.

Требуется: проанализировать и обобщить выводы для выражения мнения об эффективности системы управления.

и 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 16 При оценке состояния системы бух­галтерского учета аудитор установил, что значительный объем учетной информации осуществляется с помощью компьютер­ной техники, обслуживаемой группой информационного обес­печения бухгалтерии. На проверку были представлены регист­ры на бумажных носителях информации. В просьбе о предоставлении доступа к системе КОД было отказано.

Требуется: оценить дальнейшие взаимодействия с ауди­руемым лицом.

док и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 17 Согласно учредительному договору уставный капитал должен быть сформирован путем взноса до­ли российского участника в сумме 300 000 руб. и иностранного участника в размере 10000 долл. США. Учредительные доку­менты подписаны 17.01.01 г. Свидетельство о государственной регистрации подписано 15.02.01 г. Курс доллара США на 17.01.01-28,32 руб.; на 15.02.01-28,48 руб.

В учетных регистрах имеются записи: Д 75/1 К 80 - 583 200 руб. - отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (300000 + 10000 х 28,32).

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, соответствует ли отражение в учете этой опера­ции требованиям нормативных актов.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 18. В рабочих документах аудитора нашли отражение следующие выводы по процедурам проверки среды контроля:

- хозяйственные операции с денежными, расчетными и финансовыми средствами оформляются с санкцией руководи­теля. Свидетельств контроля руководством операций с мате­риально-производственными запасами не выявлено;

- все операции оформлены первичными документами и зафиксированы в учетных регистрах;

- часть запасов (около 10%) материалов расположена в открытых для доступа местах;

- инвентаризация в течение года не проводилась.

Требуется: обобщить- выводы по выполненным аудиторским процедурам и дать оценку надежности среды контроля.

1 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 19 В рабочих документах аудитора на­шли отражение следующие оценки по ведению бухгалтерского учета:

- операции в учете отражены в суммах, соответствую­щих первичным документам;

- часть затрат (расходы на коммунальные услуги, рас­ходы по капитальному ремонту основных средств, расходы по командировкам) отражены по моменту оплаты, а не по момен­ту оказания услуг;

- операции отражены в учетных регистрах в соответст­вии с рабочим планом счетов.

Требуется: оценить эффективность системы внутреннего контроля.

Ситуация 2 1. Аудит учр док и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 20 Доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью распределены следующим образом:

иностранный инвестор (японское предприятие) - 40%; иностранный инвестор (английское предприятие) - 26% Российский учредитель (малое предприятие) - 34%.

Численность работников общества соответствует уровню малого предприятия. ­

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, является ли данная организация субъектом мало­го предпринимательства и будет ли на него распространяться льготное налогообложение.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 21 В рабочих документах аудитора по изучению системы управления содержатся выводы:

- подразделения, обозначенные в схеме организацион­ной структуры, точно соответствуют подразделениям, приве­денным в штатном расписании и реально функционирующим;

- выявлены функции, в частности, по инновационной деятельности, не закрепленные за структурными подразделе­ниями и должностными лицами;

- дублирование функций по сбору и обработке инфор­мации по обособленным подразделениям.

Требуется: проанализировать и обобщить выводы для выражения мнения об эффективности системы управления.

Ситуация С 2 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 22 При оценке состояния системы бухгалтерского учета аудитор установил, что значительный объем учетной информации осуществляется с помощью компьютерной техники, обслуживаемой группой информационного обес­печения бухгалтерии. На проверку были представлены регистры на бумажных носителях информации. В просьбе о предоставлении доступа к системе КОД было отказано.

Требуется: оценить дальнейшие взаимодействия с аудируемым лицом. вания уставного капитала

Ситуационная задача 23 Согласно учредительному договору уставный капитал должен быть сформирован путем взноса до­ли российского участника в сумме 300 000 руб. и иностранного участника в размере 10000 долл. США. Учредительные доку­менты подписаны 17.01.01 г. Свидетельство о государственной регистрации подписано 15.02.01 г. Курс доллара США на 17.01.01-28,32 руб.; на 15.02.01-28,48 руб.

В учетных регистрах имеются записи:

Д 75/1 К 80 - 583 200 руб. - отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (300000 + 10000 х 28,32).

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, соответствует ли отражение в учете этой опера­ции требованиям нормативных актов.

2 Аудит системы управления

Ситуационная задача 24 В рабочих документах аудитора нашли отражение следующие выводы по процедурам проверки среды контроля:

- хозяйственные операции с денежными, расчетными и финансовыми средствами оформляются с санкцией руководи­теля. Свидетельств контроля руководством операций с мате­риально-производственными запасами не выявлено;

- все операции оформлены первичными документами и зафиксированы в учетных регистрах;

- часть запасов (около 10%) материалов расположена в открытых для доступа местах;

- инвентаризация в течение года не проводилась.

Требуется: обобщить- выводы по выполненным аудиторским процедурам и дать оценку надежности среды контроля.

1 3 Аудит организации 6ух:. учета и учетной политики предприятия

Ситуационная задача 25 В рабочих документах аудитора на­шли отражение следующие оценки по ведению бухгалтерского учета:

- операции в учете отражены в суммах, соответствую­щих первичным документам;

- часть затрат (расходы на коммунальные услуги, рас­ходы по капитальному ремонту основных средств, расходы по командировкам) отражены по моменту оплаты, а не по момен­ту оказания услуг;

- операции отражены в учетных регистрах в соответст­вии с рабочим планом счетов. Требуется: оценить эффективность системы внутреннего контроля.

док и формирования уставного капитала

Ситуационная задача 26 Доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью распределены следующим образом:

иностранный инвестор (японское предприятие) - 40%; иностранный инвестор (английское предприятие) - 26% Российский учредитель (малое предприятие) - 34%.

Численность работников общества соответствует уровню малого предприятия. ­

Требуется: проанализировать хозяйственную ситуацию и определить, является ли данная организация субъектом мало­го предпринимательства и будет ли на него распространяться льготное налогообложение.