1. Рассчитайте коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Определите соотношения (неравенства) различных групп активов, сгруппированных по степени ликвидности, и соответствующих групп пассивов, сгруппированных по срокам погашения. На основании анализа динамики коэффициентов (относительных показателей) и соотношений (абсолютных показателей) дайте оценку платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации в течение анализируемых периодов.
Таблица 18 - Анализ и оценка ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации
| № № п/п | Показатель | Нормативное (рекомендуемое) значение | На 31.12. 2013г. | На 31.12. 2012г. | На 31.12. 2011г. |
| Коэффициенты ликвидности | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности - Кал. | |||||
| Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности - Ккл. | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности, покрытия - К тл. | |||||
| Коэффициенты финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент автономии (независимости) - Кавт. | |||||
| Коэффициент финансовой устойчивости - Кфу. | |||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) – Кфр | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - Косс | |||||
| Коэффициент финансовой маневренности - Кфм |
Таблица 19 - Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации
| № | Показатель | На 31.12.2013 | На 31.12.2012 | На 31.12.2011 |
| АКТИВ | ||||
| А 1 - наиболее ликвидные активы (ДС, КФВ) | ||||
| А 2 - быстрореализуемые активы (ДЗ, прочие ОА) | ||||
| А 3 - медленно реализуемые активы (Запасы с НДС) | ||||
| А 4 - труднореализуемые активы (ВА) | ||||
| ИТОГО | ||||
| ПАССИВ | ||||
| П 1 – наиболее срочные обязательства (КЗ) | ||||
| П 2 – др. краткосрочные обязательства (ТО) | ||||
| П 3 – долгосрочные обязательства (ДО) | ||||
| П 4 – постоянные пассивы (СК) | ||||
| ИТОГО | ||||
| Соотношение активов и пассивов | ||||
| А1 > = П1 | ||||
| А2 > = П2 | ||||
| А3 > = П3 | ||||
| А4 < = П4 |
2. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага, проанализировать финансовую активность общества по привлечению заемного капитала и прокомментировать влияние ЭФР на рентабельность собственного капитала.
|
|
Таблица 20 – Расчет эффекта финансового рычага
| Показатель | Прошлый год | Отчетный Год | Изменение, (+,-) | Темп роста, % |
| 1.Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | ||||
| 2.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | ||||
| 3.Рентабельность активов, % | ||||
| 4.Налог на прибыль, % | ||||
| 5.Проценты к уплате, тыс. руб | ||||
| 6.Цена заемного капитала, % | ||||
| 7.Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб. | ||||
| 8.Среднегодовая величина собственного капитала, т.р. | ||||
| 9. Эффект финансового рычага, % |
3. Проанализируйте показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а так же их соотношение, сделайте выводы.
|
|
Таблица 21 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный Год | Изменения (+, -) |
| Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ), тыс.руб. | ||||
| Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ), тыс. руб. | ||||
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кдз/кз) | ||||
| Выручка от продаж (В), тыс. руб. | ||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб.ДЗ),обороты | ||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб.КЗ), обороты | ||||
| Период погашения дебиторской задолженности (t), дни | ||||
| Период погашения кредиторской задолженности (t), дни |
4. Оцените интенсивность использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации.
Таблица22 - Интенсивность использования оборотных активов организации и расчёт экономического эффекта
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменения (+, -) |
| Выручка от продаж (В), тыс. руб. | ||||
| Среднегодовая стоимость оборотных активов (ОА ср.), тыс. руб. | ||||
| Коэффициент оборачиваемости (Коб ОА), обороты | ||||
| Продолжительность оборота (tоб), дней | ||||
| Однодневный оборот, тыс. руб. | Х | Х | ||
| Экономический эффект (ЭЭ), тыс. руб. | ||||
| 6а | Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней | |||
| 6б | Сумма высвобожденных из оборота средств (относительная экономия, -), тыс. руб. | |||
| 6в | Сумма привлечённых средств (относительный перерасход,+), тыс.руб. |
|
|
5. Дайте комплексную оценку финансового состояния на основе оптимального отбора показателей и выбранной формулы расчета. Назовите лучший период состояния финансов организации.
Комплексная оценка
Финансово-хозяйственной деятельности организации
1. Используя показатели анализируемой организации, рассмотренные в данной курсовой работе, и аналогичные показатели конкурирующего общества с ограниченной ответственностью «Север», проведите сравнительную рейтинговую оценку результативности их деятельности.
Таблица 23 - Исходные показатели для комплексной оценки результатов деятельности организации
| № п/п | Исходный показатель | ООО «Соловки» | ООО «Север» | Наибольшее значение показателя, принимаемое за эталон |
| Рентабельность продаж | 0,089 | |||
| Рентабельность активов | 0,092 | |||
| Рентабельность собственного капитала | 0,135 | |||
| Рентабельность доходов | 0,028 | |||
| Рентабельность расходов | 0,045 | |||
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 0,572 |
Таблица 24 - Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации
| № п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО «Соловки» | ООО «Север» | Коэффициент значимости показателя |
| Рентабельность продаж | 1,8 | |||
| Рентабельность активов | 1,4 | |||
| Рентабельность собственного капитала | 2,0 | |||
| Рентабельность доходов | 1,6 | |||
| Рентабельность расходов | 1,5 | |||
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 1,7 | |||
| Рейтинговая оценка с учётом степени значимости показателя (R) | Х | |||
| Ранжирование мест | Х |
2. Результаты анализа деятельности ООО «Соловки» и комплексной оценки его места в конкурентной среде подведите в заключении к данной курсовой работе. Разработайте рекомендации, направленные на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности анализируемого общества.
Справочный материал
для решения курсовой работы
1. Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Спутник», тыс.руб.