хозяйственной деятельности банка




Данный вид финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по операциям с конкретным банком.

Анализ баланса банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком, может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка к достижению пониженного налогообложения.

При проведении текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).

Применительно к анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г. Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай каких-либо кризисов на рынке.

Увеличение доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.

Опасение вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на «лоро» счетах) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.

Увеличение вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском.

Говоря еще раз о ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию ликвидных активов в более доходных операциях.

Анализируя финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты, значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных средств банка.

И, наконец, показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г. с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как вполне удовлетворительное.


Заключение

Чрезвычайно сложная ситуация в стране влияет на весь расчетно-платежный механизм, преобразования которого имеет весьма противоречивые результаты. С одной стороны, удалось разграничит ресурсы центрального и коммерческих банков, укрепить ресурсную базу Банка России, создать предпосылки для превращения его в “банк банков”, улучшения управления денежным оборотом и регулирования деятельности банков второго уровня. С другой стороны, неподготовленность коммерческих банков, их клиентов, подразделений Центрального банка России к переходу на платежную систему, приближенную к мировым стандартам, неотработанность методологии межбанковских расчетов, недостаточно продуманная схема размещения РКЦ привели к многочисленным сбоям и задержкам в расчетах, разного рода финансовым злоупотреблениям с банковскими авизо и чеками “Россия”. В результате усугубилось и без того тяжелой финансовой положение большинства предприятий, произошло чрезмерное отвлечение средств в расчеты, замедлились поступление средств в бюджет и внебюджетные фонды, ухудшилось состояние ликвидности многих коммерческих банков.

Банком России, коммерческими банками принимаются меры по стабилизации межбанковских расчетов, улучшению их технического обеспечению и созданию более надежной защиты финансово-денежной информации от несанкционированного доступа.

Совершенствование межбанковских расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов. Реформируется и система межгосударственных расчетов с использованием корсчетов, открываемых центральными и коммерческими банками стран - членов СНГ друг у друга. Для проведения взаимных расчетов между банками этих стран создается Межгосударственный банк СНГ, в функции которого входит ведение корсчетов соответствующих ценральных банков и осуществление многостороннего клиринга с использованием в качестве единого межгосударственного расчетного средства валюты Российской Федерации - рубля. При необходимости банк будет заниматься и кредитованием в целях ускорен между отдельными предприятиями или регионами.

Список использованной литературы

Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.

Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994 г. № 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.

М.П. Березина, Ю.С. Крупнов. Межбанковские расчеты. М. “Финстатинформ”, 1993.

Дитер В. Эльберскирх. Практика осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6- с. 41-49.

Кристиан Л. Фонтц. Межбанковские корреспондентские отношения Дойче банка АГ// Деньги и кредит- 1991, № 5. с. 32-35

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Под ред. проф. Л.Н. Красавиной. М. “Финансы и статистика”, 1995.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”, 1995.

 

Таблица №1            
Структура пассивов банка "МЕНАТЕП" в динамике          
Наименование показателей 31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г., млн.руб 01.07.95г.,млн. руб.  
Собственные средства: Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу
- уставный капитал (простые акции)   0,98%   0,38%   0,30%
- привеллигированные акции   3,01%   0,39%   0,31%
- эмиссионные разницы   0,15%   0,03%   0,21%
- нераспр. прибыль прошлых лет   1,02%   3,56%   1,73%
- переоценка основных средств   0,00%   0,02%   1,73%
- фонды и резервы на покрытие убытков   1,89%   1,18%   2,65%
- нераспределенная прибыль отч. периода   2,43%   0,77%   1,34%
=== Итого собственных средств 64094 6,50% 331741 6,32% 539520 8,27%
             
Заемные средства:            
- Средства ЦБ РФ   15,72%   0,00%   2,50%
- средства банков и др. кред. учреждений   23,04%   24,46%   39,39%
- депозиты клиентов   34,83%   23,68%   23,81%
- выпущенные долговые ценные бумаги   0,03%   1,72%   24,49%
- прочие заемные средства   19,88%   43,83%   1,54%
=== Итого заемных средств 922620 93,50% 4920327 93,68% 5985652 91,73%
             
ИТОГО ПАССИВОВ   100,00%   100,00%   100,00%
             
Таблица №2              
               
Структура активов банка "МЕНАТЕП" в динамике            
               
               
  31.12.93г.,млн. руб. 31.12.94г.,млн. руб. 01.07.95г.,млн. руб.  
Наименование показателей Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу Сумма В % к итогу  
- денежные средства и счет в ЦБ   8,31%   2,30%   6,75%  
- средства в банках и др. КУ   35,94%   20,53%   30,84%  
- государственные долговые обязательства   2,00%   28,49%   6,32%  
- краткосрочные ценные бумаги   0,03%   0,75%   0,72%  
- инвестиционные ценные бумаги   0,01%   0,02%   0,04%  
- выданные кредиты   46,93%   44,13%   51,76%  
- лизинг клиентам   0,00%   0,00%   0,00%  
- ОС и нематериальные активы   0,52%   0,62%   1,53%  
- капитальная иммобилизация   0,04%   0,52%   0,46%  
- прочие активы   6,22%   2,64%   1,59%  
               
ИТОГО АКТИВОВ   100,00%   100,00%   100,00%  
               
  Расчет активов, взвешенных с учетом риска      
Группы рисков Наименование активов Коэффициент риска Расчетные активы, млн. руб. 31.12.94г. 01.07.95г.  
I группа 1. Касса и приравненные к ней средства: 0,5%      
  2. Средства на кор. счете 0,0%      
  3. Средства на резервном счете в ЦБ 0,0%      
II группа 1. Ценные бумаги Правительства РФ 10,0%      
  2. Ссуды, гарантированные Правительством РФ 15,0%      
  3. Ценные бумаги местных органов власти 20,0%      
  4. Финансирование государственных капитальных вложений 25,0%      
  5. Здания, сооружения и другие основные фонды 25,0%      
III группа 1. Кредиты другим банкам 25,0%      
  2. Краткосрочные ссуды 30,0%      
  3. Факторинговые операции 30,0%      
  4. Корреспондентские счета у банков нерезидентов и резидентов (082, 167, 080) 25,0%      
  5. Кредиты в руб., предоставленные фирмам-нерезидентам, а также физлицам на потребительские цели (613, 630) 50,0%      
IV группа 1. Долгосрочные ссуды 50,0%      
  2. Лизинговые операции 60,0%      
V группа 1. Ценные бумаги АО и предприятий, приобретенные банком 70,0%      
  2. Другие права участия, приобретенные банком 80,0%      
VI группа 1. Просроченная задолженность по ссудам 100,0%      
  2. Протестованные векселя 100,0%      
  Суммарный объем активов с повышенным риском:      
                                     

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2020-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: