Результат оценивания контрольной работы

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № 3 «Контрольная работа по теме 2.1»

Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Налоговый контроль» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу, суммы налогов, сборов, страховых взносов, сроки их уплаты и сроки представления налоговых деклараций и расчетов.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием НК РФ и КоАП. Работа состоит из следующих заданий:

Задание 1 Дайте определения и ответьте на теоретические вопросы

Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия.

1 Дать определение – налоговое правонарушение, административное правонарушение и налоговое преступление;

2 Раскрыть общие условия привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3 Назвать все обстоятельства, наличие хотя бы одного из которых исключает привлечение лица к ответственности (ст. 109 НК РФ);

4 Перечислить состав уголовных правонарушений в области налогов и сборов и ответственность за их совершение;

5 Перечислить состав административных правонарушений в области налогов и сборов и ответственность за их совершение (гл. 15 КоАП ст. 15.3-15.7 и ст. 15.11).

6 Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам

7 Раскрыть формы проведения налогового контроля

8 Раскрыть порядок проведения камеральной проверки

9 Обязанности различных государственных органов по отношению к налогоплательщикам

10 Участие свидетеля при проведении налоговых проверок

11 Цель проведения налоговых проверок

Задание 2 Используя положения главы 16 НК РФ решите следующие задачи:

Задача 3.1 Выездная налоговая проверка выявила у ООО «Север» несоответствие между методами расчета амортизационных отчислений, закрепленными в учетной политике и фактически используемыми. Данное грубое нарушение правил учета расходов повлекло за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 114 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

Задача 3.2 ООО «Весна» подало декларацию по НДС за первый квартал 2016 года 14 июня. По данным налогоплательщика за налоговый период НДС входной составлял 459 тыс. руб., а выходной – 763 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

Задача 3.3 Гражданин Егоров в 201_ году участвовал в лотерее и получил приз на сумму 380 тыс. руб.

Декларацию по НДФЛ Егоров подал своевременно – 15 марта 201_ года, а сумму причитающегося налога уплатил 29 июля 201_ года (при установленном сроке не позднее 15 июля 201_ года).

Выявите налоговое правонарушение и определите размер санкций за него.

Задача 3.4 ИПБОЮЛ Сергеев является владельцем ветеринарного кабинета, в котором по данным его отчетности в последние 6 месяцев работает 3 сотрудника. Проводимая выездная проверка выявила, что в контролируемом налоговом периоде фактическая численность работников составляла 5 человек. Сергеев уплачивает ЕНВД, корректирующие коэффициенты составляют К1 = 1,672, К2 = 1,09.

Выявить налоговое правонарушение в отношении исчисления ЕНВД и рассчитать размер налоговой санкции.

Задание 3 Решить задачи (исходные данные к задачам представлены в приложении 1. Вариант выбирается согласно номеру ФИО студента по списку в журнале)

1.1 Организация уплатила налоги позже установленного срока на ___ дне

1.2 й: Налог на прибыль; НДС, транспортный налог, налог на имущество организации. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России – 8%.

1.2 При проверке установлено, что организация за прошлый финансовый год недоначислила налоги: Налог на прибыль, НДС (I квартал), НДС (II квартал), НДС (III квартал), НДС (VI квартал), налог на имущество организации. По инкассовому поручению налоговых органов (дата указана в таблице) взысканы денежные средства в бюджет. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России – 10%.

Вариант выбирает учащийся согласно номеру по списку в журнале

Задача 1

Задача 2

Результат оценивания контрольной работы

Задание оцениваются по 2 балла за каждый правильный ответ, задание 2 – по 7 баллов, за каждый правильное решение, задание 3 - 25 баллов за каждое правильное решение задачи. Максимальное количество баллов, которое может набрать студент – 100 баллов.

Критерии оценки