Комплексный экономический анализ состояния предприятия охватывает все аспекты его деятельности и позволяет:
· рассматривать предприятие как единое целое, как систему;
· изучать детально каждый элемент системы, его структуру и функцию;
· анализировать отдельные элементы системы в их причинно-следственной связи.
Мониторинг состояния предприятия осуществляется по пяти группам показателей:
1. общие показатели;
2. показатели платежеспособности и финансовой устойчивости;
3. показатели эффективного использования оборотного капитала, доходности и финансового результата;
4. показатели эффективного использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности капитала;
5. показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
1. Группа общих показателей характеризует масштаб бизнеса предприятия и его ликвидность, поскольку определяет долю денежной выручки в общем объеме реализации. К ним относятся следующие показатели:
· среднемесячная выручка
· доля денежных средств в выручке
· среднесписочная численность работников.
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости характеризуют общую ситуацию с платежеспособностью предприятия, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолжности перед кредиторами. Степень платежеспособности общая может быть дифференцирована на коэффициенты задолжности по кредитам банков и займам, другим организациям финансовой системы, по внутреннему долгу. Необходимо провести расчет и анализ следующих показателей:
· степень платежеспособности общая;
· коэффициент задолжности по кредитам банков и займы;
· коэффициент задолжности другим организациям;
· коэффициент задолжности фискальной системе;
· коэффициент внутреннего долга;
· степень платежеспособности по текущим обязательствам;
· коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами;
· собственный капитал в обороте;
· доля собственного капитала в оборотных средствах, или коэффициент обеспеченности собственными средствами;
· коэффициент автономии, или финансовой независимости.
3. Показатели эффективного использования оборотного капитала, доходности и финансового результата оценивают скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Они дополняются коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов предприятия. Это, например, следующие показатели:
· коэффициент обеспеченности оборотными средствами;
· коэффициент оборотных средств в производстве;
· коэффициент оборотных средств в расчетах;
· рентабельность оборотного капитала;
· рентабельность продаж;
· среднемесячная выработка на одного работника.
4. Показатели эффективного использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности характеризуют эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько общий объем имеющихся основных средств (машин, оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств, ресурсов, вкладываемых в усовершенствование собственности) соответствует масштабу бизнеса предприятия. Сюда относятся следующие показатели:
· эффективность внеоборотного капитала, или фондоотдача;
· коэффициент инвестиционной активности.
5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и социальными фондами характеризуют состояние расчетов организации с бюджетом соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают платежную дисциплину предприятия. Это следующие показатели:
· коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней;
· коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами;
· коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ.
Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации, местным бюджетом, а также перед государственными внебюджетными фондами и Пенсионным фондом РФ вычисляются как отношение уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же отчетный период. Эти соотношения характеризуют состояние расчетов предприятия с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами, а также отражают его платежную дисциплину.
Целью проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия с помощью вышеприведенных показателей является результат, который дает информацию о том, является ли финансово-экономическое состояние хорошим, удовлетворительным или неудовлетворительным.
По итогам анализа необходимо сделать вывод о проблемных зонах в деятельности предприятия и предложить возможные мероприятия по их устранению.