Пример выписки с расчетного счета организации

ООО «Связь-банк»

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА КЛИЕНТА за 4 августа 20ХХ г.

Счет № 40702910700001002321

Наименование клиента: ООО «Спринт»

Валюта: RUR/810/Российский рубль

Входящий остаток на начало дня: 150 000 руб.

3.7. УЧЕТ ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ

Счет 57 «Переводы в пути» используют для учета наличных денежных средств, находящихся в пути, т.е. когда наличные денежные средства передают из кассы в банк на расчетный счет организации, используя посреднические организации, поэтому движение денежных средств из кассы в банк занимает некоторое время.

Счет 57 «Переводы в пути» применяют при проведении операций по инкассации денежных средств или, когда денежные средства переводят на расчетный счет организации через почтовые отделения или сберегательные кассы. Проведение инкассации денежных средств оформляют следующими проводками:

Д-т 57 «Переводы в пути» К-т 50 «Касса» - наличные денежные средства сданы инкассатору, но еще не зачислены на расчетный счет организации;

Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 57 «Переводы в пути» - денежные средства зачислены на расчетный счет организации.

Порядок и сроки сдачи наличной выручки устанавливают по договоренности между организацией и инкассаторской службы. Например, для торговых предприятий с круглосуточным графиком работы возможна инкассация наличной выручки дважды в день: днем и вечером.

В настоящее время широко распространены расчеты за товары, работы и услуги кредитными картами. При оплате товаров по кредитной карте сумму покупки отражают как выручку от реализации товаров, но поскольку денежные средства будут перечислены на расчетный счет поставщика через некоторое время, то для оформления таких операций рекомендовано использовать счет 57 «Переводы в пути». Например, оплату товаров покупателей с использованием кредитной карты оформляют следующей проводкой:

Д-т 57 «Переводы в пути» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Счет 57 «Переводы в пути» также используют для оформления операций по безналичной выплате заработной платы по пластиковым картам. В этом случае организация заключает с банком договор на обслуживание пластиковых карт для своих работников заработную плату перечисляют на карточные счета платежным поручением, что оформляют следующей проводкой:

Д-т 57 «Переводы в пути» К-т 51 «Расчетные счета».

После получения подтверждения банка о зачислении денег на карточные счета работников заработную плату отражают как выплаченную и оформляют следующей проводкой:

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 57 «Переводы в пути».

Основанием для отражения сумм на счете 57 «Переводы в пути» являются квитанции о взносе наличных денег, сопроводительные ведомости на сдачу выручки инкассатору и другие документы, подтверждающие перевод денежных средств на расчетный счет организации.

3.8. УЧЕТ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящиеся на аккредитивах, расчетных чековых книжках и иных платежных документах, предназначенных для проведения текущих расчетов.

Учет движения таких денежных средств ведут в порядке, аналогичном порядку отражения операций на расчетном счете, но на активном счете 55 «Специальные счета в банках», который имеет следующие субсчета:

§ 55-1 «Аккредитивы»;

§ 55-2 «Чековые книжки»;

§ 55-3 «Депозитные счета».

При расчетах по аккредитивам банк покупателя поручает банку поставщика оплатить счета за продукцию или выполненные работы. При этой форме расчетов оплату денежных документов осуществляют по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки товаров покупателю. Основное содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что функции обслуживания платежа выполняют банки. При этом в банке поставщика открывают отдельный банковский счет, на котором бронируют средства плательщика для оплаты поставщику при выполнении условий, указанных в аккредитиве, и предъявлении им соответствующих документов.

При расчете с использованием чековых книжек плательщик выписывает расчетный чек из книжки и передает его поставщику, который предъявляет выписанный чек в свое учреждение банка для зачисления денежных средств на его расчетный счет.

На субсчете 55-3 «Депозитные счета» ведут учет свободных денежных средств, вложенных организацией в депозитные и другие банковские вклады в целях получения процентов.

Перечисление денежных средств на специальные счета оформляют следующей проводкой:

Д-т 55 «Специальные счета в банках» К-т 51 «Расчетные счета».

Использование денежных средств со специальных счетов в банках, например, оплату поставщику с аккредитива, оформляют следующей проводкой:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 55-1 «Аккредитивы».

В настоящее время широко применяют расчеты по корпоративным банковским картам, т.е. пластиковым картам. Это платежное средство, предназначенное для получения наличных денег в банковских учреждениях или банкоматах, например, для оплаты товаров, работ и услуг, а также командировочных расходов. Корпоративная карта позволяет работникам распоряжаться денежными средствами, которые находятся на специальном карточном счете организации, в пределах установленного расходного лимита. Таким образом, применение карты избавляет организацию от использования наличных денег при проведении расчетов.

Чтобы стать держателем корпоративной банковской карты, организация заключает с банком договор на выпуск и обслуживание корпоративной карты.

Для перечисления денежных средств с расчетного счета на специальный карточный счет необходимо открыть к счету 55 «Специальные счета в банках» отдельный субсчет, например, 55-4 «Корпоративные банковские карты». Все записи на этом субсчете делают на основании выписок банка со специального карточного счета. По дебету субсчета отражают суммы, поступившие на карточный счет с расчетного счета держателя карты, а по кредиту – суммы, списанные в оплату расходов по карте, и суммы комиссии, уплаченные банку за обслуживание. Сальдо по субсчету 55-4 «Корпоративные банковские карты» показывает остаток денежных средств, не использованных по корпоративной карте на конец месяца.

Выдачу под отчет работнику корпоративную банковскую карту оформляют следующей проводкой:

Д-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К-т 55-4 «Корпоративные банковские карты».

Работник при использовании для расчетов корпоративной банковской карты должен предоставить документы на бумажном носителе: квитанцию электронного терминала или банкомата и иные документы, предусмотренные банковскими правилами и договорами между участниками расчетов.

Контрольные вопросы

1. Каков порядок открытия расчетного счета в банке?

2. В каких случаях денежные средства с расчетного счета списывают без согласия владельца?

3. Как списывают денежные средства с расчетного счета при недостаточности денег?

4. Какие формы безналичных расчетов могут использовать организации?

5. Какие виды расчетных документов используют организации при проведении расчетов?