Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.





Налог на прибыль

Задача1.

Определите вид дохода в целях налогообложения прибыли, заполнив таблицу:

  Наименование дохода Доход от производства и реализации   Внереализационный доход   Доход, не учитываемый в целях налогообложения  
  доход от сдачи в аренду части помещения, принадлежащего организации        
  выручка от реализации товаров, закупленных организацией у предприятия - производителя        
  организация передала безвозмездно другому юридическому лицу станок для производства обувной фурнитуры        
  организация безвозмездно получила компьютер от своего учредителя (доля учредителя в уставном капитале -35%) штрафы, пени и иные санкции, полученные за нарушение условий договорных обязательств        
  организация получила денежные средства в рамках целевого финансирования        
  стоимость товаров, полученных организацией от ее учредителя на увеличение уставного капитала        
  стоимость товаров, полученных организацией от реализации товаров собственного производства        

 

Задача 2.Определите, к какой экономической группе относится каждый расход, связанный с реализацией, на основании нижеприведенных данных

Хозяйственная операция   Материальные расходы   Расходы на оплату труда   Амортизационные отчисления   Прочие расходы  
Оплачены коммунальные услуги поставщику          
Отпущены материалы в производство          
Начислена заработная плата производственным рабочим          
Начислены налоги на заработную плату          
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 2 первых календарных дня болезни Начислена амортизация по производственному оборудованию          
Начислена амортизация на массажное кресло, находящееся в комнате отдыха административного корпуса          
Затраты на расчетно-кассовое обслуживание          
Перечислены штрафные санкции по хозяйственному договору          
Суммы восстановленного НДС от остаточной стоимости основного средства, переданного в уставный капитал другой организации          

Акциз.

Задача 1.

В январе 2012 года табачная фабрика реализовала на территории РФ 20 000 пачек сигарет. Максимальная розничная цена установлена 47,5 руб за пачку.

Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

 

Задача 2.

В феврале 2012 года завод произвел и реализовал на территории РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 литра и 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 литра с нормативным содержанием объемной доли спирта свыше 8,6 %.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет за февраль.

 

Задача 3.

Автосалоном в РФ из Германии были ввезены 5 автомобилей в сентябре 2012 года с мощностью 210 л.с.

Рассчитать сумму акциза.

 

Задача 4.

Рассчитать сумму акциза подлежащего уплате в бюджет автомобильным заводом в 2012 году если:

-произведено на предприятии 38 легковых автомобилей;

-передано на премировано ударников производства в мае -5 автомобилей мощностью 110 л.с;

-экспортировано в августе в Индию -7 автомобилей 200 л.с.

-реализовано на сторону в июле-октябре – 25 авто (200л.с.)

-на конец налогового периода на складе остался 1 автомобиль мощностью 110 л.с.

 

Задача 5.

Организация производит алкогольную продукцию с разной объемной долей этилового спирта. В марте 2012 года реализованы алкогольные напитки:

-с объемной долей спирта до 9% в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта – 1700 литров;

-с объемной долей этилового спирта более 9% в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта – 1500 литра.

Рассчитать сумму акциза за март.

 

Задача 6.

Организация реализовала алкогольную продукцию в 2012 году:

- алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 9% - 1000 бутылок крепостью 45% *

-алкогольную продукцию с объемной долей спирта до 9% - 500 бутылок по 0,5 литров крепостью 7%**

-вино игристое(шампанское) – 200 бутылок по 0,7 литра.***

Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет.

Ставка акциза

*-300 руб. за 1 литр безводного спирта

**-270 рубл. за 1 л безводного спирта

*** - 22 руб/л.

 

НДФЛ.

Задача 1.

Зарплата работника за месяц – 25 000 руб. Физическое лицо, резидент РФ, имеет 2-х детей в возрасте 16 и 25 лет. Старший студент дневной формы обучения.

Определить сумму НДФ.

 

Задача 2.

Зарплата работника за апрель 2012 г. – 10 400 руб. Материальная помощь в этом же месяце связанная с наводнением и причинением ущерба – 30 000 руб. Работник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Доход работника за период с январь – март составил 40.000 руб.

Определить сумму НДФЛ начисленную за январь- аперль.

 

Задача 3.

Физическое лицо, резидент РФ, в сентябре 2011 года приобрело квартиру за 5 500 000 руб. В марте 2012 года подана декларация за 2011 год в налоговый орган о предъявлении имущественного вычета. В декларации указан совокупный доход за 2011 год – 490 000 руб. Налоговый орган утвердил правомерность получения данного вычета.

Определить сумму вычета, размер налоговой базы, сумму возвращаемого налога и остаток неиспользованного имущественного вычета перенесенного на следующие годы.

 

Задача 3.

В 2012 году лицо, резидент РФ, имело доходы:

-по месту основой работы, зарплата – 22 000 руб. в месяц

-в издательстве, авторский гонорар за издание литературных произведений – 24 000 руб.

Лицо имеет на иждивении 3-х несовершеннолетних детей.

Определить сумму НДФЛ за 2012 год.

 

Задача 5.

Российский банк открыл 01.01.2012 г. налоговому резиденту РФ рублевый вклад на срок 91 день в сумме 100 000 руб. по 18% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ в течении срока начисления процентов 8% годовых .

Определить НДФЛ

 

Задача 6.

Российский гражданин в период с 10 мая 2011 года по 15 апреля 2012 года выполнял работу на территории РФ по трудовому договору заключенному с российской организацией. С 16 апреля 2012 года по 16 декабря 2012 года он работал по контракту за пределами РФ в иностранной компании. С 17.12.2012 он вновь заключил трудовой договор с прежней организацией.

Определить налоговый статус лица для целей взимания НДФЛ.

 

Социальные взносы.

Задача 1.

За февраль 2012 года работнику 1963 года рождения начислены:

-заработная плата -24 600 руб.

-материальная помощь – 3 700 руб.

-премия по итогам января – 5 000 руб.

Определить размер страховых взносов , которые должен уплатить работодатель . Облагаемая база за январь 27 200 руб.

 

Задача 2.

За январь 2012 года организация начислила работникам зарплату – 400 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб., пособие по беременности и родам – 18 500 руб. Все работники моложе 1967 года . Лимит по налоговой базе на каждого работника не превышен. Льготных категорий работников нет.

Определить размер страховых взносов в соц. Фонды в 2012 году.

 

Задача 3.

Индивидуальный предприниматель не имеющих наемных арботников по итогам года 2012 имеет следующие показатели:

-доходы от предпринимательской деятельности – 1 040 000 руб.

-доходы по вкладам в банк – 18 000 руб.

-расходы, связанные с реализацией товаров – 140 000 руб.

-материальные расходы – 520 000 руб.

-выплаты лизингодатель – 62 000 руб.

Рассчитать страховые взносы в 2012 год, общую величину налоговой нагрузки на предпринимателя по соц. взносам.

 

Водный налог.

Задача 1.

Организация осуществляет забор воды в Центральном экономическом районе из подземных объектов р. Волга. Лимит установлен -70 тыс. м.куб. Фактически забрано -110 тыс. м.куб.

Рассчитать размер водного налога , если налоговая ставка по данному экономическому району и водному объекту – 360 руб. за 1 тыс. м. куб. забранной воды.

 

 

Задача2.

Организация производит водоснабжение поселка на берегу р. Нева. Установлен квартальный лимит 120 тыс.м.куб.- для водоснабжения, для орошения лугов - 68 тыс. м.куб. , для пожарной безопасности – 5 тыс.м.куб. Рассчитать годовую сумм налога.

 

 

НДПИ

Задача1.

Организация занимается добычей природной соли .За март 201 2 года имеются данные:

-добыто соли – 2 300 тонн

-реализовано – 1 800 тонн

- реализовано на сумму 10 000 000 руб (без НДС)

-расходы по доставке – 150 000 руб.

Определить налоговую базу для расчета НДПИ и сумму налога.

 

Задача 2.

Организация добывает подземную воду на 2-х участках недр, находящихся в различных субъектах РФ. В налоговой период добыто 220 тыс. м.куб. и 410 тыс. м. куб. воды. Цена реализации 70 руб. за 1000 м. куб. (без НДС)

Определить НДПИ подлежащий уплате в этих 2-х субъектах.

 

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача1.

Организации 12 января 2012 года предоставлено разрешение на право вылова во внутренних водах Финского залива угря 0,75 тонн. Период промысла определенен в разрешении с 01.02.12 по 25.04.12 .

Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, размер разового и регулярного взносов.

 

Задача2.

Организация занимается выловом сельди в Черном море. Рассчитать прогнозируемые на 2012 год суммы сборов за пользование объектами биологических ресурсов с разбивкой оп месяцам если:

-плановый объем улова – 20 000 тонн

-разрешение на вылов приобретено в начале 2012 года на период март-декабрь в планируемом объеме улова.

 





©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Обратная связь

ТОП 5 активных страниц!