Налог на прибыль
Задача1.
Определите вид дохода в целях налогообложения прибыли, заполнив таблицу:
Наименование дохода | Доход от производства и реализации | Внереализационный доход | Доход, не учитываемый в целях налогообложения | |
доход от сдачи в аренду части помещения, принадлежащего организации | ||||
выручка от реализации товаров, закупленных организацией у предприятия - производителя | ||||
организация передала безвозмездно другому юридическому лицу станок для производства обувной фурнитуры | ||||
организация безвозмездно получила компьютер от своего учредителя (доля учредителя в уставном капитале -35%) штрафы, пени и иные санкции, полученные за нарушение условий договорных обязательств | ||||
организация получила денежные средства в рамках целевого финансирования | ||||
стоимость товаров, полученных организацией от ее учредителя на увеличение уставного капитала | ||||
стоимость товаров, полученных организацией от реализации товаров собственного производства |
Задача 2. Определите, к какой экономической группе относится каждый расход, связанный с реализацией, на основании нижеприведенных данных
Хозяйственная операция | Материальные расходы | Расходы на оплату труда | Амортизационные отчисления | Прочие расходы |
Оплачены коммунальные услуги поставщику | ||||
Отпущены материалы в производство | ||||
Начислена заработная плата производственным рабочим | ||||
Начислены налоги на заработную плату | ||||
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 2 первых календарных дня болезни Начислена амортизация по производственному оборудованию | ||||
Начислена амортизация на массажное кресло, находящееся в комнате отдыха административного корпуса | ||||
Затраты на расчетно-кассовое обслуживание | ||||
Перечислены штрафные санкции по хозяйственному договору | ||||
Суммы восстановленного НДС от остаточной стоимости основного средства, переданного в уставный капитал другой организации |
Акциз.
Задача 1.
В январе 2012 года табачная фабрика реализовала на территории РФ 20 000 пачек сигарет. Максимальная розничная цена установлена 47,5 руб за пачку.
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 2.
В феврале 2012 года завод произвел и реализовал на территории РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 литра и 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 литра с нормативным содержанием объемной доли спирта свыше 8,6 %.
Определить сумму акциза к уплате в бюджет за февраль.
Задача 3.
Автосалоном в РФ из Германии были ввезены 5 автомобилей в сентябре 2012 года с мощностью 210 л.с.
Рассчитать сумму акциза.
Задача 4.
Рассчитать сумму акциза подлежащего уплате в бюджет автомобильным заводом в 2012 году если:
-произведено на предприятии 38 легковых автомобилей;
-передано на премировано ударников производства в мае -5 автомобилей мощностью 110 л.с;
-экспортировано в августе в Индию -7 автомобилей 200 л.с.
-реализовано на сторону в июле-октябре – 25 авто (200л.с.)
-на конец налогового периода на складе остался 1 автомобиль мощностью 110 л.с.
Задача 5.
Организация производит алкогольную продукцию с разной объемной долей этилового спирта. В марте 2012 года реализованы алкогольные напитки:
-с объемной долей спирта до 9% в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта – 1700 литров;
-с объемной долей этилового спирта более 9% в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта – 1500 литра.
Рассчитать сумму акциза за март.
Задача 6.
Организация реализовала алкогольную продукцию в 2012 году:
- алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 9% - 1000 бутылок крепостью 45% *
-алкогольную продукцию с объемной долей спирта до 9% - 500 бутылок по 0,5 литров крепостью 7%**
-вино игристое(шампанское) – 200 бутылок по 0,7 литра.***
Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет.
Ставка акциза
*-300 руб. за 1 литр безводного спирта
**-270 рубл. за 1 л безводного спирта
*** - 22 руб/л.
НДФЛ.
Задача 1.
Зарплата работника за месяц – 25 000 руб. Физическое лицо, резидент РФ, имеет 2-х детей в возрасте 16 и 25 лет. Старший студент дневной формы обучения.
Определить сумму НДФ.
Задача 2.
Зарплата работника за апрель 2012 г. – 10 400 руб. Материальная помощь в этом же месяце связанная с наводнением и причинением ущерба – 30 000 руб. Работник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Доход работника за период с январь – март составил 40.000 руб.
Определить сумму НДФЛ начисленную за январь- аперль.
Задача 3.
Физическое лицо, резидент РФ, в сентябре 2011 года приобрело квартиру за 5 500 000 руб. В марте 2012 года подана декларация за 2011 год в налоговый орган о предъявлении имущественного вычета. В декларации указан совокупный доход за 2011 год – 490 000 руб. Налоговый орган утвердил правомерность получения данного вычета.
Определить сумму вычета, размер налоговой базы, сумму возвращаемого налога и остаток неиспользованного имущественного вычета перенесенного на следующие годы.
Задача 3.
В 2012 году лицо, резидент РФ, имело доходы:
-по месту основой работы, зарплата – 22 000 руб. в месяц
-в издательстве, авторский гонорар за издание литературных произведений – 24 000 руб.
Лицо имеет на иждивении 3-х несовершеннолетних детей.
Определить сумму НДФЛ за 2012 год.
Задача 5.
Российский банк открыл 01.01.2012 г. налоговому резиденту РФ рублевый вклад на срок 91 день в сумме 100 000 руб. по 18% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ в течении срока начисления процентов 8% годовых.
Определить НДФЛ
Задача 6.
Российский гражданин в период с 10 мая 2011 года по 15 апреля 2012 года выполнял работу на территории РФ по трудовому договору заключенному с российской организацией. С 16 апреля 2012 года по 16 декабря 2012 года он работал по контракту за пределами РФ в иностранной компании. С 17.12.2012 он вновь заключил трудовой договор с прежней организацией.
Определить налоговый статус лица для целей взимания НДФЛ.
Социальные взносы.
Задача 1.
За февраль 2012 года работнику 1963 года рождения начислены:
-заработная плата -24 600 руб.
-материальная помощь – 3 700 руб.
-премия по итогам января – 5 000 руб.
Определить размер страховых взносов, которые должен уплатить работодатель. Облагаемая база за январь 27 200 руб.
Задача 2.
За январь 2012 года организация начислила работникам зарплату – 400 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб., пособие по беременности и родам – 18 500 руб. Все работники моложе 1967 года. Лимит по налоговой базе на каждого работника не превышен. Льготных категорий работников нет.
Определить размер страховых взносов в соц. Фонды в 2012 году.
Задача 3.
Индивидуальный предприниматель не имеющих наемных арботников по итогам года 2012 имеет следующие показатели:
-доходы от предпринимательской деятельности – 1 040 000 руб.
-доходы по вкладам в банк – 18 000 руб.
-расходы, связанные с реализацией товаров – 140 000 руб.
-материальные расходы – 520 000 руб.
-выплаты лизингодатель – 62 000 руб.
Рассчитать страховые взносы в 2012 год, общую величину налоговой нагрузки на предпринимателя по соц. взносам.
Водный налог.
Задача 1.
Организация осуществляет забор воды в Центральном экономическом районе из подземных объектов р. Волга. Лимит установлен -70 тыс. м.куб. Фактически забрано -110 тыс. м.куб.
Рассчитать размер водного налога, если налоговая ставка по данному экономическому району и водному объекту – 360 руб. за 1 тыс. м. куб. забранной воды.
Задача2.
Организация производит водоснабжение поселка на берегу р. Нева. Установлен квартальный лимит 120 тыс.м.куб.- для водоснабжения, для орошения лугов - 68 тыс. м.куб., для пожарной безопасности – 5 тыс.м.куб. Рассчитать годовую сумм налога.
НДПИ
Задача1.
Организация занимается добычей природной соли.За март 201 2 года имеются данные:
-добыто соли – 2 300 тонн
-реализовано – 1 800 тонн
- реализовано на сумму 10 000 000 руб (без НДС)
-расходы по доставке – 150 000 руб.
Определить налоговую базу для расчета НДПИ и сумму налога.
Задача 2.
Организация добывает подземную воду на 2-х участках недр, находящихся в различных субъектах РФ. В налоговой период добыто 220 тыс. м.куб. и 410 тыс. м. куб. воды. Цена реализации 70 руб. за 1000 м. куб. (без НДС)
Определить НДПИ подлежащий уплате в этих 2-х субъектах.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Задача1.
Организации 12 января 2012 года предоставлено разрешение на право вылова во внутренних водах Финского залива угря 0,75 тонн. Период промысла определенен в разрешении с 01.02.12 по 25.04.12.
Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, размер разового и регулярного взносов.
Задача2.
Организация занимается выловом сельди в Черном море. Рассчитать прогнозируемые на 2012 год суммы сборов за пользование объектами биологических ресурсов с разбивкой оп месяцам если:
-плановый объем улова – 20 000 тонн
-разрешение на вылов приобретено в начале 2012 года на период март-декабрь в планируемом объеме улова.