Терентьева, Т. А.
Т73 Аудит налогообложения: методические указания по выполнению контрольной работы ⁄Т.А. Терентьева; Оренбургский гос. ун-т. – Оренбург: ОГУ, 2017. – 37 с.
Методические указания по выполнению контрольной работы по курсу «Аудит налогообложения» предназначены для студентов, обучающихсяпо программе высшего профессионального образования по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», специализация «Бухгалтерский, анализ и аудит», квалификация (степень) выпускника «Бакалавр» заочной формы обучения во втором семестре.Контрольная работавыполняется в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Аудит налогообложения».
В методических указаниях содержатся рекомендации по выполнению контрольной работы, а также необходимая для этого литература и электронные ресурсы. Контрольная работа предназначена для закрепления теоретических знаний и практических навыков, в том числе по освоению следующих разделов: принципы проведения аудита налогообложения, штрафные санкции за неисполнение (несвоевременное исполнение) обязанностей налогоплательщика, определение уровня существенности для целей планирования аудита налогообложения, составление письма и договора о проведении аудита налогообложения, завершение аудита налогообложения и формирование аудиторского заключения по итогам проверки налоговой отчетности.
УДК 621.9 (076.5)
ББК 34.671я73
© Терентьева Т.А., 2017
© ОГУ, 2017
Содержание
Введение
1. Требования к результатам обучения по дисциплине, формы их контроля и виды оценочных средств
2. Рекомендации по выполнению заданий контрольной работы
2.1. Рекомендации по выполнению задания № 1 «Принципы проведения аудита налогообложения»
2.2. Рекомендации по выполнению Задания № 2 «Штрафные санкции за неисполнение обязанностей налогоплательщика»
2.3. Рекомендации по выполнению Задания №3 «Расчет уровня существенности»
2.4. Рекомендации по выполнению Задания №4 «Письмо о проведении аудита налогообложения»
2.5. Рекомендации по выполнению Задания №5 «Договор о проведении аудита налогообложения»
2.6. Рекомендации по выполнению Задания №6 «Аудиторское заключение по итогам проведения аудита налогообложения»
2.7. Рекомендации по выполнению Задания №7 «Выбор оптимальных методов налогового учета доходов и расходов»»
3. Литература, рекомендуемая для выполнения контрольной работы
4. Интернет-ресурсы, рекомендуемые для выполнения контрольной работы
Приложение А «Варианты налоговой отчетности, используемой студентом для выполнения контрольной работы»
Приложение Б «ФПСАД №8/2011 «Особенности аудита отчетности, составленной по специальным правилам»»
Введение
Дисциплина «Аудит налогообложения включена в учебный план подготовки студентов, обучающихся по программе высшего профессионального образования по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», квалификация (степень) выпускника «Бакалавр».Контрольная работавыполняетсястудентами заочной формы обучения во втором семестре в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Аудит налогообложения».
Конечная цель изучения дисциплины - формирование твердых теоретических знаний и практических навыков по организации и проведению сбора, обработки и систематизации данных о системе налогового учета и внутреннего контроля коммерческой организации с целью выражения мнения об эффективности работы этой системы и о достоверности формируемой в этой системе налоговой отчетности.
Основной задачей изучения дисциплины «Аудит налогообложения» является реализация требований, установленных в Государственном стандарте высшего профессионального образования к подготовке бакалавров направления «Экономика» по профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
В ходе изучения дисциплины «Аудит налогообложения» ставятся следующие задачи:
- приобретение системы знаний об особенностях осуществления связанных с аудиторской деятельностью при оказании услуг в части аудита налогообложения;
- освоение приемов и методов сбора аудиторских доказательств для формирования мнения о правильности, полноте, достоверности налоговой отчетности коммерческих организаций;
- понимание правил подготовки и представления руководству аудируемого лица результатов налогового аудита;
- изучение законодательных и нормативных документов по регулированию бухгалтерского и налогового учета и налоговой отчетности.
Основная цель контрольной работы – закрепление теоретических знаний и освоение практических умений и навыков по этапам проведения аудита налогообложения на примере налоговой отчетности аудируемого лица.
В соответствии с указанной целью при выполнении контрольной работы решаются следующие задачи:
- закрепить знания о принципах проведения аудита налогообложения и навыки их применения;
- закрепить знания о санкциях за нарушение правил налогообложения и приобрести навыки применения штрафов за неисполнение обязанностей налогоплательщика;
- приобрести умения и навыки по расчету уровня существенности при аудите налогообложения;
- приобрести умения и навыки по составлению письма о проведении аудита налогообложения;
- приобрести умения и навыки по составлению договора о проведении аудита налогообложения;
- приобрести умения и навыки по составлению аудиторского заключения по итогам проведения аудита налогообложения;
- приобрести умения и навыки использования профессиональных источников, включая Интернет-ресурсы, при проведении аудита налогообложения.
Требования к результатам обучения по дисциплине, формы их контроля и виды оценочных средств
Процесс изучения дисциплины «Аудит налогообложения» направлен на формирование следующих результатов обучения
| Планируемые результаты обучения по дисциплине, характеризующие этапы формирования компетенций | Формируемые компетенции |
| Знать: Требования законов, нормативно-правовых актов, методических рекомендаций, стандартов в области бухгалтерского учета и аудита налогообложения Уметь: Требования законов, нормативно-правовых актов, методических рекомендаций, стандартов в области аудита налогообложения для проведения проверки налоговых деклараций коммерческих организаций Владеть: Навыками проведения аудита налогообложения в отношении налоговой отчетности коммерческих организаций, составления заключения и письменных рекомендаций по итогам проведения аудита. | ПК-5 способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д., и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений |
| Знать: Основные информационно-справочные правовые системы и правила их использования Уметь: Оперативно осуществить поиск необходимой информации Владеть: Навыками поиска информации для принятия решения по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения | ПК-8 способностью использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии |
| Знать: состав и содержание бухгалтерской и налоговой отчетности Уметь: систематизировать данные налогового учета за налоговый период Владеть: навыками заполнения форм бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций | ПК-17 способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации |
| Знать: основные методы налогового учета доходов, расходов организации Уметь: выбрать оптимальные методы налогового учета для включения в налоговую политику организации, систематизировать данные налогового учета за налоговый период Владеть: навыками сравнения методов налогового учета для целей налогового планирования | ПК-18 способностью организовывать и осуществлять налоговый учет и налоговое планирование организации |
Требования к результатам обучения по дисциплине, формы их контроля и виды оценочных средств
| Формируемые компетенции | Планируемые результаты обучения по дисциплине, характеризующие этапы формирования компетенций | Типы контроля | Виды оценочных средств по уровню сложности/ шифр раздела в данном документе |
| ПК-5 способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д., и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений | Знать: 31(ПК-1) – виды налоговой отчетности, состав основных разделов налоговой отчетности; 32(ПК-1)–методики аудита налоговой отчетности; З3(ПК-1)- методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации (аудиторских доказательств); З4(ПК-1) -порядок выработки профессионального суждения в аудите налогообложения. Шифр: З 1,2,3,4. ПК-1 | Устное собеседование. Контрольная работа (Задание №1, 2) | Задания репродуктивного уровня, позволяющие оценивать и диагностировать знание фактического материала и умение правильно использовать специальные термины и понятия / Блок А.1 |
| Уметь: У1(ПК-1)– формировать план аудиторской проверки по разделам налоговой отчетности; У2(ПК-1)- обобщать и группировать информацию для проведения аудита налогообложения; У3(ПК-1) - применять установленные методы и принципы проведения аудита налогообложения, определенные системой нормативного регулирования аудиторской деятельности, с учетом особенностей аудита отчетности, составленной по специальным правилам; У4(ПК-1)- формировать профессиональное суждение с учетом особенностей аудита налогообложения; Шифр: У 1,2,3,4. ПК-1 | Устное индивидуальное собеседование. Контрольная работа (Задания №1, 2, 3) | Задания реконструктивного уровня, позволяющие анализировать, обобщать фактический и теоретический материал с формулированием конкретных выводов / Блок Б.1 | |
| Владеть: В1(ПК-1) - навыками применения принципов и единых требований по вопросам организации аудита налоговой отчетности и обобщения информации; В2(ПК-1) - навыками применения методики аудиторской проверки в отношении налоговой отчетности. В3(ПК-1)– навыками формирования выводов по итогам аудиторской проверки налоговой отчетности Шифры В 1,2,3ПК-1 | Выполнение индивидуального творческого задания студента по выбранному варианту (задания № 4, 5, 6 контрольной работы) | Задания творческого уровня, позволяющие моделировать и прогнозировать последствия выявленных закономерностей. / Блок С.1 | |
| ПК-8 способностью использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии | Знать: З1(ПК-8)–современные системы информационно-справочного обеспечения бухгалтерского учета, налогообложения и аудита, а также Интерент-ресурсы. Шифр: З 1.ОПК-3 | Устное индивидуальное собеседование - опрос. | Задания репродуктивного уровня, позволяющие оценивать и диагностировать знание фактического материала и умение правильно использовать специальные термины и понятия / Блок А.1 |
| Уметь: У1(ОПК-3) – эффективно осуществлять процесс поиска информации в информационно-справочных системах и Интернет-ресурсах Шифр: У 1.ОПК-3 | Устное индивидуальное собеседование. | Задания реконструктивного уровня, позволяющие анализировать, обобщать фактический и теоретический материал с формулированием конкретных выводов / Блок Б.1 | |
| Владеть: В1(ОПК-3) - способностями и навыками использования информации для принятия решений в области аудита налогообложения; В2(ОПК-3) - навыками создания документации в области аудита с учетом особенностей аудита отчетности, составленной по специальным правилам. Шифр: В 1,2 ОПК-3 | Выполнение индивидуального творческого задания. Контрольная работа (задания № 3, 4, 5, 6). | Задания творческого уровня, позволяющие моделировать и прогнозировать последствия выявленных закономерностей. / Блок С.1 | |
| ПК-17 способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации | Знать: З1(ПК-17) - состав и содержание бухгалтерской и налоговой отчетности; Шифр: З 1 ПК-17 | Устное индивидуальное собеседование – опрос. | Задания репродуктивного уровня, позволяющие оценивать и диагностировать знание фактического материала и умение правильно использовать специальные термины и понятия / Блок А.1 |
| Уметь: У1(ПК-1) –анализировать и систематизировать данные налогового учета и отчетности за налоговый период Шифр: У 1.ПК-17 | Устное индивидуальное собеседование. | Задания реконструктивного уровня, позволяющие анализировать, обобщать фактический и теоретический материал с формулированием конкретных выводов / Блок Б.1 | |
| Владеть: В1(ПК-1)–навыками проверки заполнения форм отчетности, налоговых деклараций Шифр: В 1.ПК-17 | Выполнение индивидуального творческого задания. Контрольная работа (Задание №6) | Задания творческого уровня, позволяющие моделировать и прогнозировать последствия выявленных закономерностей. / Блок С.1 | |
| ПК-18 способностью организовывать и осуществлять налоговый учет и налоговое планирование организации | Знать: З1(ПК-4) –основные методы налогового учета доходов, расходов организации З2(ПК-4)– Шифр: З 1,2. ПК-4 | Устное индивидуальное собеседование опрос. | Задания репродуктивного уровня, позволяющие оценивать и диагностировать знание фактического материала и умение правильно использовать специальные термины и понятия / Блок А.1 |
| Уметь: У1(ПК-18) -выбрать оптимальные методы налогового учета для включения в налоговую политику организации. Шифр: У1. ПК-18 | Устное индивидуальное собеседование - опрос. | Задания реконструктивного уровня, позволяющие анализировать, обобщать фактический и теоретический материал с формулированием конкретных выводов / Блок Б.1 | |
| Владеть: В1 (ПК-18) -методологией анализа полученных результатов и изложения положений научной новизны проведенного исследования в области аудита в отдельных отраслях. Шифр: В 1.ПК-18 | Выполнение индивидуального творческого задания. Контрольная работа (Задание №7) | Задания творческого уровня, позволяющие моделировать и прогнозировать последствия выявленных закономерностей. / Блок С.1 |