| № хоз. операц | Содержание хозяйственной операции | Бухг.проводка | Сумма | |
| Дебет счета | Кредит счета | |||
| 1. 2. | За наличные деньги, полученные из кассы, куплены мелкие канцелярские принадлежности, оприходованы на склад материалов..................................................................... Оплачен с расчетного счета счет поставщика за сырье для производственных целей.............................................................................. | 10000= 120000= | ||
| Итого за месяц | 130000= |
Открываем необходимые счета бухгалтерского учета и делаем разноску бухгалтерских проводок из Журнала хозяйственных операций по схемам открытых нами счетов:
| Счет 01 «Основные средства» | Счет 80 «Уставный капитал» | ||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| Нач.сальдо 200000=00 | Нач.сальдо: 500000=00 | ||
| Оборот: - | Оборот: - | Оборот: - | Оборот: - |
| Конечное сальдо:200000= | Конечное сальдо:500000= | ||
| Счет 50 «Касса» | Счет 51 «Расчетный счет» | ||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| Нач.сальдо 50000=00 | 1. 10000=00 | Нач.сальдо 250000=00 | 2.120000=00 |
| Оборот: - | Оборот: 10000= | Оборот: - | Оборот:120000= |
| Конечное сальдо: 40000= | Конечное сальдо:130000= |
| Счёт 10 «Материалы» | Счет 60 «Расчеты с поставщиками» | ||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т |
| Нач.сальдо: - 1. 10000=00 | Нач.сальдо: - 2. 120000=00 | Нач.сальдо: - | |
| Оборот: 10000= | Оборот: - | Оборот:120000= | Оборот: - |
| Конечное сальдо: 10000= | Конечное сальдо:120000= |
Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 200....г. по предприятию «Мотор»:
| Шифр счета | Название счета | Сальдо на 01.03. | Обороты за март 200...г. | Сальдо на 01.04. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства Материалы Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками Уставный капитал | - - | - - - - - | - - - - | - - - - | - | ||
| И Т О Г О |
|
|
Сальдо на 01.04.200...г. следует из оборотной ведомости за март перенести в баланс, в графу «сумма на 01.04.200......г.», подсчитать валюту баланса на конец периода.
Задание № 2.4
Указать, к какому типу балансовых изменений относятся хозяйственные операции:
1. Перечислено с расчетного счета поставщиками в погашение задолженности – 8000 руб.
2. Поступили товары от поставщика, расчеты за которые ещё не произведены – 20000 руб.
3. Поступило от дебиторов в кассу – 10000 руб.
4. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы рабочим и служащим – 42000 руб.
5. Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим – 42000 руб.
6. Поступили от поставщиков материалы, расчеты за которые ещё не произведены – 6000 руб.
7. Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы и товары – 26000 руб.
8. Часть прибыли по решению учредителей направлена в резервный капитал – 130000 руб.
9. Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – 200 руб.
10. Оплачена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам – 3000 руб.
11. Выдана из кассы под отчет сумма 2000 руб.
12. Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита банку – 15000 руб.
Работу выполнить в таблице следующей формы:
| № операции | Типы балансовых изменений, формула |
| А-х=П-х, валюта баланса уменьшилась. | |
Задание № 2.5
|
|
Составить бухгалтерские проводки по указанным хозяйственным операциям
| № п.п | Содержание хозяйственной операции | Бухг.проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. 2. 3. 4. 5. | Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу Отпущены в производство материалы на изготовление продукции Удержаны налоги из заработной платы работников | 8700= 32850= 6830= 79600= 9520= | ||
| И Т О Г О |
Объяснить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса.
Порядок выполнения задания № 2.4, позиция 1:
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков: Дебет сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит сч. 51 «Расчетный счет». В данной операции кредитуется активный счет 51, денег на расчетном счете становится меньше. Перечисление денег поставщику (дебет счета 60) означает уменьшение долга перед поставщиком. Данная хозяйственная операция уменьшает валюту баланса, актив и пассив уменьшается на одну и ту же сумму – 8700 рублей; второй тип балансовых изменений.
Задание № 2.6
По указанным бухгалтерским проводкам дать описание хозяйственных операций
| № п.п | Содержание хозяйственной операции | Бухг. проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| Пример:получены деньги с расчетного счета в кассу для хозяйственных нужд | 22500= 1260= 680= 500000= 57000= 15800= | |||
| И Т О Г О |
|
|
Объяснить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса и к какому типу балансовых изменений относятся хозяйственные операции.
Задание № 2.7
По данным приведенных ниже бухгалтерских проводок определите содержание хозяйственных операций:
| № п.п. | Содержание хозяйственных операций | Бухгалтерская проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
Определите, какие из приведенных хозяйственных операций не изменяют валюту баланса.
Задание № 2.8
Отразить операции по движению денежных средств в кассе, составив бухгалтерские проводки в Журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать обороты по счету 50 «Касса», определить конечное сальдо по данным:
1. Остаток денег в кассе на 01.01.200.....г. 7850 руб.
2. Поступили в кассу денежные средства за январь 2004г.
· за проданную продукцию 6500 руб.
· остаток неизрасходованных подотчетных сумм 85 руб.
· из банка для выплаты отпускных 2050 руб.
3. Выдано из кассы за январь 20…. г.
· отпускные работникам предприятия 2050 руб.
· на расходы по командировке 3200 руб.
· сданы деньги на расчетный счет в банк 10000 руб.
Задание № 2.9
По данным приведенных ниже бухгалтерских проводок определить содержание хозяйственных операций:
| Содержание хозяйственной операции | Бухгалтерская проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||
| 4600 137800 |
Укажите, какие счета из использованных в данном задании относятся:
· к активным счетам_______________________________________
· к пассивным счетам______________________________________
· к активно-пассивным счетам_______________________________
Задание № 2.10
Для каких бухгалтерских счетов верны формулы:
1. Сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по дебету – оборот по кредиту;
2. Сальдо конечное = оборот по кредиту – оборот по дебету + сальдо начальное.
Выберите правильный ответ: на забалансовых счетах ведется:
двойная запись;
простая запись;
двойная и простая запись.
Задание № 2.11
На начало месяца на складе предприятия находились различные материалы на сумму 20000 рублей. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением материалов:
1. поступили материалы от поставщика__________________ 14500 руб.
2. списаны материалы в производство___________________ 6000 руб.
3. приобретены материалы из подотчетной суммы_________ 3500 руб.
4. возвращены на склад материалы из производства________ 900 руб.
5. проданы материалы другому предприятию______________ 7000 руб.
6. получены материалы от учредителей___________________ 4100 руб.
Составить бухгалтерские проводки; определить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса.
Оформить схему активного счета 10 «Материалы», подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца.
Задание № 2.12
На начало месяца предприятие располагало на своем расчетном счете в банке денег в сумме 300000 рублей. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег на расчетном счете:
1. поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции 758000 руб.
2. сданы из кассы наличные деньги на расчетный счет 142000 руб.
3. перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 85300 руб.
4. на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка 700000 руб.
5. поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя 318700 руб.
Составить бухгалтерские проводки; определить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса.
Оформить схему активного счета 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца.
Задание № 2.13
На начало месяца предприятие имеет задолженность перед банком по краткосрочной ссуде в сумме 250000 рублей. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с кредитованием предприятия:
1. погашена часть банковского кредита, перечислено с расчетного счета 80000 руб.
2. полностью погашена оставшаяся часть банковского кредита 170000 руб.
3. в конце месяца получен очередной кредит банка 300000 руб.
Составить бухгалтерские проводки; определить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса.
Оформить схему пассивного счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца.
Задание № 2.14
На начало месяца предприятие имеет задолженность поставщикам в сумме 86700 рублей.
В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции:
1. погашена задолженность поставщикам 6000 руб.
2. получены материалы от поставщика 48000 руб.
3. оплачен счет поставщика за материалы 48000 руб.
4. произведена предоплата счета поставщика 52700 руб.
5. получены товары в счет предоплаты 52700 руб.
Составить бухгалтерские проводки; определить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса.
Оформить схему активно-пассивного счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца. Определить, в каком разделе баланса будет показано сальдо по счету 60.
Задание № 2.15
Остаток незавершенного производства в швейном цехе предприятия на начало месяца значился в сумме 37500 рублей. В течение месяца произведены следующие хозяйственные операции:
1.переданы в цех материалы для пошива швейной продукции 327200 руб.
2.начислена заработная плата рабочим основного производства,
занятым изготовлением швейной продукции 120000 руб.
3.начислена амортизация основных средств швейного цеха 32000 руб.
4.расходы по отоплению и освещению швейного цеха 75000 руб.
5.списана готовая продукция из цеха на склад 560000 руб.
Составить бухгалтерские проводки; определить, какое влияние оказывает каждая хозяйственная операция на валюту баланса.
Оформить схему активного счета 20 «Основное производство», подсчитать обороты, вывести сальдо (остаток незавершенного производства) на конец месяца. Определить, в каком разделе баланса будет отражено сальдо по счету 20.
ТЕМА 3. Оценка и калькулирование объектов учета
Стоимостное измерение осуществляется на основе двух элементов метода бухгалтерского учета: оценки и калькуляции.
Оценка – способ выражения хозяйственных явлений в денежном измерении. Величина оценки определяется количеством трудовых, материальных и денежных затрат на изготовление или приобретение учитываемых объектов. бухгалтерского учета регламентируются «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» и ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Оценка всех объектов бухгалтерского учета должна быть реальной и единой.
Под реальностью оценки понимается объективное соответствие денежного выражения объектов учета его фактической величине, основанной на точном исчислении (калькулировании) фактической себестоимости всех объектов учета.
Единство оценки предполагает, что одни и те же объекты учета должны учитываться одинаково в течение всего срока их использования. В практике ведения бухгалтерского учета используются различные методы оценки активов: фактическая стоимость приобретения; восстановительная стоимость; возможная цена продажи; дисконтированная стоимость. Так, например, производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которая определяется одним из методов, определенных Учетной политикой предприятия: по средней себестоимости, по себестоимости первых по времени приобретения запасов (метод ФИФО), по себестоимости последних по времени приобретения запасов (метод ЛИФО).
Калькуляция – способ группировки затрат, их обобщения, исчисления себестоимости объектов учета. По времени составления различают плановые и отчетные калькуляции. По объему затрат, включаемых в калькуляцию, различают калькуляции производственной себестоимости и полной себестоимости.
В калькуляциях производственной себестоимости отражаются затраты, возникшие в сфере производства.
В калькуляцию полной себестоимости входят производственные затраты и затраты, связанные с реализацией продукции.
Вопросы для закрепления темы
1. Что понимается под оценкой объектов бухгалтерского учета?
2. Что понимается под реальностью оценки?
3. Каково значение денежной оценки хозяйственных средств, фактов и операций в бухгалтерском учете?
4. Что понимается под единством оценки?
5. Какими способами оцениваются производственные запасы, отпущенные в производство?
6. Как называются расходы, связанные с реализацией продукции?
7. Правила оценки хозяйственных средств предприятия в текущем учете и в балансе.
8. Дать определение калькуляции.
9. На каких счетах учитываются прямые и косвенные расходы?
10. Что показывает остаток по счету «Основное производство»?
Практические задания
Задание № 3.1
Рассчитать себестоимость отпущенных в производство материалов методом средней себестоимости по данным:
1. Остаток материалов на складе на 01.01.20.....г. на складе 40 единиц по цене 80 руб.
2. Поступило в январе материалов от поставщиков:
· 07.01 – 20 единиц по цене 85 руб.;
· 22.01 – 150 единиц по цене 93 руб.
· 24.01 - 200 единиц по цене 125 руб.
3. Израсходованы в отчетном месяце материалы в количестве 380 единиц.
Задание № 3.2
Рассчитать себестоимость отпущенных в производство материалов методом ФИФО:
1. Остаток материалов на складе на 1 января - 15 единиц по цене 20 руб.
2. Поступили в отчетном месяце материалы:
· 02 января - 12 единиц по цене 22 руб.
08 января - 35 единиц по цене 28 руб.
· 16 января - 128 единиц по цене 33 руб.
· 26 января - 60 единиц по цене 40 руб.
3. Израсходованы в отчетном месяце материалы - 180 единиц.
Задание № 3.3
Рассчитать себестоимость отпущенных в производство материалов методом ФИФО:
1. Остаток материалов на складе на 1 января на складе 40 единиц по цене 100 руб.
2. Поступили в отчетном месяце материалы:
· 05 января - 25 единиц по цене 108 руб.
· 17 января - 145 единиц по цене 100 руб.
· 20 января - 200 единиц по цене 90 руб.
· 28 января - 50 единиц по цене 110 руб.
3. Израсходованы в отчетном месяце 428 единиц материалов.
Задание № 3.4
Выпуск готовой продукции при равной цене за единицу продукции составил:
· продукция А – 16 единиц
· продукция Б – 522 единицы.
Общехозяйственные расходы составили 327700 рублей.
Распределить общехозяйственные расходы по видам продукции пропорционально.
Задание № 3.5
Затраты на производство в ОАО «Импресс» за февраль 20…....г. составили:
сырьё и материалы...................................... 17000 руб.
возвратные отходы...................................... 3000 руб.
покупные полуфабрикаты.......................... 12000 руб.
технологические топливо и энергия........... 18000 руб.
заработная плата.......................................... 32000 руб.
отчисления на социальные нужды...30%..... руб.
общепроизводственные расходы............... 13000 руб.
общехозяйственные расходы....................... 25000 руб.
незавершенное производство:
· на 01.02.20.....г. - 32000 руб.
· на 01.03.20.....г. - 40000 руб.
Списана готовая продукция из цеха основного производства на склад готовой продукции на сумму 114320 рублей.
На основании данных о произведенных затратах и остатках незавершенного производства (НЗП) на начало и конец отчетного периода определить себестоимость товарной продукции. Учетный период – февраль 20..... г.
Задание № 3.6
Определить себестоимость единицы продукции А по данным:
1. отпущены в производство:
· сталь листовая 0,5 тонны по цене 4000 руб. за тонну на.........руб.
· медь 0,06 тонны по цене 5000 руб. за тонну на сумму..............руб.
Итого........................................................... руб.
2. зарплата рабочих, занятых на изготовлении продукции А.........6200 руб.
3. Отчисления на социальные нужды................................................1612 руб.
4. амортизация основных средств, используемых
при изготовлении продукции А.......................................................650 руб.
5. прочие расходы.................................................................................1750 руб.
При выпуске продукции составлен акт: Отпущено из цеха основного производства на склад готовой продукции 25 единиц продукции А.
Задание № 3.7
Произвести расчет себестоимости единицы выпущенной продукции – деталь Д – по данным бухгалтерского учета:
| № п.п. | Содержание хозяйственной операции | Бухг.проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| Отпущены материалы для производства деталей Д Начислена зарплата рабочим основного производства, занятым выпуском деталей Д Отчисления на социальные нужды 30% от ФОТ Амортизационные отчисления на основные средства, используемые при производстве детали Д Общепроизводственные расходы, приходящиеся на производство деталей Д Часть общехозяйственных расходов, приходящихся на производство детали Д | …… | |||
| Итого себестоимость |
Составить бухгалтерские проводки, учитывая что выпущено 150 единиц деталей Д.
Задание № 3.8
По балансу производственного предприятия на 01.01.200.......г. числится сальдо по счетам:
· счет 01 «Основные средства» - 2780600 рублей;
· счет 51 «Расчетный счет» - 684900 рублей;
· счет 19 «НДС по приобретенным
материальным ценностям» - 95300 рублей.
Хозяйственные операции::
1. приобретена у другого предприятия холодильная установка, покупная цена – 235000 рублей, в том числе НДС – 35850 руб.;
2. расходы по доставке и погрузочно-разгрузочные расходы – 4360 руб., в т.ч. – НДС – 665 руб.;
3. оплачена с расчетного счета стоимость холодильной установки – 235000 руб.;
4. оплачена с расчетного счета стоимость погрузочно-разгрузочных работ – 4360 руб.;
5. принята к учету и согласно акта введена в эксплуатацию холодильная установка по первоначальной стоимости (определить)................ рублей.
Задание: открыть схемы счетов бухгалтерского учета, составить бухгалтерские проводки, разнести их по схемам счетов.
ТЕМА 4. Документирование и инвентаризация объектов
Бухгалтерского учета
Документирование представляет форму бухгалтерского наблюдения и служит единственным основанием для записи операций в бухгалтерском учете; это способ первичной регистрации хозяйственных операций и обоснования правильности бухгалтерских записей.
Документ является письменным свидетельством действительного совершения хозяйственной операции, придающее этой операции юридическую силу. Информация о хозяйственных операциях может быть зафиксирована на различных материальных носителях: дискетах, дисках, магнитных лентах, на бумажных носителях.
Реквизиты документа – это показатели, характеризующие хозяйственную операцию, отраженную в документе; они могут быть обязательными и дополнительными. Документы должны соответствовать определенным требованиям. Они классифицируются по назначению, по порядку составления, по способу отражения, по месту составления и другим признакам. Порядок прохождения документов внутри организации называется документооборотом.
Для ведения бухгалтерского учета применяются различные учетные регистры: оборотные ведомости и книги синтетического и аналитического учета, карточки количественно-суммового учета, журналы-ордера, группировочные и разработочные ведомости и др.
Инвентаризация является средством для уточнения данных текущего наблюдения. В бухгалтерском учете отражаются лишь те средства предприятия, которые имеют денежную оценку Инвентаризация – это способ контроля за сохранностью средств предприятия и правильностью их отражения в бухгалтерском учете, они могут быть полными и частичными; выборочными и сплошными; плановыми, внеплановыми, повторными, контрольными. Порядок и сроки проведения инвентаризаций, документальное оформление результатов инвентаризаций регламентируется Приказом Минфина от 29.07.1998 г. № 34-н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ».
Вопросы для закрепления темы
1. Какова роль документа в бухгалтерском учете?
2. По каким признакам классифицируются бухгалтерские документы?
3. Что такое документооборот и в каких целях он организуется?
4. Какие виды реквизитов известны?
5. Как должна быть организована обработка бухгалтерских документов?
6. Для чего предназначены учетные регистры?
7. Каковы способы исправления ошибок в бухгалтерском учете?
8. Что понимается под инвентаризацией имущества?
9. По каким принципам классифицируются инвентаризации?
10. Какова последовательность проведения инвентаризации?
11. Как должны оформляться результаты инвентаризации?
12. Каким образом возмещаются организацией выявленная недостача активов?
13. Как отражается в учете излишки, выявленные при инвентаризации?
Практические задания
Задание № 4.1
По данным бухгалтерским проводкам произвести их разноску в контрольно-шахматную оборотную ведомость по дебетовому признаку, произвести подсчет:
| № п.п. | Сумма | Бухгалтерская проводка | |
| Дебет | Кредит | ||
| Итого: |
Разноску произвести в оборотную контрольно-шахматную ведомость следующей формы:
| Кредит счетов Дебет счетов | Кредитовый оборот | Итого оборот по дебету счетов | ||||
| по счету .............. | по счету .............. | по счету ............. | по счету ............ | |||
| Итого оборот по кредиту счетов |
Задание № 4.2
Совершена хозяйственная операция «Выданы из кассы под отчет деньги в сумме 200 рублей». На счетах бухгалтерского учета эта хозяйственная операция ошибочно отражена следующим образом: Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса».
Сделать исправительную проводку методом красное сторно и восстановительную проводку, разнести проводки по схемам счетов 70, 71, 50 (начального сальдо в исходных данных не указывается).
Задание № 4.3
Со склада производственного предприятия отпущены в производство материалы на сумму 86930 рублей, при этом в подсчете расходной накладной допущена арифметическая ошибка, на счет 20 «Основное производство» излишне списана сумма 14730 рублей.
Записать первоначальную проводку по «неправильной» сумме, сделать необходимую исправительную проводку методом красное сторно, разнести по схемам счетов.
Задание № 4.4
Начислена заработная плата за январь 20….. г. работникам цеха основного производства в сумме 280000 руб. Бухгалтер ошибочно сделал бухгалтерскую проводку:
Дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы»
Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 280000 руб.
Исправить ошибку бухгалтера, сделать сторнировочную и восстановительную проводки.
Задание № 4.5
По данным хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки и оборотную Контрольно-шахматную ведомость по форме, указанной в задании № 4.1.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
хозяйственных операций предприятия.................... на.........200......года.
| № п.п. | Содержание хозяйственных операций | Бухгалтерская проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| Получены товары от поставщика.................................. Погашена задолженность перед поставщиком за счет краткосрочного кредита банка...................................... Получены с расчетного счета в кассу деньги на выдачу зарплаты работникам предприятия................. Выдана из кассы зарплата работникам предприятия... Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности фондам социального страхования и обеспечения...................................................................... Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита................................................ | ||||
| Итого: |
Произвести подсчет итогов Журнала регистрации хозяйственных операций. Подсчитать все необходимые итоги оборотов в Контрольно-шахматной ведомости.
Задание № 4.6
Оформить приходные и расходные кассовые документы и кассовый отчет за 1 марта 200.... г. по следующим хозяйственным операциям:
1. Остаток по кассе магазина № 6 на 1 марта 20......... г. - 750 рублей.
2. Поступила в кассу выручка за проданные товары от продавца Мишиной Тамары Борисовны за 1 марта 20..... г. - 253900 рублей; приходный кассовый ордер № 96.
3. Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы от товароведа Кругловой Зинаиды Ивановны – 78 рублей.
4. Выдана из кассы под отчет на расходы по командировке экономисту магазина Воронцовой Галине Яковлевне – 13500 рублей.
5. Сдана выручка в банк на расчетный счет – 240000 рублей.
6. Остаток денег в кассе магазина № 6 на 2 марта 200...... г. (определить)........................
Справочные данные: директор магазина № 6 Гольцов Владимир Петрович; главный бухгалтер Рогачева Вера Николаевна; кассир Шамина Ирина Николаевна.
Для выполнения данного задания необходимо заполнить все реквизиты в приходных и расходных кассовых ордерах по унифицированным формам КО-1 и КО-2 и в кассовом отчете по форме КО-4.
Задание № 4.7
Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Мечта» за 1 квартал 200.... г.
| Шифры счетов | Названия счетов | Сальдо на 01.01.20....г | Обороты за 1 кв.20....г | Сальдо на 01.04.20.....г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 170000 - - - - - - | - - - - - - | 20000 - - - - - | 48000 - - - - | 142000 | |
| Итого |
Задание:
1. Определить и указать названия счетов в соответствии с Планом счетов.
2. Подсчитать итоги начального сальдо и оборотов по дебету и кредиту.
3. Вывести конечное сальдо по каждому счету, подсчитать итоги конечного сальдо по дебету и кредиту.
Примечание В оборотной ведомости по синтетическим счетам в итоге должно получиться три пары равенств: сальдо на начало периода по дебету = сальдо на начало по кредиту; дебетовый оборот = кредитовому обороту; сальдо на конец периода: дебет=кредиту.
Пример выполнения задания:
счет 01 «Основные средства»: 170000 + 20000 – 48000 = 142000 руб.(Дебет), эту сумму переносим в таблицу (см. образец заполнения в таблице).
Задание № 4.8
Проведена инвентаризация на складе строительных материалов цеха по состоянию на 01.03.200... г. у материально-ответственного лица – кладовщика Л.И. Артюховой, при этом выявлены расхождения:
| Наименование материальных ценностей | Количество, единица измерения | Выявленные расхождения, руб. | Причины выявленных расхождений | |
| недостача | излишки | |||
| Клей строительный | 15 кг | 700=00 | по вине кладовщика | |
| Половой шпунт | 8 куб.м | 4300=00 | по вине кладовщика | |
| Олифа строительная | 20 кг | 500=00 | естественная убыль | |
| Рубероид | 8 рулонов | 2700=00 | причина не установлена | |
| Итого | 5500=00 | 2700=00 |
Задание: составить бухгалтерские проводки с учетом причин выявленных расхождений. Учесть, что 50% выявленной недостачи кладовщиком внесено в кассу немедленно, оставшаяся сумма недостачи по решению руководителя удержана из зарплаты кладовщика.
Задание № 4.9
Кассиром производственного предприятия 10 февраля получены деньги с расчетного счета в банке на выдачу заработной платы работникам предприятия в сумме 756800 рублей, вся сумма кассиром полностью оприходована в кассу по приходному ордеру, составлен кассовый отчет. Часть денег выдана в виде зарплаты.
Ночью в кассе произошла кража, похищена не выданная, оставшаяся сумма денег 450000 рублей, о чем составлен соответствующий акт в присутствии работников предприятия и милиции, вина кассира не установлена. Составить бухгалтерские проводки по установленным фактам и документам.
Задание № 4.10
На складе хозяйственных материалов предприятия на 1 сентября 20....г. хранятся канцелярские принадлежности на общую сумму 124900 рублей, в том числе:
· Тетради общие по цене 40 руб. в количестве 1200 шт. на сумму......руб.
· Бумага для оргтехники по цене 100руб, всего 700пачек на сумму....руб.
· Папки для бумаг по цене 35 руб., всего 40 шт. на сумму.................руб.
· Папки-скоросшиватели по цене 80 руб., всего 50 шт. на..................руб.
· Микрокалькуляторы по цене 300 руб., 5 шт. на сумму.....................руб.
Общая сумма остатка материалов на складе на 01сентября......................руб.
В сентябре 200.....г. на склад поступили (приход):
· Папки для бумаг по цене 35 руб. в количестве 100 шт. на................руб.
В сентябре 200.....г. со склада отпущено для нужд предприятия (расход):
· Тетрадей общих 1000 шт. по цене 40 руб. на сумму...........................руб.
· Бумаги для оргтехники 300 пачек по цене 100 руб. на сумму...........руб.
· Микрокалькуляторов 3 шт. по цене 300 руб. на сумму.....................руб.
Итого расход за месяц.............................руб.
Задание:
1. произвести необходимые таксировку и подсчет хранящихся на складе предприятия, а также поступивших и отпущенных материальных ценностей;
2. на основании исходных данных произвести записи в Оборотную ведомость количественно-суммового учета приведенной формы о поступивших и выбывших канцелярских принадлежностях;
3. подсчитать остаток (сальдо) на 1 октября 200....г. по каждой позиции материальных ценностей.
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
количественно-суммового учета материалов на складе предприятия...........
за сентябрь................................200.......г.