| п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Оплачен счет поставщика за приобретенные материалы и топливо По счету значится стоимость материалов транспортные расходы по доставке материалов стоимость топлива транспортные расходы по доставке топлива НДС (18% от стоимости материальных ценностей и транспортных расходов, сумму определить) | ||||
| Оприходованы по учетной стоимости материальные ценности материалы топливо | ||||
| Приняты на учет отклонения от учетной стоимости: материалов топлива Суммы определить | ||||
| Приняты на учет расходы по доставке материалов топлива Суммы определить | ||||
| Принят на учет НДС, уплаченный поставщику Суммы определить | ||||
| Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный поставщику. Суммы определить | ||||
| Списывается учетная стоимость материалов, отпущенных на изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание производственного оборудования на содержания цехов на содержание здания администрации | ||||
| Списываются отклонения от учетной стоимости, приходящиеся на стоимость материалов, отпущенных в течении отчетного периода на: изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание производственного оборудования на содержания цехов на содержание здания администрации суммы определить | ||||
| Выявлена недостача материалов в кладовой цеха Списывается Учетная стоимость недостающих материалов Отклонения от учетной стоимости НДС на фактическую сумму недостачи | ||||
| Списывается недостача материалов в пределах норм естественной убыли (на общепроизводственные расходы) | ||||
| Выставлен начет материально ответственному лицу за недостачу материалов | ||||
| Отпущено со склада топливо на: изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание машин и оборудования на содержания цехов на хозяйственные нужды заводоуправления | 25.1 25.2 | |||
| Списываются отклонения от учетной стоимости, приходящиеся на стоимость топлива, отпущенного в течении периода на: изготовление заказа №201 изготовление заказа №202 изготовление заказа №203 на обслуживание производственного оборудования на содержания цехов на содержание здания администрации Суммы определить | ||||
| Переданы в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: на нужды цехов на нужды заводоуправления | ||||
| Списываются отклонения от учетной стоимости по инвентарю и хозяйственным принадлежностям, переданным в эксплуатацию на нужды цехов на нужды заводоуправления Суммы определить | ||||
| Начислена амортизация со стоимости собственных основных средств организации: производственных машин и оборудования здания цеха здания заводоуправления | ||||
| Образован резерв для покрытия затрат по ремонту основных средств: производственного оборудования здания заводоуправления | ||||
| Приняты на учет фактические затраты по ремонту производственного оборудования: начисленная заработная плата отчисления на социальное страхование ти обеспечение (сумму определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы) учетная стоимость израсходованных материалов (сумму определить) амортизационные отчисления со стоимости основных средств, занятых на ремонтных работах | ||||
| Акцептован счет подрядной организации за ремонт здания заводоуправления: сметная стоимость ремонтных работ НДС (18% от сметной стоимости, сумму определить) | ||||
| Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный подрядной организации. Сумму определить | ||||
| Погашены в пределах источника финансирования фактические затраты по ремонту оборудования. Сумму определить | ||||
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление заказов: №201 №202 №203 | ||||
| Начислена заработная плата: рабочим вспомогательного производства рабочим, обслуживающим машины и оборудование обслуживающему персоналу цехов работникам аппарата управления | ||||
| Начислены отпускные суммы рабочим, занятым изготовлением заказов: №201 №202 №203 | ||||
| Начислены отпускные суммы: рабочим вспомогательного производства рабочим, обслуживающим машины и оборудование обслуживающему персоналу цехов работникам аппарата управления | ||||
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм основной и дополнительной заработной платы, начисленной рабочим, занятым на изготовлении заказов: №201 №202 №203 Сумму определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы | ||||
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм основной и дополнительной заработной платы, начисленной: рабочим вспомогательного производства рабочим, обслуживающим машины и оборудование обслуживающему персоналу цехов работникам аппарата управления Сумму определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы | ||||
| Перечислено в социальные фонды | ||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам (сумму отнести на общепроизводственные расходы) | ||||
| Приняты на учет затраты по исправления брака, допущенного при изготовлении заказа №203 начислена заработная плата рабочим произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение (сумму определить) учетная стоимость израсходованных материалов отклонения от учетной стоимости (сумму определить) | ||||
| Удержано с виновника допущенного брака | ||||
| По окончании отчетного периода списываются потери от брака изделий заказа №203. Суммы определить | ||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад по плановой себестоимости готовая продукция: заказ №201 (500 шт по 80 руб) заказ №202 (600 шт по 85 руб) заказ №203 (700 шт по 90 руб) Суммы определить | ||||
| Распределяются и списываются на себестоимость продукции расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| Распределяются и списываются на себестоимость продукции общепроизводственные расходы: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| Распределяются и списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| По окончании отчетного периода определяется и списывается разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной из производства и оприходованной на склад готовой продукцией: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| Начислена заработная плата за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям: заказ №201 заказ №202 заказ №203 | ||||
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм заработной платы, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить исходя из действующих норм отчислений и начисленной заработной платы | ||||
| Акцептован счет автотранспортной организации за доставку готовой продукции до пункта отправления: заказ №201 заказ №202 заказ №203 | ||||
| Списывается учетная стоимость материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 | ||||
| Списывается отклонения от учетной стоимости материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| Предъявлен счет покупателю на стоимость отгруженной продукции: заказ №201(450шт по 83т.руб.) НДС (18% от стоимости продукции) заказ №202(600шт по 95т.руб.) НДС (18% от стоимости продукции) заказ №203(680шт по 90т.руб.) НДС (18% от стоимости продукции) Суммы определить | ||||
| Списывается для передачи в бюджет НДС, выставленный покупателям. Суммы определить | ||||
| Списывается стоимость отгруженной покупателям готовой продукции по твердой учетной цене: заказ №201(450шт по 83т.руб.) заказ №202(600шт по 85т.руб.) заказ №203(680шт по 90т.руб.) Суммы определить | ||||
| По окончании отчетного периода определяется и списывается разница между фактической и плановой себестоимостью проданной продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| По окончании отчетного периода распределяются и списываются коммерческие расходы на себестоимость: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| Поступили платежи за отгруженную продукцию: заказ №201(300шт по 83т.руб.) НДС (18% от стоимости продукции) заказ №202(500шт по 95т.руб.) НДС (18% от стоимости продукции) заказ №203(480шт по 100т.руб.) НДС (18% от стоимости продукции) Суммы определить | ||||
| Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость. Сумму определить (см. счет 68 «Расчеты с бюджетом») | ||||
| По окончании отчетного периода определяется и списывается финансовый результат от реализации готовой продукции: заказ №201 заказ №202 заказ №203 Суммы определить | ||||
| Начислен налог на прибыль предприятия. Сумму определить исходя из ставки налога (24%) и величины полученной прибыли | ||||
| Перечислен в бюджет налог на прибыль (в пределах средств, имеющихся на расчетном счете). Сумму определить. | ||||
| Итого |
|
|
|
|
|
|
| № операции | ДЕБЕТ (статьи расходов) | КРЕДИТ | |||||||||
| материалы | топливо | Основная заработная плата производственных рабочих | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | Отчисления на социальные нужды | Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | Общепроизводственные расходы | Общехозяйствен- ные расходы | прочие расходы | Итого | ||
| итого |
Таблица 3
КАРТОЧКА УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЗАКАЗУ №201
счет 20 «Основное производство»
Таблица 4
КАРТОЧКА УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЗАКАЗУ №202
счет 20 «Основное производство»
| № операции | ДЕБЕТ (статьи расходов) | КРЕДИТ | |||||||||
| материалы | топливо | Основная заработная плата производственных рабочих | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | Отчисления на социальные нужды | Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | Общепроизводственные расходы | Общехозяйствен- ные расходы | прочие расходы | Итого | ||
| итого |
Таблица 5
КАРТОЧКА УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЗАКАЗУ №203
счет 20 «Основное производство»
| № операции | ДЕБЕТ (статьи расходов) | КРЕДИТ | |||||||||
| материалы | топливо | Основная заработная плата производственных рабочих | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | Отчисления на социальные нужды | Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | Общепроизводственные расходы | Общехозяйствен- ные расходы | прочие расходы | Итого | ||
| итого |
Таблица 3
Таблица 6
Ведомость учета и распределения отклонений фактической стоимости материалов (топлива)
от учетной цены, тыс.руб.
| Сальдо (дебет счета) | Поступило (дебет счета) | Всего (оборот по дебету) | Списано (кредит счета) | |||||||||
| № операции | от поставщиков | возвратные отходы | % отклонений | № операции | Сумма | |||||||
| сч.10 | сч.16 | сч.10 | сч.16 | сч.10 | сч.16 | сч.10 | сч.16 | сч.10 | сч.16 | |||
Таблица 7
Ведомость распределения расходов
по содержанию и эксплуатации
| № счета | № заказа | Нормативная величина расходов на сметную ставку на изделие, % | Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, тыс.руб. |
| 35,0 | |||
| 25,0 | |||
| 40,0 | |||
| Итого | 100,0 |
Таблица 8
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
| № счета | № заказа | База распределения – основная заработная плата производственных рабочих | Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | |
| сумма, тыс.руб | % к итогу | |||
| Итого | 100,0 |
Таблица 9
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
| № счета | № заказа | База распределения, тыс.руб. | Общехозяйственные расходы | |||
| Основная заработная плата производственных рабочих | Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | Сумма | % к базе распределения | Сумма, тыс.руб. | ||
| Итого |
Таблица 10
Отчетная калькуляция фактической себестоимости
готовой продукции, тыс.руб.
| № п/п | Наименование показателя | Фактическая себестоимость | |||||
| Заказ №201 | Заказ №202 | Заказ №203 | |||||
| всего выпуска | единицы | всего выпуска | единицы | всего выпуска | единицы | ||
| Сырье и материалы | |||||||
| Топливо | |||||||
| Основная заработная плата производственных рабочих | |||||||
| Дополнительная заработная плата | |||||||
| Отчисления во внебюджетные фонды | |||||||
| Возвратные отходы | |||||||
| Прочие расходы | |||||||
| Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | |||||||
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Итого фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства готовой продукции |
Таблица 11
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции, тыс.руб.
| № п/п | Наименование показателя | Заказ №201 | Заказ №202 | Заказ №203 | Всего |
| Плановая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции Пплвып (операция 33) | |||||
| Фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции Пфвып (по данным карточек аналитического учета) | |||||
| Отклонения между фактической и плановой себестоимостью выпущенной из производства готовой продукции Овып | |||||
| Доля отклонений между фактической и плановой себестоимостью, приходящаяся на выпущенную продукцию по плановой себестоимости овып. | |||||
| Отклонения между фактической и плановой себестоимостью, приходящиеся на отгруженную продукцию Оот. | |||||
| Плановая себестоимость отгруженной продукции Пплот . | |||||
| Фактическая себестоимость отгруженной продукции Пфот. |
Таблица 12
Расчет полной фактической себестоимости, в тыс.руб.
| № п/п | Наименование показателя | Заказ №201 | Заказ №202 | Заказ №203 | Всего |
| Фактическая себестоимость отгруженной продукции | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Полная фактическая себестоимость отгруженной продукции |
Таблица 13
Расчет финансового результата от реализации продукции
по моменту отгрузки, тыс.руб.
| № п/п | Наименование показателя | Заказ №201 | Заказ №202 | Заказ №203 | Всего |
| Отпускная стоимость продукции, отгруженной покупателям в отчетном периоде (операция 43) | |||||
| Полная фактическая себестоимость отгруженной продукции (табл.12) | |||||
| Начислен НДС для перечисления в бюджет | |||||
| Финансовый результат от реализации готовой продукции (п.1 - п.2 – п.3) |
Таблица 14
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тыс.руб.
| Номер и наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Итого |