| Налог на прибыль | 41,5 | 32,5 | 76,7 (17,6%) |
| Подоходный налог с физ. лиц | 3,3 | 5,1 | - |
| Н.Д.С. | 71,8 | 101,8 | 171,9 (39,5%) |
| Акцизы | 17,5 | 45,3 | 75,8 (17,4%) |
| Налог на имущество. | - | - | 10,4 (2,4%) |
Приложение 2.
Структура налогов бюджета в США (%). [47]
| Индивидуальные подоходные налоги | 43,7 | 45,2 | 46,0 |
| Подоходные налоги с корпораций | 11,6 | 11,8 | 11,0 |
| Налоги и взносы по социальному страхованию | 35,8 | 35,1 | 34,0 |
| Акцизы | 4,3 | 3,7 | 4,0 |
| Налоги на наследство и дарения | 1,1 | 1,2 | |
| Таможенные пошлины | 1,4 | 1,3 | 5,0 |
| Прочие доходы | 2,1 | 1,7 |
Приложение 3.
Федеральный бюджет в США (млрд. долл., % к ВВП). [48]
| Федеральные доходы | 1352 (18,6) | 1453 (19,10) | 1580 (14,8) | 1660 (19,9) |
| Федеральные расходы | 1516 (20,9) | 1560 (20,5) | 1600 (20,1) | 1670 (30,0) |
| Дефицит бюджета | 164 (2,3) | 107 (1,4) | 20 (0,3) | 10 (0,1) |
Приложение 4
Рис.2: Зависимость налоговых поступлений в бюджет от уровня налогообложения
БД - доходы бюджета;
Нет- налоговая ставка (от 0 до 100);
БДmax- максимально возможная величина доходов бюджета;
Нет*- предельная ставка, при которой доходы бюджета достигают максимального значения.
Приложение 5.
Рис.3: Влияние изменения уровня налогообложения на экономическую активность и налогооблагаемую базу
НБ - база для исчисления налога;
¾¾¾ доходы, подлежащие налогообложению, А;
------- реально облагаемые доходы (продекларированные), В;
доходы, скрываемые от налогообложения.
[1] учебник Т. Ф. Юткина "Налоги и налогообложение", Москва, 1998 год.
[2] Налоги: Учебное пособие/Под. Ред. Д.Г. Черника -2-е изд., перераб. и допол. - М.: Финансы и статистика, 1996 год
[3] Налоги: Учеб. пособ./Под ред. Д.Г. Черника - М.:Финансы и статмстика, 1995
[4] Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение Учебник - М.: ИНФРА - М, 1999
[5] Вареха Ю.М.: Совершенствование системы налогообложения// Аудит и финансовый анализ - №1/1999
[6] См.: Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. — М.:Соцэкгиз, 1992. - Кн. 5. — С. 588—589.
[7] Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. — М.: Прогресс, 1978. С. 364—365.
[8] См.: Осадчая И. М. Современное кейнсианство. - М.: Мысль, 1971. - с.127
[9] См.: Осадчая И. М. Современное кейнсианство. - М.: Мысль, 1971. - с.133
[10] См.: Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - С. 371, 589
[11] ЭКО. — 1992. — № 2. —С. 132—138
[12] См.: Федосов В. М. Современный капитализм и налоги. - Киев: Вiща школа, 1987. — С. 107.
[13] Кравченко И. А. Налоговые реформы 80-х годов в США: социально-экономический аспект. М.: НИФИ, 1989. С. 9.
[14] Там же. - С. 9.
[15] См Приложение 4
[16] См.: Пепеляев С. Г. Законы о налогах: элементы структуры. — М.: СВЕА, 1995. -С. 37.
[17] См. Приложение 5
[18] См.: Браунинг П. Современные экономические теории — буржуазные концепции/Сокр. пер. с англ. — М.: Экономика, 1987. — С.81
[19] См.: Браунинг П. Современные экономические теории — буржуазные концепции. — С.113,159
[20] Федосов В.М. Современный капитализм и налоги. - с.120
[21] См.: Самуэльсон П. Экономика. — М.: МГП “АЛГОН” ВНИИСИ, 1992. - Т. 1. С. 159, 165.
[22] Самуэльсон П. Экономика. — С. 166.
[23] Самуэльсон П. Экономика. — С. 167.
[24] Самуэльсон П. Экономика. — С. 176.
[25] Какой быть налоговой реформе в России/Под ред. В. Н. Фролова. - Екатеринбург:
Ассоциация “Налоги России”, 1993. — С. 114.
[26] Какой быть налоговой реформе в России. — С. 129.
[27] Какой быть налоговой реформе в России. — С. 130 133.
[28] См.: Максимова Л. В. Налоговые реформы в США в 80-е годы: цели и итоги. ИМЭМО, 1990.—С. 104.
[29] Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М.: Учебный центр “Банкцентр”, 1994
[30] Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). - М.: Изд. “ЭКМОС”. - 1999 год
[31] Курс экономики: учебник/Под ред. Б.А. Разберга. - ИНФРА - М, 1997 год. - 720 с.
[32] Экономика: учебник/Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. БЕК, 1997 год - 816 с
[33] Налоги: Учебное./Под. ред. Д.Г. Черника - пособие - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996 год. - с. 688
[34] Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов - на - Дону, Изд. “Феникс”, 1995 г. - 608 с.
[35] Налоги: Учебное./Под. ред. Д.Г. Черника - пособие - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1996 год.
[36] А.Б. Паскачев Коллегия МНС России подводит итоги за 1998 год // Российский налоговый курьер. - №4/1999 - с. 6 - 7.
[37] С.Н. Шульгин Реформирование налоговой системы // Российский налоговый курьер. - №1/1999 - с. 2 - 5.
[38] Журнал “Налоговый вестник” №9/98
[39] книга “Налоговые системы зарубежных стран” 1997 год
[40] В конце 1980-х годов — 6,5%.
[41] журнал “Мировая экономика и международные отношения” №12/1998;
[42] См. Приложение 2
[43] Источник: “Economic Report of the President”, Washington, 1997, p.34
[44] Для лиц с наивысшими доходами, подающим налоговую декларацию индивидуально, был первоначально введен дополнительный 10%-ый налог (плюсуемый к базисной ставке), что давало высшую налоговую ставку в 46%
[45] AOSD - комплексный налог по пенсионному страхованию, страхованию на случай потери кормильца и трудоспособности, а также по медицинскому страхованию; включающем также налог страхования по безработице и налог страхования работников ж/д. транспорта.
[46] см. Приложение 3
[47] Источник: журнал “Мировая экономика и международные отношения” № 12/1998
[48] Источник: журнал “Мировая экономика и международные отношения” № 12/1998