1. Проведите анализ состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии ПАО «ЗЖБИ» (в приложении)
Таблица 1 Показатели состояния
| Показатели | На начало года | На конец года |
| Первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | ||
| Первоначальная стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. | ||
| Удельный вес машин, оборудования, транспортных средств в стоимости ОПФ, % | ||
| Износ ОПФ, тыс. руб. | ||
| Износ машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. | ||
| Коэффициент износа ОПФ,% | ||
| Коэффициент износа машин, оборудования, транспортных средств, % |
Таблица 2 Показатели движения
| Показатели | За отчетный период |
| Стоимость основных производственных фондов, поступивших в течение года тыс. руб. | |
| Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, поступивших в течение года тыс. руб. | |
| Стоимость основных производственных фондов, выбывших в течение года тыс. руб. | |
| Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, выбывших в течение года тыс. руб. | |
| Коэффициент ввода ОПФ,% | |
| Коэффициент ввода машин, оборудования, транспортных средств, % | |
| Коэффициент выбытия ОПФ,% | |
| Коэффициент выбытия машин, оборудования, транспортных средств, % |
Таблица 3 Показатели обеспеченности
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| тыс. руб. | % | |||
| стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | ||||
| стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. | ||||
| Среднегодовая численность рабочих, чел | ||||
| Фондовооруженность | ||||
| Техническая вооруженность |
На основании данных годового отчета проанализируйте наличие, структуру и движение основных фондов предприятия. По результатам анализа дайте оценку прогрессивности происшедших изменений в составе основных фондов.
|
|
Таблица 4
| показатель | Наличие на начало года | поступило | выбыло | Наличие на конец года | изменения | |||||
| Тыс. руб. | уд.вес,% | Тыс. руб. | уд.вес,% | Тыс. руб. | уд.вес,% | Тыс. руб. | уд.вес,% | Абс., тыс. руб. | Относ., % | |
| Земельные участки и объекты природопользования | ||||||||||
| Здания | ||||||||||
| Сооружения | ||||||||||
| Машины и оборудование | ||||||||||
| Транспортные средства | ||||||||||
| Инструмент | ||||||||||
| Рабочий скот | ||||||||||
| Продуктивный скот | ||||||||||
| Многолетние насаждения | ||||||||||
| Прочие | ||||||||||
| Всего | ||||||||||
| -производственные | ||||||||||
| - непроизводственные |
Проанализируйте обеспеченность предприятия основными видами оборудования. Данные для проведения анализа содержатся в дополнительных материалах о деятельности предприятия (приложение).
|
|
Таблица 5
| Показатели | Потребность в оборудовании по плану, ед | Фактическое наличие, ед. | Отклонение | |
| Абс., тыс. руб. | Относ., % | |||
| Общее количество | ||||
| -бетономешалки | ||||
| -ямные камеры | ||||
| -металлоформы | ||||
| -металлорежущие станки | ||||
| -токарно–фрезерные станки | ||||
| - прочие виды |
По данным дополнительных материалов о деятельности предприятия (приложение) проанализируйте возрастной состав металлообрабатывающего оборудования. По данным таблицы рассчитайте:
- удельный вес нового оборудования;
- удельный вес устаревшего оборудования;
- средний возраст оборудования.
Таблица 6
| Виды металлорежущего оборудования | Общее количество установленного оборудования | Срок эксплуатации | |||||
| До 10 лет | От 10 до 20 лет | Свыше 20 лет | |||||
| Кол-во | % | Кол-во | % | Кол-во | % | ||
| Токарные | |||||||
| Фрезерные | |||||||
| Строгальные | |||||||
| Шлифовальные |
По приведенной ниже схеме формирования структуры фонда времени работы оборудования и данным дополнительных материалов (приложение) составьте баланс использования времени работы оборудования за месяц. На основе данных рассчитайте:
- коэффициент использования оборудования по численности;
- коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования;
- коэффициент интенсивной нагрузки оборудования;
|
|
- коэффициент интегральной нагрузки оборудования.
Таблица 7
| Виды металлорежущего оборудования | Количество установленного оборудования | Фонд времени работы установленного оборудования | Фактически отработано | ||||
| наличное | установленное | Фактически работающее | календарный | режимный | Действительный (по плану) | ||
| Токарные | |||||||
| Фрезерные | |||||||
| Строгальные | |||||||
| Шлифовальные | |||||||
| Всего |
По данным пояснительной записки к годовому отчету проведите анализ фондоотдачи на предприятии.
Таблица 8
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста,% | ||
| По плану | факт | К плану | К прошлому году | ||
| Товарная продукция, тыс. руб. | |||||
| Стоимость ОПФ, тыс. руб. | |||||
| Фондоотдача |
Проведите анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на уровень фондоотдачи, используя данные приложения.
Таблица 9
| показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменения |
| Товарная продукция, тыс. руб. | |||
| Среднее количество установленного оборудования, шт. | |||
| Среднее число отработанных часов за год на всем оборудовании | |||
| Сумма времени работы единицы оборудования за год | |||
| Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб. | |||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | |||
| Удельный вес активной части,% | |||
| Количество оборудования на каждую 1000 руб. активной части | |||
| Выработка продукции за 1 ч, руб. | |||
| Фондоотдача ОПФ |
2. Проанализируйте состав и структуру внутренних производственных подразделений предприятия. При этом исходите из того, что увеличение доли основных производственных подразделений свидетельствует о повышении уровня концентрации и возросшем уровне специализации производства.
Таблица 10 Состав и структура подразделений
| Подразделения | На начало года | На конец года | ||
| количество | Уд.вес,% | количество | Уд.вес,% | |
| Цехи основного производства | ||||
| Цехи вспомогательного производства | ||||
| Обслуживающие хозяйства | ||||
| Всего |
3. Используя данные годового отчета, дайте общую оценку эффективности управления.
Таблица 11 Эффективность управления
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| Абс., тыс. руб. | Относ., % | |||
| Объем реализованной продукции, тыс. руб. | ||||
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | ||||
| Численность работников управления, чел | ||||
| Затраты на управление | ||||
| Приходится на одного работника управления а)реализованной продукции б)стоимости ОПФ в)численности ППП | ||||
| Коэффициент управляемости, % (стр.1: стр.5) |
4. На основании данных годового отчета (приложения) оцените степень выполнения плана по производству товарной продукции и объему реализации.
Таблица 12 Выполнение плана по производству
| показатели | Фактически за предыдущий год, тыс. руб. | По плану за отчетный год | Фактически за отчетный год | |||
| тыс. руб. | в % к прошлому году | тыс. руб. | в % к плану | в % к прошлому году | ||
| Товарная продукция | ||||||
| Реализованная продукция |
Проанализируйте динамику производства продукции за последние четыре года по данным о производстве валовой продукции.
Таблица 13 Динамика производства
| Годы | По плану | По отчету | ||||
| в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Темп роста цепной | Темп роста базисный | в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Темп роста цепной | Темп роста базисный | |
Выявите влияние отдельных факторов на отклонение фактического объема реализации продукции от плана по данным.
Таблица 14 Влияние факторов
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонение | |
| Абс., тыс. руб. | Относ., % | |||
| Остатки товаров отгруженных, тыс. руб. | ||||
| - на начало года | ||||
| -на конец года | ||||
| Остатки готовой продукции на складе | ||||
| - на начало года | ||||
| -на конец года | ||||
| Выпуск товарной продукции | ||||
| Объем реализованной продукции за год |
Определите влияние наличия и степени использования трудовых ресурсов на выпуск продукции.
Таблица 15 Влияние использования трудовых ресурсов на выпуск продукции
| показатели | Фактически за предыдущий год, тыс. руб. | По плану за отчетный год | Фактически за отчетный год | |||
| тыс. руб. | в % к прошлому году | тыс. руб. | в % к плану | в % к прошлому году | ||
| Товарная продукция | ||||||
| Количество работающих, чел | ||||||
| Выработка на одного работающего |
Определите выполнение плана по структуре товарной продукции
Таблица 16 Выполнение плана по структуре товарной продукции
| Изделия | Товарная продукция по плану, тыс. руб. | Товарная продукция фактически, тыс. руб. | Абс. Откл., тыс. руб. | Выполнение плана по структуре ТП, % |
Проанализируйте ритмичность производства товарной продукции предприятий в течение года на основе нижеприведенной табл.17. Определите, сколько продукции могло бы выпустить предприятие, если бы фактический выпуск ее в первой и второй декаде соответствовал плановому выпуску ее в третьей декаде.
Таблица 17
| показатели | Производство продукции по декадам | Произведено продукции за год | ||
| По плану | ||||
| В % к годовому выпуску | ||||
| Фактически, тыс. руб. | ||||
| В % к годовому выпуску |
Рассчитайте недополученный объем продукции в связи с наличием производственного брака при ее производстве
Таблица 18
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| Абс., тыс. руб. | Относ., % | |||
| Валовая продукция в действующих ценах, тыс. руб. | ||||
| Производственная себестоимость валовой продукции, тыс. руб. | ||||
| Потери от брака | ||||
| - себестоимость окончательно забракованной продукции | ||||
| - расходы по исправлению брака | ||||
| Удельный вес брака в себестоимости произведенной продукции | ||||
| Недополучено продукции в результате брака |
5. Проанализируйте обеспеченность предприятия персоналом, сделайте выводы об изменении состава рабочей силы по категориям персонала, определите абсолютную и относительную экономию рабочей силы.
Таблица 19
| категории | план | факт | Выполнение плана, % | Излишек или недостаток |
| Рабочие- всего | ||||
| - основные | ||||
| - вспомогательные | ||||
| Специалисты | ||||
| Служащие |
Проанализируйте показатели движения промышленно-производственных рабочих, рассчитав при этом коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению.
Таблица 20
| категории | Прошлый год | Отчетный год |
| Выбыло | ||
| Принято | ||
| Среднесписочное число рабочих | ||
| Коэффициент оборота по приему | ||
| Коэффициент оборота по выбытию |
Проведите анализ выполнения плана и динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию. Определите влияние изменения количества отработанных часов одним рабочим, удельного веса рабочих в общей численности и среднечасовой выработки одного рабочего на динамику товарной продукции. Для этого используйте приложение 34, выписку из пояснительной записки к годовому отчету о производственно-финансовой деятельности предприятия в отчетном году.
Таблица 21
| показатели | Прошлый год | Отчетный год | Выполнение плана, % | отклонение | Отчетный год к прошлому | ||
| план | факт | по плану | факт | ||||
| Товарная продукция, тыс. руб. | |||||||
| Среднесписочная численность ППП | |||||||
| Среднесписочная численность рабочих | |||||||
| Уд.вес рабочих, % | |||||||
| Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб. | |||||||
| Среднегодовая выработка на одного работающего, руб. | |||||||
| Общее число отработанных человеко- дней | |||||||
| Общее число отработанных человеко- часов | |||||||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | |||||||
| Среднечасовая выработка на одного рабочего, руб. |
Дайте оценку уровню квалификации рабочих и работ на основе данных приложения 34
Таблица 22
| Разряд рабочих | Тарифные коэффициенты | Численность рабочих на конец года | Трудоемкость работ, час. | ||
| прошлый | план | отчетный | |||
| Итого | |||||
| Средний тарифный коэффициент | |||||
| Средний тарифный разряд рабочих | |||||
| Средний тарифный разряд работ |
Рассчитайте недостающие показатели и методом сравнения проанализируйте баланс рабочего времени.
Таблица 23
| план | факт | отклонения | ||
| Показатель | ||||
| На одного рабочего | На всех | |||
| Номинальный фонд рабочего времени, дн | ||||
| Неявки на работу | ||||
| Явочный фонд рабочего времени | ||||
| Номинальная продолжительность рабочей смены, ч | ||||
| Бюджет рабочего времени, ч | ||||
| Внутрисменные простои, ч | ||||
| Полезный фонд рабочего времени | ||||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
Дайте оценку расходования фонда оплаты труда по категориям работающих в динамике, определите абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда, приняв во внимание, что условно-переменная часть фонда оплаты труда составляет 65%..
Таблица 24
| Категории | Прошлый год | Отчетный год | Выполнение плана, % | отклонение | Отчетный год к прошлому | ||
| план | факт | по плану | факт | ||||
| Фонд оплаты труда- всего | |||||||
| - рабочих | |||||||
| -специалистов | |||||||
| -служащих |
Определите методом цепных подстановок влияние на относительное отклонение фонда оплаты труда изменения численности персонала, средней заработной платы одного работающего и объема производства. Предварительно исчислите среднюю заработную плату одного работающего по плану и фактически.
Таблица 25
| Категории | По плану | По отчету | Скорректированные на % выполнения плана по объему производства | Отклонение | |
| Абс. | отн | ||||
| ФЗП ППП, тыс. руб. | |||||
| Среднегодовая численность ППП, чел | |||||
| Среднегодовая зарплата, руб. |
Проанализируйте соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы ППП, определив коэффициент опережения производительности труда над средней заработной платой текущего и прошлого годов. Для этого используйте выписку из пояснительной записки к годовому отчету и данные дополнительных материалов.
Таблица 26
| Категории | Прошлый год | Отчетный год | Выполнение плана, % | Отчетный год к прошлому | ||
| план | факт | по плану | факт | |||
| Объем производства, тыс. руб. | ||||||
| Среднегодовая численность ППП, чел | ||||||
| Среднегодовая выработка одного работающего, руб. | ||||||
| Среднегодовая зарплата, руб. | ||||||
| Коэффициент опережения |
6. Используя данные пояснительной записки к годовому отчету предприятия, установите степень обеспеченности запланированного объема производства продукции необходимыми материальными ресурсами. Анализ произвести с помощью табл. 27:
Таблица 27
| Виды материалов | Плановая потребность (с учетом остатков) | Фактически поступило | Отклонение отбизнес- плана | Обеспеченность потребности, % |
а) проанализируйте сроки выполнения плана по снабжению предприятия основными материалами за декабрь
Таблица 28
| Виды материалов | План поступления | Факт поступления | Отклонение | |||
| Кол-во | срок | Кол-во | срок | Дни опоздания, опережения | тоннометродни | |
б) проведите анализ ритмичности поставок материальных ресурсов;
в) определите состояние запасов материальных ценностей на конец отчетного года по основной номенклатуре потребляемых материалов
Таблица 29
| Виды материалов | Остаток материалов на конец года | Отклонение отбизнес- плана | ||
| план | факт | Незаполненный плановый запас | Сверхплановый запас | |
На основе данных справки рассчитайте влияние выполнения плана снабжения на размер выпуска продукции.
Таблица 30
| Показатели | План | Отчет | Отклонение |
| Поступление материалов в порядке плана снабжения, нат.ед. | |||
| Изменение остаток, нат.ед. | |||
| Общий расход на производство, нат.ед. | |||
| Удельный расход на единицу продукции, нат.ед. | |||
| Объем продукции, нат.ед. |
По данным приложения проанализируйте состояние запасов и сделайте вывод.
Таблица 31
| Виды запасов | Фактический остаток на 01.01.17 | Фактический остаток, дни расхода | Норма запаса, дней | Отклонение | ||
| макс | мин | От нормы запаса, дн | От нормы в нат.выражении | |||
По данным годового отчета предприятия и дополнительных материалов определите показатели материалоемкости продукции, оцените выполнение плана по ним.
Таблица 32
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Абс. изменение | В % к прош.году | В % к бизнес -плану | |
| план | факт | |||||
| Расход материальных ресурсов, тыс. руб. | ||||||
| Объем выпущенной продукции, тыс. руб. | ||||||
| Материалоемкость продукции |
7. Проанализируйте и дайте общую оценку выполнению плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции
Таблица 33
| Показатели | план | факт | Отклонение | |
| Сумма | % | |||
| Полная себестоимость фактически выпущенной продукции | ||||
| в т.ч. новой (несравнимой) продукции |
Проведите анализ показателей себестоимости единицы продукции в целом по предприятию. Рассчитайте влияние структурных сдвигов в выпуске продукции и изменение себестоимости единицы продукции по каждому изделию.
Таблица 34
| Наименование изделий | Кол-во изделий | Себестоимость единицы изделия, руб. | Себестоимость продукции, руб. | Отклонение от плана | ||||||
| план | факт | план | факт | план | Пересчет на фактический выпуск | факт | ||||
| м3 | % | м3 | % | |||||||
Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и проанализируйте выполнение плана по себестоимости товарной продукции.
Таблица 35
| Статьи затрат | план | Факт | отклонение | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |
| Сырье и материалы | ||||||
| Топливо и энергия | ||||||
| ФЗП | ||||||
| РСЭО | ||||||
| ОПР | ||||||
| ОХР | ||||||
| Потери от брака | ||||||
| Прочие затраты | ||||||
| Производственная себестоимость | ||||||
| Внепроизводственные расходы | ||||||
| Полная себестоимость |
Рассчитайте затраты на 1 руб. товарной продукции, оцените выполнение плана по затратам на 1 руб. товарной продукции
Таблица 36
| Показатели | Сумма |
| Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб. | |
| Себестоимость всей фактически выпущенной товарной продукции, тыс. руб. -по плановой с/с -по фактической с/с | |
| Товарная продукция, тыс. руб. -по утвержденному плану -фактически в ценах, принятых в плане - фактически в ценах, действовавших в отчетном году | |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции по утвержденному плану, коп | |
| Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, коп | |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции в ценах, действовавших в предыдущем году, коп |
Определите величину потерь, связанную с отходами производства, и сравните ее с показателями прошлого года.
Таблица 37
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | |
| Сырье и материалы за вычетом отходов | |||
| Стоимость отходов: -по цене сырья -по цене возможного использования | |||
| Потери, связанные с отходами - в абс. сумме -в % к стоимости сырья и материалов |
Проанализируйте структуру и динамику непроизводительных расходов и по результатам сделайте соответствующие выводы.
Таблица 38 (тыс. руб.)
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | отклонение |
| Общепроизводственные расходы | |||
| Потери от простоев | |||
| Потери от порчи материальных ценностей при хранении в цехах | |||
| Недостача материальных ценностей и незавершенного производства (за вычетом излишков) | |||
| Прочие непроизводительные расходы | |||
| Итого | |||
| Общехозяйственные расходы | |||
| Потери от простоев | |||
| Потери от порчи материальных ценностей при хранении в заводских цехах | |||
| Недостача материальных ценностей и продукции на заводских складах (за вычетом излишков) | |||
| Надбавки за вычетом скидок | |||
| Прочие непроизводительные расходы | |||
| Итого | |||
| Удельный вес непроизводительных расходов в себестоимости товарной продукции, % |