Анализ финансово-экономической деятельности ОАО АКБ «Росбанк»

банк бухгалтерский финансовый экономический

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств, и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления средств в бюджет.

Основные абсолютные показатели находят свое отражение в результате анализа отчетности предприятия, и представлены суммой актива и пассива баланса, а также величиной собственных оборотных средств.

Балансовый отчет отражает финансовое состояние предприятия на определенную дату. Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.

В активах учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность, т.е. отражается размещение средств. Пассивы предназначаются для учета уставного капитала и фондов, привлеченных денежных средств, полученных межбанковских кредитов, прибыли банка, кредиторской задолженности и других пассивов, являющихся ресурсами банка. Валюта баланса снизилась на 42 468 656 тыс. руб. снижение активов было обеспечено понижением таких статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 2 853 123тыс. руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 43 180 423 тыс. руб.), «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» (на 6 914 208тыс. руб.).

Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства снизились на 34 168 863 тыс. руб., в основном за счет роста «Кредиты Центрального банка Российской Федерации» на 59 290 000тыс. руб. и «Средства кредитных организаций» на 7 494 263тыс. руб.

В разделе источники собственных средств существенно изменились такие статьи как «Эмиссионный доход» на 3 733 230 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 3 321 563тыс. руб.,

Для получения более объективной оценки баланса проведем его анализ. Цель анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса банка, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь руководству банка принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Анализ финансовой отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Таблица 2.1. Анализ бухгалтерского баланса банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

Как показывает аналитическая таблица 2.1, часть статей баланса увеличилась. Однако снизился показатель валюты баланса на 9,5 %. При этом в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 100% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 69,8%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Прочие активы» на 8,1%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 2,3%.

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются: «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» на 67,7%, «Средства в кредитных организациях» на 78,3%, «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на 67,2%, «Чистая ссудная задолженность» на 14,2%.

Обязательства банка снизились на 8,2%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» снизились на 15,6%. А «Прочие обязательства» прибавили 18,6%.

Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они снизились на 29,6%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл 124,5% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на 20,1%, «Эмиссионный доход» на 21,2%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 3,6%.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.2.

Таблица 2.2. Анализ прибыли банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что прибыль организации снизилась на 124,5% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 22,1%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 25,2%;

От вложений в ценные бумаги на 23,9%.

Процентные расходы в целом так же увеличились на 28,5%, из них снизились только проценты по выпущенным долговым обязательствам на 233,3%, остальные статьи такие как, процентные расходы По привлеченным средствам кредитных организаций увеличились на 63,3%, процентные расходы По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций увеличились на 21,3%.

Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в динамике выросли на 12,1%. Однако снизились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 210,1%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 568,8%, Прочие операционные доходы на 100,2%, Чистые доходы (расходы) снизились на 184,2%.

Основные операции, оказавшие в 2009 году наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка:

кредитование юридических и физических лиц;

операции с иностранной валютой и драгоценными металлами;

операции на рынке ценных бумаг;

расчетно-кассовое обслуживание;

документарные операции.

Стратегическая цель региональной политики ОАО АКБ «РОСБАНК» - присутствие Банка на территории всех субъектов Российской Федерации.

В отчетном году реализация региональной политики Банка была направлена на укрупнение подразделений сети в целях оптимизации издержек. Основной задачей подразделений сети является предоставление доступных и качественных банковских услуг населению, а также широкого спектра банковских продуктов корпоративным клиентам.

Региональные подразделения ОАО АКБ «РОСБАНК» предлагают клиентам широкий набор банковских услуг на основе унифицированного продуктового ряда.

Банк имеет вложения в дочерние общества, зарегистрированные и ведущие операции на территории Швейцарии, Нидерландов, Люксембурга и Республики Беларусь, финансовая отчетность которых включается в консолидированную отчетность Банка. Основная часть операций Банка осуществляется на территории Российской Федерации. Банк привлекает и размещает средства юридических и физических лиц, проводит операции с ценными бумагами Российской Федерации, местных органов власти и ведущих российских компаний. Банк осуществляет операции привлечения и размещения средств в банках стран ОЭСР.

Основное влияние на финансовый результат 2012 года, тем не менее, оказал кризис неплатежей. С одной стороны это вылилось в рост просрочки и последовавший рост резервов, с другой стороны - в существенное сокращение возможности инвестировать привлеченные дорогостоящие ресурсы по причине нехватки заемщиков с приемлемым (в соответствии с консервативными подходами) уровнем риска.

Все составляющие финансового результата деятельности Банка в 2012 году в рамках годового отчета раскрываются в отчетности по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках».