Управление риском означает правильное понимание степени риска для людей, имущества, финансовых результатов хозяйственной деятельности.
Для предпринимателя и фирмы важно знать реальную стоимость риска, которому подвергается его деятельность.
Риск проекта должен быть минимальным за счет грамотно составленных договоров и контрактов, а также квалифицированной работы персонала.
Таблица 16 - Затраты на предотвращение рисковых ситуаций, тыс. руб.
| № п/п | Риск | Вероятность возникновения, в долях един. | Ожидаемые потери | Предпринимаемые меры | Требуемые затраты |
| 1. | Землетрясение | 0,0 | - | - | - |
| 2. | Наводнение | 0,0 | - | - | - |
| 3. | Пожар | 0, 20 | 500,0 | Установка пожарной сигнализации | 40,00 |
| 4. | Грабеж | 0,15 | 300,00 | Вневедомстве-нная охрана, установка решеток на окна | 50,00 |
| 5. | Рэкет | 0,40 | 250,0 | Вневедомственная охрана | - |
| 6. | Изменение размера налогов и т.д. | 0,50 | 115,0 | Увеличение собственных оборотных средств, повышение цен на предоставляемые услуги | - |
| Всего | 1165,0 | 90-00 |
14. Налоговый план
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению деятельность парикмахерских относится к оказанию бытовых услуг. В соответствии со статьей 346.26 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых подпадает под единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Таким образом, нелицензируемые виды деятельности парикмахерских (салона красоты) (юридического лица или ИП) переводятся на специальный налоговый режим - ЕНВД. При этом для исчисления суммы единого налога учитывается фиксированная базовая доходность в месяц и количество работников организации.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Таблица 17 Расчет налоговых платежей, тыс. руб.
| Наименование | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| ЕНВД (начислено) | 5244,75 | |||||
| 2. Страховые взносы | 8868,00 | 8868,00 | 8868,00 | 8868,00 | 8868,00 | 8868,00 |
| 3. ЕНВД к уплате | - | - | - | 2622,37 | ||
| Итого налоговые платежи | 1200,00 | 8868,00 | 8868,00 | 11490,37 | 8868,00 | 8868,00 |
ЕНВД (начислено) =БД*физпоказатель*к1*к2*3мес. *15% = 7500*3*1,295*0,4*3* 15% = 5244,75
Страховые взносы = ФОТ*0,142+1200=54000*0,142+1200=8868
15. Финансовый план
Источником инвестиций являются собственные средства (80000 рублей) предприятия, инвестиционный кредит в размере 300 тысяч рублей. Кредит дается на срок 12 месяцев под 17% годовых с ежемесячной выплатой 25 000 рублей. Сумма выплачиваемых процентов за рассматриваемый период составит 33 040 рублей
Таблица 18 - План поступлений и расходов, руб.
| Наименование | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| 1. Поступления | ||||||
| - выручка от реализации | 121790,00 | 121790,00 | 121790,00 | 121790,00 | 121790,00 | 121790,00 |
| 2. Расходы | 437887,0 | 149305,0 | 58905,0 | 61327,37 | 57705,0 | 57205,0 |
| - маркетинг | 4100,00 | 900,00 | 500,00 | 1300,00 | 300,00 | 800,00 |
| - инвестиции | 379350,00 | |||||
| - организационные расходы | 1700,00 | |||||
| - текущие расходы | 15000,00 | 13000,00 | 13000,00 | 12000,00 | 12000,00 | 11000,00 |
| - заработная плата | 36537,00 | 36537,00 | 36537,00 | 36537,00 | 36537,00 | 36537,00 |
| - налоговые платежи | 1200,00 | 8868,00 | 8868,00 | 11490,37 | 8868,00 | 8868,00 |
| - риски и страхование | 90000,00 | |||||
| - другие | ||||||
| 3. Сальдо | -236097,0 | -27515,0 | 60462,63 | 64085,0 | 64585,0 | |
| 4. Сальдо нарастающим итогом | -236097,00 | -263612,00 | -200727,00 | -140264,37 | -76179,37 | -11594,37 |
Стратегия финансирования
Определим приоритетные направления развития фирмы на перспективу. Основными слагаемыми успеха конкурентной борьбы в настоящее время признаются следующие:
− достижение высокого уровня производительности труда;
− достижение высокого качества оказываемых услуг;
− сокращение издержек производства;
− максимальный учет интересов потребителей.
Большинство компаний в современных условиях обращают внимание на повышение качества продукции, работ, услуг. К средствам реализации задачи непрерывного повышения качества выпускаемой продукции и оказываемых услуг относятся:
− непрерывное повышение квалификации персонала;
− применение технически совершенных машин, оборудования и технологии производства;
− организация постадийного контроля технологического процесса;
− обоснование приоритетности работ по повышению качества продукции;
− стимулирование работы без перебоя;
− ориентация на новые возможности.
Достаточность заемных средств определим перерасчетом плана поступлений и расходов с учетом заемных средств и других источников финансирования в таблице 19. [1]
Таблица 19 - Финансовый план с учетом заемных средств, тыс. рублей
| Наименование | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| 1. Сальдо без учета заемных средств | -236,1 | -27,5 | 62,9 | 60,5 | 64,0 | 64,5 |
| 2. Поступление заемных средств | 300,0 | - | - | - | - | - |
| Расходы, связанные с использованием заемных средств | - | - | - | - | - | |
| Продолжение таблицы 19 - Финансовый план с учетом заемных средств | ||||||
| Наименование | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| 3.1 Погашение долга | 25,0 | 25,0 | 25,0 | 25,0 | 25,0 | |
| 3.2 Уплата процентов | 4,25 | 3,90 | 3,57 | 3,27 | 3,00 | |
| 4. Сальдо с учетом заемных средств | -63,9 | -56,7 | 34,0 | 31,9 | 35,7 | 36,5 |
| 5. Сальдо нарастающим итогом | -63,9 | -120,6 | -86,6 | -54,7 | -19,0 | 17.5 |
Таким образом, срок окупаемости наступит через 6 месяцев.