Вариант 16
1. Сведения об организации ОАО «Инна+»
- Изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции- утюги и тостеры;
- Бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.
2. Выписка из учетной политики для целей бухгалтерского учета ОАО «Инна+»
Учет материалов ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы». Материалы списываются в производство по средней себестоимости.
Затраты на производства учитываются по системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы».
На счете 20 «Основное производство» отражаются прямые затраты по производству утюгов и тостеров.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально прямым материальным затратам.
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Предприятие не формирует фонд накопления и потребления за счет чистой прибыли.
При начислении амортизации по основным средствам применяется линейный способ. Основные средства стоимостью менее 20000 руб. списываются на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.
3. Наличие имущества и обязательств ОАО «Инна+» на 30.11
| Номер счета | Наименование счета | Остаток в руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| НМА | |||
| Амортизация НМА | |||
| Вложения во внеоборотные активы (станок полировальный) | |||
| Материалы | |||
| НДС по приобретенным материальным ценностям | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с поставщиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по страховым взносам с ФОТ | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты) | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Баланс |
|
|
Расшифровка по счету 43 «Готовая продукция»
| Наименование готовой продукции | Количество готовой продукции, шт. | Сумма, руб. |
| Утюг | ||
| Тостер | ||
| Итого: | - |
Расшифровка по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Наименование | Сумма задолженности, руб. |
| ООО «Союз» | |
| ООО «Лира» | |
| Итого: |
4. Журнал регистрации Хозяйственных операций ОАО «Инна+» за декабрь 20__г.
| № | Содержание операции | Сумма в руб. |
| Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12. Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку денежные средства: а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет б) на командировочные и хозяйственные расходы. | ||
| Расходный кассовый ордер №241 от 03.12. Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы. | ||
| Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет | ||
| Расходный кассовый ордер №243 от 03.12. Выдано Скворцовой И. С. под отчет на приобретение канцелярских товаров. | ||
| Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты. | ||
| Приходный кассовый ордер №111 от 03.12. Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз», в том числе НДС | ||
| Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12. Сданы на расчетный счет сверхлимитные денежные средства (лимит кассы – 5000 руб.) | ……… | |
| Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12. Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства. а) на выплату з/платы б) на командировочные расходы в) на выплату отпускных | ||
| Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12. Выдано из кассы а) заработная плата за ноябрь текущего года б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы в) Отпускные работникам | ||
| Выписка банка от 11.12. Перечислено с расчетного счета: а) по платежному поручению от №400 от 11.12 НДФЛ с зарплаты за ноябрь б) по платежному поручению №401 от 11.12 НДС за ноябрь текущего года в) по платеж. поручен. от 11.12. перечислены страховые взносы с ФОТ Поступила на р/с задолженность за продукцию от покупателя ООО «Орион» | ||
| Выписка банка от 15.12. Перечислено с расчетного счета поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы, в том числе НДС | ||
| Выписка банка от 25.12. Перечислено с расчетного счета а) по платежному поручению №408 от 25.12 ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа, в том числе НДС. б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию, в том числе НДС. в) по платежному поручению №410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию, в том числе НДС. г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса здания цеха | ||
| Выписка банка от 30.12. Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию, в том числе НДС. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы, в том числе НДС | ||
| Счет- фактура №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили: Плафоны матовые без НДС 500 шт. Плафоны цветные без НДС 250 шт. НДС | ||
| Счет- фактура и накладная №57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили: Патроны 1000 шт. Провод 500 м. Провод с вилкой и выключателями 500 шт. Вилка электрическая 100 шт. НДС | ||
| Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили: Лак МС 250 кг. Краска масляная серая 50 кг. Краска серебристая 150 кг. НДС | ||
| Счет- фактура и накладная №120 от 07.12. от ООО «Строитель» поступили: Паста полировальная 50 кг. Лампа 40 вт 500 шт. НДС | ||
| Счет – фактура и накладная №90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили: - пруток алюмин. 100 кг. - Проволока пруж 50 кг. - Труба латунная 500 кг. - Пруток латунный 500 кг. - Проволока стальн. 100 кг. - Пруток стальн. 100 кг. - Лист латунный 500 кг. - Проволока латун. 500 кг. НДС | ||
| Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам | ||
| Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги: а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз», стоимость. без НДС б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Электоросеть», стоимость без НДС. в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» стоимость без НДС. г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса без НДС здания цеха без НДС НДС за получение услуги. | ||
| Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам | ||
| Наряды, расчетные ведомости. Начислена зарплата за декабрь 20__г. а)рабочим основного производства за изготовление продукции всего в том числе: Утюг Тостер б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство в)работникам коммерческой службы г)персоналу заводоуправления | ||
| Листки о временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности | ||
| Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | ||
| Расчетные ведомости. Начислены взносы с фонда оплаты труда а) рабочих основного производственного цеха в том числе; - по утюгам - по тостерам б) рабочим и служащим обслуживающим основное производство; в) работников коммерческой службы; г) персонала заводоуправления | ||
| Расчетные ведомости. Произведены удержИнна+я из заплаты. а) НДФЛ б) по исполнительным листам | ||
| Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И.С. на сумму: | ||
| Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. 07.12. (сумму определить) | ……….. | |
| Утвержден авансовый отчет от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами: -железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.; -железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.; -квитанция №300 от 03.12.постель; -квитанция №250 от 05.12. постель; -квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице; -суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой) Итого авансовый отчет утвержден в сумме: | ||
| Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету | ||
| Отпущены со склада материалы для производства утюгов: 1) пруток алюминиевый 30кг. 2) проволока пружин. 0,45 кг. 3) труба латунная 22,5 кг. 4) паста полиров. 6,75 кг. 5) краска масляная серая 9 кг. 6) лак МП 4,5 кг. 7) провод с вилкой и выключателем 150 шт. 8) патрон 300 шт. 9) лампа накал. 40 вт. 300 шт. 10) плафон цветной 300 шт. | ||
| Тостеров: 1) проволока пружин. 0,3 кг. 2) труба латунная 65 кг. 3) пруток латунный 10 кг. 4) проволока стальная 3 кг. 5) пруток стальной 3 кг. 6) лист латунный 90 кг. 7) проволока латунная 20 кг. 8) паста полировочная 7 кг. 9) лак МП 100 кг. 10) краска серебряная 20 кг. 11) плафон матовый 100 шт. 12) патрон 100 шт. 13) лампа накал. 40 вт. 100 шт. 14) провод 50 м. 15) вилка элект. 100 шт. | 7-50 | |
| Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств; а) производственного цеха; б) служебного транспортного средства | …… …… | |
| Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация по НМА Общехозяйственные расходы | …… | |
| Расчет бухгалтерии: Распределены общепроизводственные расходы между изделиями утюгов и тостеров пропорционально прямым затратам: -Утюг -Тостер | ………….. …………. | |
| Расчет бухгалтерии: Распределены общехозяйственные расходы между изделиями утюг и тостер пропорционально прямым затратам -Утюг -Тостер | …………. ………….. | |
| Ведомость выпуска готовой продукции: Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по факт. себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет): -Утюг 150 шт. -Тостер 100 шт. | ……….. ………….. | |
| Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12. а)ЗАО «Метапласт» отгружено: -Тостеры 10 шт. -Утюги 5 шт. - НДС б)Отгружены покупателю ООО «Лира» -Утюги 70 шт. -Тостеры 80 шт. - НДС | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции -Утюги 75 шт. -Тостеры 90 шт. | …………. ………….. | |
| Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12. Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию | ||
| Расчет бухгалтерии. Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы) | ……… | |
| Расчет бухгалтерии. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции | ………… | |
| Списать чистую прибыль отчетного года | ……….. |
|
|
|
|