Тема: Организация финансовой работы на предприятии
Задание:
Подготовить оперативный бюджет на 20_ г.
Должны быть представлены:
1) бюджет продаж;
2) бюджет производства (в штуках);
3) бюджет использования прямых материалов;
4) бюджет трудовых затрат;
5) бюджет накладных расходов и общехозяйственных расходов;
6) бюджет себестоимости проданной (реализованной) продукции;
7) план прибылей и убытков.
2. Отобразить графически поведение всех видов затрат;
Подготовить гибкий бюджет затрат при изменении объемов производства продукции
Данные для выполнения задания:
Предприятие производит два вида продукции, используя в качестве основных материалов
сырье № 0107 и сырье № 0108.
Руководство определило план развития предприятия на 20_ г. следующим образом:
| № п/п | Показатели | вид продукции | |
| продукт А | продукт Б | ||
| Планируемые продажи, шт. | |||
| Цена продажи одной единицы, руб. |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода:
Для продукции А — 550 шт., Для продукции Б — 25 шт.
Планируемая стоимость прямых затрат:
сырье № 0107 — 7,5 руб./кг; сырье № 0108 — 9,8 руб./кг;
труд производственных рабочих — 25 руб./ч.
Данные о наличии готовой продукции на складе:
| Показатель | продукт А | продукт Б |
| Начальные запасы, шт. | ||
| Начальные запасы, руб. | 19 200 | 13 100 |
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции:
| № п/п | Показатели | вид продукции | |
| продукт А | продукт Б | ||
| сырье № 0107 | 6 кг | 6 кг | |
| сырье № 0108 | 3 кг | 4 кг | |
| Труд производственных рабочих | 2 ч | 3 ч |
Планируемые накладные расходы:
| Классификация расходов по отношению к объему производства | Вид накладных расходов | Сумма рублей | Общая сумма затрат рублей |
| Общепроизводственные расходы Заработная плата вспомогательных рабочих Премии рабочим Электроэнергия на производственные цели Вспомогательные материалы Амортизация Заработная плата мастеров Электроэнергия на общепроизводственные цели Ремонт оборудования | 150 000 160 000 45 000 | ||
| Расходы на НИОКР Заработная плата Материалы | 105 000 | ||
| Расходы по маркетингу Заработная плата Реклама Командировки | 65 000 15 000 20 000 | ||
| Коммерческие расходы Заработная плата работников снабжения Аренда, налоги | 30 000 20 000 | ||
| Работа с клиентами Заработная плата Командировки | 20 000 10 000 | ||
| Административные (общехозяйственные) расходы Заработная плата управляющих Заработная плата служащих Содержание административных помещений налоги | 80 000 40 000 40 000 50 000 | ||
| всего накладные расходы |
Таблица 1.
Бюджет продаж
| Вид продукции | Планируемые продажи, штук | Планируемая цена за единицу, руб. | Стоимость, тыс. руб. |
| продукт А | |||
| продукт Б | |||
| Всего |
Бюджет производства
| Показатели | Ед. изм. | вид продукции | в с е г о | |
| продукт А | продукт Б | |||
| Планируемые продажи (бюджет продаж) | ед. | |||
| Планируемые запасы на конец периода (+) | ед. | |||
| Планируемые запасы на начало периода (-) | ед. | |||
| Планируемый объем производства | ед. |
Бюджет использования материалов
| Наименование | Ед. изм. | Цена ед | вид продукции | Всего | |||||||
| продукт А (шт) | продукт Б (шт) | ||||||||||
| Нор ма расх на ед. | Кол- во | сумм ма | Нор ма расх на ед. | Кол- во | сум | ||||||
| Кол-во | Стоимость | ||||||||||
| сырье № 0107 | кг | ||||||||||
| сырье № 0108 | кг | ||||||||||
| Итого стоимость | руб. | ||||||||||
Бюджет трудовых затрат
| Показа тели | ед. изм. | часо вая тариф ная став кА (руб) | вид продукции | всего | ||||||
| продукт А (шт) | продукт Б (шт) | |||||||||
| Нор ма на ед. | трудо- затра- ты (чел/ час) | Расх на опл тру да (руб) | Нор ма на ед. | трудо- затра- ты (чел /час) | Расх на опл тру да (руб) | трудо- затраты (чел/час) | Расходы на оплату труда (руб) | |||
| Труд производст- венных рабочих | час. |
Таблица
Бюджет себестоимости продукции (Смета затрат на производство)
| к-т расп редел | Наименование статей затрат | Всего стои мость | продукт А (шт) | продукт Б (шт) | база распреде ления | ||
| стои- мость всего | стои мость на ед | стои- мость всего | стои мость на ед | ||||
| Прямые (переменные) затраты всего в том числе: | |||||||
| сырье № 0107 | |||||||
| сырье № 0108 | |||||||
| Итого стоимость основных материалов | |||||||
| вспомогательные материалы | |||||||
| заработная плата производств. рабочих | |||||||
| Общепроизводственные переменные расходы всего: в том числе: | |||||||
| косвенные затраты труда (заработная плата вспомогательных рабочих) | |||||||
| премии рабочим (дополнительная зараб. плата) | |||||||
| электроэнергия на производственные цели | |||||||
| затраты на ремонт основных средств | |||||||
| Общепроизводственные постоянные расходы всего: | |||||||
| амортизация основных средств | |||||||
| заработная плата мастеров | |||||||
| электроэнергия общепроиз- водственного назначения | |||||||
| расходы на НИОКР | |||||||
| Общехозяйственные расходы всего:в том числе: | |||||||
| расходы на маркетинг | |||||||
| коммерческие расходы | |||||||
| работа с клиентами | |||||||
| административные расходы | |||||||
| Итого затрат |
Таблица
Калькуляция себестоимости единицы продукции
| Наименование статей затрат | вид продукции: | ||
| стоимость всего | на единицу | ||
| количество | стоимость рублей | ||
| Итого затрат |
Таблица
План прибылей и убытков
| Показатели | Ед. изм. | Стоимость продукции | Всего стоимость | ||||
| продукт А | продукт Б | ||||||
| Кол-во | Стои мость | Кол-во | Стои мость | Кол-во | Стои мость | ||
| Планируемые продажи | ед. | ||||||
| Цена реализации 1 ед. | руб. | ||||||
| Выручка от реализации | т. руб | ||||||
| Затраты на производство 1 ед. продукции | руб. | х | х | ||||
| Затраты на планируемый объем продаж | т. руб | х | х | ||||
| Финансовый результат | т. руб |
Таблица
План прибылей и убытков
составленный методом маржинального дохода
| Показатели | Ед. изм. | Стоимость продукции | Всего стоимость | ||||
| продукт А | продукт Б | ||||||
| Кол-во | Стои мость | Кол-во | Стои мость | Кол-во | Стои мость | ||
| Планируемые продажи | ед. | ||||||
| Цена реализации 1 ед. | руб. | ||||||
| Выручка от реализации | т. руб | ||||||
| Затраты на производство 1 ед. продукции всего, в том числе: | руб. | х | х | ||||
| удельные переменные | |||||||
| удельные постоянные | |||||||
| Переменные затраты на планируемый объем продаж | |||||||
| Маржинальный доход от продаж | |||||||
| Постоянные затраты на планируемый объем продаж | |||||||
| Финансовый результат | т. руб |