В какой бюджет поступают акцизы?
а) в региональный бюджет;
б) во все звенья бюджетной системы;
в) распределяются между региональным бюджетом и мясными бюджетами
г) согласно Закону о бюджете на очередной финансовый год.
По каким ставкам исчисляются акцизы?
а) твердым;
б) адвалорным;
в) комбинированный.
Налог на прибыль распределяется в определенной пропорции между федеральным, региональным и местным бюджетом. Исходя из этого налог классифицируется как:
а) закрепленный
б) региональный
в) регулирующий.
Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) бюджетные организации
б) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
в) коммерческие банки.
Объектом обложения по налогу на прибыль выступает:
а) балансовая прибыль
б) чистая прибыль
в) другой ответ.
Расходы по командировке включаются в налоговую себестоимость реализованной продукции:
а) да, если все расходы документально подтверждены
б) да, если документально подтверждены расходы в размере, не превышающем установленных норм
в) в полном объеме независимо от наличия документов.
Не относятся к внереализационным доходам для целей налогообложения:
а) доходы от долевого участия в других организациях
б) доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)
в) имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
г) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности.
Не относятся к внереализационным расходам для целей налогообложения:
а) расходы на организацию выпуска ценных бумаг
б) судебные расходы и арбитражные сборы
в) расходы на оплату труда
г) расходы на оплату услуг банков.
Налогообложение прибыли является:
а) равным
б) пропорциональным
в) прогрессивным
г) регрессивным.
Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
а) месяц
б) квартал
в) календарный год.
Налог на прибыль исчисляется и уплачивается в соответствии с действующим законодательством:
а) только ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли
б) только ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
в) ежеквартально или ежемесячно по выбору налогоплательщика.
Не относится к подакцизным товарам:
а) пиво
б) ювелирные изделия
в) табачная продукция
г) легковые автомобили.
В настоящее время действуют следующие ставки акцизов:
а) твердые и комбинированные
б) только в процентах
в) только комбинированные
г) только твердые ставки.
Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:
а) месяц
б) квартал
в) календарный год.
В отношении единого социального налога применяется метод налогообложения:
а) пропорциональный
б) прогрессивный
в) регрессивный.
Не являются налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых пользующиеся недрами:
а) организации
б) индивидуальные предприниматели
в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в зависимости:
а) от вида полезных ископаемых
б) от объема добытых полезных ископаемых
в) от категории налогоплательщиков.
В качестве субъектов обложения государственной пошлиной выступают:
а) только физические лица
б) только юридические лица
в) как физические, так и юридические лица.
Государственная пошлина может уплачиваться:
а) только наличными деньгами
б) только безналичным путем
в) как наличным, так и безналичным путем.
Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается налогоплательщиком:
а) ежеквартально
б) один раз в год
в) при получении лицензии на пользование объектами.
Ставки водного налога установлены в зависимости:
а) от вида водопользования;
б) от объема потребляемой воды;
в) от категории налогоплательщика.
Не относится к специальным налоговым режимам:
а) упрощенная система налогообложения
б) система налогообложения иностранных юридических лиц
в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
г) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Применение специального налогового режима обязательно при соблюдении определенных условий, если речь идет:
а) о системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
б) об упрощенной системе налогообложения
в) о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Объектом единого сельскохозяйственного налога является:
а) вмененный доход
б) доходы
в) доходы за вычетом расходов.
Одним из показателей, позволяющих организации применять упрощенную систему налогообложения (УСН), является:
а) наличие филиалов
б) осуществление производства подакцизных товаров
в) среднесписочная численность работников 80 человек
г) объем выручки от реализации товаров за год 30 млн.руб.
Налоговый период в случае применения УСН составляет:
а) календарный месяц
б) квартал
в) календарный год.
Организации, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от уплаты:
а) налога на имущество организаций
б) налога на добавленную стоимость
в) транспортного налога
г) налога на прибыль организаций.
Не подпадает под обложение ЕНВД налогоплательщик, занимающийся следующим видом деятельности:
а) оказанием бытовых услуг
б) изданием учебной литературы
в) оказанием услуг общественного питания
г) изготовлением и размещением рекламы.
Корректирующий коэффициент, применяемый при расчете ЕНВД и показывающий влияние изменения потребительских цен на товары, называется:
а) К1
б) К2
в) К3.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает взаимоотношения между государством и инвестором по поводу:
а) освоения заброшенных территорий
б) открытия приоритетных высокотехнологичных производств
в) поиска, разведки, добычи минерального сырья.
Плательщиками транспортного налога являются:
а) лица, владеющие транспортными средствами
б) лица, арендующие транспортные средства
в) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Налоговая база в отношении легковых автомобилей определяется как:
а) валовая вместимость в регистровых тоннах
б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
в) единица транспортного средства.
Исчисление транспортного налога осуществляется:
а) только налогоплательщиками
б) исключительно налоговыми органами
в) как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.
Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как:
а) кадастровая стоимость имущества, устанавливаемая на календарный год
б) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его первоначальной стоимости
в) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.
Не распространяются льготы по налогу на имущество организаций:
а) религиозных организаций
б) туристических фирм
в) общероссийских общественных организаций инвалидов
г) учреждений уголовно-исполнительной системы.
Выездные налоговые проверки являются объектом:
а) государственного налогового контроля
б) корпоративного налогового менеджмента
в) аудиторской деятельности.
Субъектами корпоративного налогового менеджмента выступают:
а) налоговые органы
б) финансовые органы
в) налогоплательщики - организации
г) ассоциации налогоплательщиков.
Налоговые вычеты рассматриваются как элементы:
а) финансового планирования
б) налогового регулирования
в) налогового контроля.
Внутренний налоговый контроль предусматривает:
а) качественное составление налоговых расчетов
б) анализ объема реализации продукции;
в) обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей.
Текущее налоговое планирование в организации предполагает:
а) разработку учетной политики для целей налогообложения
б) применение финансовых моделей для подготовки бизнес-плана
в) применение технологии внутреннего контроля налоговых расчетов
г) статистический анализ по налогам.
Учетная политика организации позволяет:
а) определить направления и виды деятельности предприятия
б) создать систему налогового учета
в) установить контингент работников учетного профиля.
Контроль за своевременностью уплаты налогов в организации осуществляет при помощи:
а) учетной политики в целях налогообложения
б) налогового календаря
в) оценки налогового бремени.
В небольшой организации целесообразно иметь специалиста по налоговому планированию, если налоговое бремя составляет:
а) не более 15 %
б) 20-35 %
в) более 50 %
г) другой вариант.
Оптимизация налогообложения организаций в рамках закона осуществляется путем:
а) разработки стратегии, бизнес-планов и бюджетов
б) определения связи бухгалтерского и налогового учета
в) разработки учетных регистров.
В учетной политике организации для целей налогообложения не отражается:
а) метод начисления амортизации по основным средствам
б) виды типовых договоров организации в рамках налогового менеджмента
в) создание резервов предстоящих расходов и платежей
г) метод определения выручки от реализации.
К специальным способам налогового планирования относится:
а) метод отсрочки налогового платежа
б) принятие учетной политики для целей налогообложения
в) использование налоговых льгот
г) заключение договора, имеющего более низкое налоговое бремя. Использование договора возмездного оказания услуг вместо договора подряда с точки зрения налогового планирования является методом:
а) замены отношений
б) разделения отношений
в) отсрочки налогового платежа
г) прямого сокращения объекта налогообложения.
Не является элементом минимизации налога на прибыль организаций:
а) увеличение величины расходов организации
б) использование налоговых льгот
в) выведение части поступлений из налогооблагаемой базы
г) снижение в рамках законодательства ставки налога.
Примером снижения налога на прибыль организаций путем выведения части доходов из налоговой базы является:
а) ускоренная амортизация полученных в лизинг основных средств
б) оценка запасов методом ЛИФО
в) создание резерва по сомнительным долгам
г) переход на упрощенную систему налогообложения.
Получение физическим лицом пособия по безработице рассматривается как:
а) налогооблагаемый доход
б) доход, не подлежащий налогообложению
в) стандартный налоговый вычет
г) социальный налоговый вычет.
С точки зрения минимизации налоговой нагрузки наиболее выгодным будет следующий вариант взаимоотношения организации с физическим лицом:
а) вознаграждение по трудовому договору
б) вознаграждение по договору гражданско-правового характера
в) вознаграждение индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица
г) выплата дивидендов акционеру
д) дарение имущества или денежных средств.
Налоговое планирование единого социального налога связано:
а) с применением прогрессии
б) с использованием регрессии
в) с вовлечением в расчеты понижающих коэффициентов.
Не относится к схеме налогового планирования налога на имущество организаций:
а) инвентаризация и списание устаревшего оборудования
б) использование налоговых льгот;
в) приобретение дорогостоящего оборудования.
В случае, когда рентабельность организации выше 40 %, целесообразна:
а) общая система налогообложения
б) упрощенная система налогообложения (объект - доходы)
в) упрощенная система налогообложения (объект - доходы за вычетом расходов).
Налоговый риск - это вероятность:
а) возникновения дополнительных налоговых обязательств для налогоплательщика
б) исполнения налогового обязательства за пределами срока, установленного законодательством
в) снижения налогового бремени налогоплательщика.
К законодательным ограничениям налогового планирования, относится:
а) право на судебное обжалование сделок налоговыми органами
б) обязательность постановки на учет налогоплательщика
в) проведение налоговыми органами выездных налоговых проверок.
Сделка, создающая налоговые преимущества, является недействительной, если она:
а) не оговаривает права сторон
б) заключена между юридическим и физическим лицом
в) не достигает деловой цели
г) другой ответ.
Стороны сделки вместо договора купли-продажи имущества оформили договор дарения. Эта сделка:
а) мнимая
б) притворная
в) законная.
Не являются взаимозависимыми следующие лица:
а) директор и главный бухгалтер одной организации
б) директора организаций-контрагентов, состоящие в отношениях родства
в) организации, если доля участия одной из них в другой 15 %. Взаимозависимость лиц фиксируется налоговыми органами в случае рассмотрения сделок между:
а) компаниями с одними и теми же акционерами
б) компаниями, которые возглавляют муж и жена
в) компаниями, управляемыми одними и теми же лицами
г) компанией и ее акционерами.
Правильность цены сделки не должна контролироваться налоговыми органами:
а) по товарообменным операциям
б) по сделкам, в случае если цены продавца по идентичным товарам изменились на 11% в течение непродолжительного времени
в) по сделкам между взаимозависимыми лицами.
Цена сделки считается правильной, если соответствует:
а) государственной цене
б) рыночной цене
в) средней цене по аналогичным продажам за месяц.
Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?
а) доходы от сдачи имущества в аренду;
б) доходы от совместной деятельности;
в) доходы, полученные в виде дивидендов;
г) штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств;
д) доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам.
На какую сумму можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль, если в этом периоде организацией получена прибыль от реализации продукции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от внереализационных операций - 25 тыс. руб., в том числе доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам - 5 тыс. руб., в предыдущем налогом периоде организацией был получен убыток в сумме 26 тыс. руб.?
а) 26 тыс. руб.;
б) 25,5 тыс. руб.;
в) 24 тыс. руб.
Рассчитать величину средней стоимости имущества организации за 1 квартал, если стоимость облагаемого налогом имущества составляла: на 1.01 налогового периода 800 тыс. руб., на 1.02 - 850 тыс. руб., на 1.03 - 880 тыс. руб., на 1.04 - 900 тыс. руб.
а) 857,5 тыс. руб.;
б) 843,3 тыс. руб.;
в) 860 тыс. руб.
Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:
а) в 1980 г.
б) в 1990 г.
в) в 1993 г.
г) в 2000 г.
Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:
а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики
б) использование оффшорных центров
в) зарождение теории налогообложения
г) либеризация корпоративного налогообложения.
Отличие пошлины от налога обусловлено:
а) отсутствием специальной цели и специального интереса
б) наличием специальной цели и специального интереса
в) указанные понятия не различаются.
К неналоговым платежам относятся:
а) акцизы
б) таможенная пошлина
в) государственная пошлина.
По способу взимания налоги классифицируются как:
а) общеобязательные и факультативные
б) прямые и косвенные
в) абстрактные и целевые
г) регулирующие и закрепленные.
Налог на прибыль организаций — это налог:
а) прямой, региональный, закрепленный
б) прямой, федеральный, регулирующий
в) косвенный, местный, регулирующий.
К разовым платежам относится:
а) налог на прибыль организаций
б) налог на доходы физических лиц
в) государственная пошлина
Расходы по уплате единого социального налога:
а) включаются в себестоимость продукции
б) включаются в цену продукции
в) относятся на финансовый результат
г) удерживаются из доходов работника.
К дополнительным элементам налога относится:
а) единица налогообложения
б) объект налогообложения
в) налоговые льготы
г) сроки уплаты налога.
Субъект и носитель налога совпадают, если речь идет:
а) о налоге на добавленную стоимость
б) о налоге на прибыль организаций
в) об акцизе.
Предмет налога на доходы физического лица — это:
а) совокупный доход
б) получение совокупного дохода физическим лицом
в) получение дивидендов физическим лицом.
Масштабом транспортного налога в отношении автомобилей является:
а) объем двигателя
б) мощность двигателя
в) вес автомашины.
Единицей измерения при обложении акцизом крепких алкогольных напитков является:
а) литр
б) количество в штуках
в) градусы.
Уменьшение дохода физического лица на суммы, полученные им от реализации своего имущества, является налоговой льготой в форме:
а) изъятия
б) скидки
в) инвестиционного налогового кредита.
Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в предусмотрена следующим способом:
а) по декларации
б) у источника дохода
в) как по декларации, так и у источника дохода.
Налоговое право — это составная часть:
а) гражданского права
б) трудового права
в) финансового права
г) уголовного права.
В целом предмет налогового права — это взаимоотношения субъектов по поводу:
а) разрешения спорных вопросов в налоговой сфере
б) установления, исчисления и уплаты лицами налогов в бюджет
в) корректировки налоговых платежей.
Метод налогового права характеризуется как:
а) временной
б) властно-имущественный
в) причинно-следственный
г) хронологический.
Общие нормы налогового права описывают:
а) налог на добавленную стоимость
б) формы и методы налогового контроля
в) акцизы
г) налог на доходы физических лиц.
К участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, относятся:
а) сборщики налогов и сборов
б) финансовые органы
в) государственные внебюджетые фонды
г) налоговые агенты.
Законным представителем налогоплательщика-организации выступает:
а) другое юридическое лицо по доверенности
б) любое физическое лицо по доверенности
в) руководитель организации.
Принцип законности является:
а) общим для всех отраслей права
б) специфическим для целей налогообложения.
Всеобщность уплаты налогов и равенство плательщиков перед налоговым законом - суть принципа:
а) нейтральности
б) установления налогов законами
в) сочетания интересов государства и обязанных субъектов.
Налоговое право не является приоритетным при взаимодействии с:
а) с гражданским правом
б) с конституционным правом
в) с бюджетным правом
г) с семейным правом.
Понятия «система налогового законодательства» и «законодательство о налогах и сборах»:
а) тождественны
б) понятие «система налогового законодательства» более ёмко
в) в российской действительности применяется только понятие «законодательство о налогах и сборах».
Не относится к целям международного сотрудничества в налоговой сфере:
а) гармонизация налоговых систем
б) устранение двойного налогообложения
в) ужесточение налогообложения налогоплательщиков-нерезидентов
г) предотвращение уклонения от налогообложения.
К договорам, в которых также затрагиваются налоговые проблемы, относятся:
а) соглашения об оказании административной помощи по налогообложению;
б) торговые договоры
в) соглашения по налогу на добавленную стоимость.
К собственно налоговым соглашениям относятся:
а) соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами
б) соглашения, определяющие взаимоотношения международных организаций со странами их местонахождения
в) налоговые соглашения, носящие рекомендательный характер.
О двойном налогообложении можно говорить в случае получения дохода:
а) резидентом в своем государстве
б) лицом в разных государствах
в) лицом только в одном государстве и уплатой там налогов.
Метод устранения двойного налогообложения, когда налогооблагаемая база уменьшается на сумму налога, уплаченного за рубежом, называется:
а) налоговым кредитом
б) налоговой скидкой
в) распределительным методом.
Принцип освобождения в рамках международного налогового права означает:
а) государство не облагает налогом доход, который может облагаться налогом в государстве-партнере по заключенному соглашению
б) налогом облагается часть полученного дохода в пропорции, определяемой международным договором
в) данный доход является льготируемым в государствах-участниках международного соглашения
г) доход, ввозимый из одной страны-партнера в другую, освобожден от уплаты налогов в стране, в которую он ввезен.
«Тест инкорпорации» показывает, что налоговым резидентом является юридическое лицо, при условии:
а) юридическое лицо зарегистрировано в данной стране
б) данная страна является местом осуществления центрального управления и контроля компанией (по местонахождению головного офиса)
в) данная страна является местом осуществления текущего управления компанией.
Оффшорные зоны предусматривают льготное налогообложение:
а) всех нерезидентов
б) нерезидентов, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму
в) резидентов, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму
г) всех лиц, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму.
В схеме «оффшорная компания-подрядчик» предусмотрено снижение налога на прибыль:
а) за счет уменьшения выручки
б) за счет увеличения расходов.
Понятие «обход налогов» означает использование:
а) только законных способов ухода от налогообложения
б) только незаконных способов ухода от налогообложения
в) как законных, так и незаконных способов ухода от налогообложения.
Ведение бизнеса через оффшорные компании - это:
а) налоговое планирование
б) уклонение от уплаты налогов
в) обычная ситуация.
Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом — это сущность:
а) налогового планирования
б) уклонения от уплаты налогов
в) налоговых оговорок.
Нельзя отнести к принципам налогового планирования:
а) полноценное использование налоговых льгот
б) уплату минимальной суммы положенных налогов
в) несвоевременную уплату налогов
г) уплату налогов в последний день установленного срока.
Учетная политика, налоговый календарь, льготные режимы налогообложения относятся:
а) к этапам налогового планирования
б) к элементам налогового планирования
в) к принципам налогового планирования.
К этапу налогового планирования до регистрации объекта относится:
а) анализ налоговых льгот, планируемых в деятельности предприятия
б) решение вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия
в) решение вопроса о рациональном размещении активов
г) анализ возможных налоговых рисков.
Этап формулирования целей и задач нового образования включает:
а) определение вида деятельности (торговля, сельское хозяйство, промышленность)
б) формирование налогового поля (налоговое досье)
в) анализ всевозможных форм сделок (договоров).
Этап выбора организационно-правовой формы предпринимательской деятельности - это:
а) решение вопроса соотношения организационно-правовой формы деятельности с налоговым режимом
б) планирование возможных форм сделок с целью минимизации налогов
в) решение вопроса о рациональном размещении прибыли предприятия.
Нельзя отнести к законодательным ограничениям налогового планирования:
а) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе
б) приостановление налоговыми органами операций по счетам налогоплательщика
в) установленные меры ответственности за нарушение налогового законодательства.
К доктрине, применяемой судами для признания сделок не соответствующими требованиям законодательства, относится:
а) доктрина «форма над существом»
б) доктрина «существо над формой»
в) доктрина «презумпция необлагаемости».
Не относится к существенным условиям налогообложения:
а) система и принципы налогового законодательства
б) порядок распределения бюджетных расходов
в) порядок распределения налогов по бюджетам
г) формы и методы налогового контроля.
Функционирование налоговой системы в течение многих лет до налоговой реформы характеризует её:
а) подвижность
б) единство
в) гармонизацию с налоговыми системами других стран
г) стабильность.
В системе российского налогового законодательства разъяснительный характер имеют:
а) законы
б) Указы Президента
в) письма Министерства финансов
г) письма Центрального республиканского Банка.
Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
а) повышающие налоговые ставки
б) устанавливающие новые налоговые обязательства
в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения
г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
Основу доходной части федерального бюджета составляют:
а) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности
б) доходы целевых бюджетных фондов
в) налоговые поступления
г) поступления от внешнеэкономической деятельности.
Налоговое бремя на макроуровне — это величина, равная отношению:
а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту
б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту (ВВП)
в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
Для современного налогового планирования характерно превалирование в доходах бюджета поступлений:
а) по прямым налогам с юридических лиц
б) по прямым налогам с физических лиц
в) по косвенным налогам.
Форма взаимоотношения бюджетов различных уровней — «разные ставки», когда:
а) между бюджетами делятся суммы собранного налога
б) каждый уровень власти вводит свои ставки налога
в) основные условия взимания налога устанавливает центральный орган власти, а ставки — местные органы власти.
Нельзя отнести к направлениям реформирования налоговой системы:
а) увеличение числа налогов
б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам
в) преобразование системы налогов
г) улучшение налогового администрирования.
Вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:
а) акцизы
б) таможенные пошлины
в) государственная пошлина.
К смежным налогам относится:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на прибыль организаций
г) налог на доходы физических лиц.
Налог основывается на территориальном принципе и относится к реальным прямым платежам. Это:
а) налог на доходы физических лиц
б) единый налог на вмененный доход
в) транспортный налог.
Налоговые органы исчисляют сумму:
а) налога на прибыль организаций
б) земельного налога для граждан
в) налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей
г) налога на игорный бизнес.
Законодательством о налогах им сборах не предусмотрены льготы для:
а) государственной пошлины
б) налога на имущество организаций
в) налога на прибыль организаций
г) налога на доходы физических лиц.
Выручка от реализации продукции является источником уплаты:
а) акцизов
б) налога на имущество организаций
в) земельного налога
г) налога на прибыль организаций.
Не входят в определение «налоговое производство»:
а) принятый законом порядок исполнения налогоплательщиком своих обязательств
б) определенная законодательством совокупность способов и методов уплаты налога
в) полномочия налоговых администраций по предоставлению налоговых льгот
г) установленные меры ответственности за налоговые правонарушения
д) установленный порядок ведения бухгалтерского налогового учета.
В настоящее время показатель «расходы», применяемый в расчете налога на прибыль организаций, формируется:
а) только посредством данных бухгалтерского учета
б) посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием специальных методов для целей налогообложения
в) только посредством данных налогового учета.
Окладные налоги исчисляют:
а) налогоплательщики
б) налоговые агенты
в) налоговые органы
г) таможенные органы.
Основным способом формирования размера налогооблагаемой базы является:
а) прямой способ
б) косвенный
в) расчет по аналогии
г) паушальный способ.
В состав налоговой документации не включаются:
а) налоговые расчеты и декларации
б) книга учета доходов и расходов предпринимателя
в) справка об авансовых взносах
г) отчет о прибылях и убытках предприятия.
Налоговый учет по налогу на прибыль организаций не затрагивает:
а) первичные документы
б) извещения на уплату налога
в) аналитические регистры
г) расчет налоговой базы.
К стадии налогового производства «уплата налога» относится:
а) определение объекта налога
б) расчет налоговой базы
в) взаимозачет с бюджетом
г) определение налогового периода.
Не относится к способам обеспечения исполнения налогового обязательства:
а) залог имущества
б) поручительство
в) приостановление операций по счетам в банке и арест имущества
г) банковская гарантия.
В первую очередь уплачиваются:
а) налоги, вносимые за счет прибыли
б) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
в) поимущественные налоги
г) налог на прибыль.
Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
а) установление законности сделки, снижающей размер налогового обязательства
б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и налоговому
учету
в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога
г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату налога.
Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?
а) да, имеют право
б) не имеют права
в) имеют право, когда организация не предоставляет годовой баланс.
Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юридических лиц и каким образом?
а) да, в судебном порядке
б) да, в бесспорном порядке
в) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов.
К полномочиям органов внутренних дел по выявлению и пресечению налоговых преступлений относится:
а) проверка правильности исчисления налогов организацией
б) участие в выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов
в) контроль за выполнением налогового законодательства.
Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать:
а) налоговые органы
б) таможенные органы
в) Министерство финансов
г) Правительство.
Главная задача Казначейства в налоговой сфере состоит:
а) в обеспечении полного учета налогоплательщиков
б) перераспределении сумм поступивших налогов по региональным и местным бюджетам
в) разработке мер по повышению собираемости налогов и сборов.
Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:
а) оперативному
б) периодическому
в) документальному
г) фактическому.
Налогоплательщики - юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:
а) по месту нахождения
б) по месту регистрации
в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации.
Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:
а) камеральная
б) выездная
в) формальная.
По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:
а) в случае отсутствия нарушений
б) в случае наличия нарушений;
в) в любом случае.
Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:
а) правильности составления расчетов по налогам
б) правомерности пользования льготами по налогам
в) правильности и полноты отражения в учете показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль.
Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:
а) месяца
б) двух месяцев
в) четырех месяцев
г) шести месяцев.
Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:
а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим
б) подача налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного
в) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки.
Какой предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами?
а) один месяц
б) два месяца
в) три месяц
г) временных ограничений не существует.
Суды общей юрисдикции рассматривают споры:
а) граждан-предпринимателей;
б) граждан, не являющихся предпринимателями
в) юридических лиц.
К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:
а) простота процедуры обращения
б) быстрое рассмотрение жалобы
в) объективность рассмотрения спора
г) отсутствие уплаты пошлины.
Дача экспертом заведомо ложного заключения трактуется как налоговое правонарушение. Признаком такого правонарушения является:
а) неоднократность
б) повторность
в) умысел
г) неосторожность.
Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) три месяца
б) один год
в) три года
г) такое понятие отсутствует.
К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:
а) незаконное установление налогов
б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения
в) нарушение требований о взыскании недоимок.
К налоговым правонарушениям не относится:
а) умышленное занижение налогооблагаемой базы
б) незаконн