К принятию практических решений по обеспечению экономической безопасности фирмы относятся:
ü выбор между структурой активов (оборотных и внеоборотных),
ü управление объемом запасов,
ü управление масштабами финансирования посредством наращивания плеча финансового рычага.
Существует множество конкретных угроз, с которыми фирма сталкивается в своей деятельности. Поэтому необходимо использовать методы и механизмы решения таких проблем.
Управление экономической безопасностью требует сведения этих методов и механизмов в единую систему, основанную на общих принципах и критериях оценки экономического состояния хозяйствующего субъекта, которые позволят выявлять и устранять возникающие угрозы и вырабатывать стратегические решения, обеспечивающие устойчивость компании.
1. В качестве одного из таких принципов можно выделить стремление хозяйствующего субъекта к устойчивому состоянию посредством повышения уровня планирования внутрифирменных процессов и возможности влияния на факторы внешней среды. Очевидно, что чем выше уровень планирования и возможности влияния на хозяйственный процесс, тем при прочих равных условиях выше эффективность управления и стабильней положение предприятия по отношению к внешним воздействиям.
2. Можно выделить оперативный и стратегический уровни управления экономической безопасностью хозяйствующего субъекта. Эти уровни отличаются масштабностью принимаемых решений и степенью охвата внутрифирменных процессов.
На оперативно-тактическом уровне осуществляется текущее управление деятельностью фирмы и предполагается решение таких задач, как оптимизация ресурсов, разработка ценовой политики и т.д., иными словами, обеспечение финансового равновесия фирмы через управление доходностью, ликвидностью и риском.
Изменение положения фирмы на рынке должно быть учтено при стратегическом планировании1. Стратегический уровень включает в себя формирование целевых ориентиров деятельности хозяйствующего субъекта в долгосрочном периоде, выбор стратегии достижения цели, разработку стратегии использования основных конкурентных преимуществ компании.
Тот или иной уровень управления определяет соответствующий ему инструментарий.
3. Предприятие является основным элементом производственной подсистемы экономики. Эффективность функционирования фирмы определяется ее доходностью. Эффективность производства стоимости зависит от внутренних факторов производства, к которым относятся:
ü организационная структура;
ü состав и квалификация персонала;
ü организация труда и методы управления;
ü состояние производственно-технической базы;
ü технология.
Эти факторы представляют собой источники внутренней эффективности фирмы и являются объектом воздействия со стороны менеджмента.
4. Применяемые в России методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния предприятия отстают от развития рыночной экономик и, поскольку широко используемые коэффициентные расчеты лишь вскрывают, но не объясняют причины улучшения или ухудшения финансово-экономического состояния предприятия, расчеты на основе бухгалтерского баланса отражают больше статику, чем динамику[6].
Для преодоления этих недостатков необходима иная методическая основа, включающая экономический учет, концепцию финансового равновесия и финансово-экономической устойчивости фирмы.
Экономический учет (управленческий учет) на предприятии нацелен на решение следующих задач:
ü структуризацию бухгалтерского баланса и подготовку бухгалтерской отчетности к проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия;
ü построение аналитических финансовых таблиц, позволяющих перейти от бухгалтерского баланса к экономическому;
ü экономическое прочтение бухгалтерской, финансовой, управленческой, оперативной, налоговой и статистической отчетности;
ü анализ движения имущества, дохода и финансовых ресурсов предприятия;
ü факторный анализ финансово-экономической устойчивости;
ü определение точки финансово-экономического равновесия;
ü классификацию финансово-экономической устойчивости;
ü определение условия финансово-экономической устойчивости;
ü расчет темпов экономического роста во взаимосвязи с финансово-экономической устойчивостью.
Конечным результатом решения этих задач должно стать определение области устойчивого финансового равновесия хозяйствующего субъекта, обеспечение которого — ключевое условие устойчивости бизнеса. Удержание и сохранение финансово-экономической устойчивости предприятия в заданных пределах гарантирует укрепление экономического потенциала и его дальнейший рост.
Оперативное управление, осуществляемое оптимально, является фактором экономической устойчивости бизнеса, гарантируя:
ü доходность вследствие низких издержек;
ü низкий риск, определяемый способностью фирмы сохранить произведенную стоимость, что гарантирует привлечение финансовых ресурсов для обеспечения текущей и инвестиционной деятельности;
ü отсутствие финансовых разрывов или несоответствия во времени поступления финансовых ресурсов и их расходования, что необходимо для непрерывного процесса производства и соответственно устойчивости бизнеса;
ü соответствие миссии фирмы текущей рыночной конъюнктуре, а следовательно, управляемую ликвидность бизнеса.
Стратегическое управление направлено на формирование долгосрочных целей компании, оптимизацию ее организационной структуры, управление ее миссией или выбор сферы приложения капитала компании (акционерного капитала), т.е. выбор сферы деятельности фирмы.
В современной экономике, когда нестабильность внешней среды требует оперативности принятия стратегических решений, вопросы стратегического управления приобрели особую актуальность в силу высокой изменчивости процессов.
5. Одна из ключевых особенностей современной экономики — трансформация высшей цели бизнеса из максимизации прибыли в максимизацию стоимости бизнеса, а затем в наращивание финансово-экономического потенциала.
Именно с этим столкнулись фирмы многих стран в 1980— 1990-х годах. Основные усилия компаний были направлены на повышение доходности. Большинство компаний вслед за технологическим развитием были нацелены на последовательный реинжиниринг, в ходе которою для конкретных компаний разрабатывались карты производственных процессов, а попутно из производственного цикла исключались этапы, на которых не создаваласьдобавленная стоимость, или заменялись на те, что способны ее генерировать[7]. Многие непрофильные подразделения и отделы были проданы или присоединены к компаниям из профильных групп (специализированных).
6. Сокращение производственной цепочки способствовало внедрению во многих отраслях принципа «точно в срок» (just-in-time, JIT), когда возникновение спроса инициировало мгновенную поставку деталей или услуг на следующую стадию производственной цепочки. Вместе с освобождением от непрофильных активов это дало значительный экономический эффект за счет снижения издержек.
7. Другим направлением повышения доходности стало управление оборотным капиталом, например проектирование процессов на основе нормирования времени. В результате удалось значительно сократить запасы по всему производственному циклу, повысить эффективность использования оборотного капитала, в целом улучшилась реакция фирм на запросы рынка.
8. Для решения возникших проблем в 1990-х годах компании начали активно уделять внимание синхронизации цепочек поставщик-потребитель (использование логистики). Это привело к снижению потребности в оборотном капитале через снижение запасов и более сбалансированное планирование мощностей и в целом позволило существенно сократить производственный и операционный циклы.
Сокращение производственного цикла не только оказало положительное влияние на повышение оборачиваемости капитала компании, но также создало новые возможности для маркетинговых служб по ускорению разработки и запуска в производство новых продуктов.
9. Следующим этапом стало появление систем планирования ресурсов предприятия (ERP) и управление взаимоотношениями с потребителями (CRM). Результатом применения этих систем стало не только повышение эффективности производства, но и стандартизация бизнес-процессов, открывающая перспективы для их дальнейшего совершенствования.
10. Проведение оптимизации организационной структуры позволяет обеспечить эффективную реализацию стратегии фирмы. Для этого она должна эффективно взаимодействовать с внешней средой, целесообразно распределять задачи и направлять усилия работников на достижение основных целей.
11. Наращивание финансово-экономического потенциала стало необходимым условием устойчивости фирмы. В производстве основным источником наращивания экономического потенциала являются инвестиции в основные фонды, которые определяют производственный потенциал компании, инвестиции в разработку новых продуктов.