Сметная стоимость пакета КД, с учетом НДС

Затраты на КПП: К_кпп = 501*(1 +0.20)/0.3+501*(1 +0.20)*0.2/0.3=2070,8 грн.

Затраты наТПП:

К_тпп=К_кпп*_атпп

 

Где К_кпп - затраты на КПП с НДС,

а_гпп — коэффициент, характеризующий удельный вес ТПП по сравнению с затратами на КПП (а_тпп = 1,2).

К_тпп = 2484,96 грн.

Затраты на ОПП:

 

К_опп =(К_кпп + К_тпп) а_опп

 

Где а_onn — коэффициент, учитывающий удельный вес зарплаты на ОПП по сравнению с К_кпп и К_тпп (а_опп = 1,2).

К_опп = 5466,9 грн.

Стоимость основных производственных фондов определяется по формуле:

 

К_оф=DА_i*Ц_оi*К_о*К_е*К_т

 

Где DА_i - прирост объема производства в натуральном выражении в i-том году расчетного периода;

Ц_оi - оптовая предварительная цена на изделие в i-том году, грн.;

К_о - коэффициент, учитывающий объемы производства (К_о= 0.105 - для серийного, 1.0 - для массового);

К_е - коэффициент, характеризующий фондоемкость (К_с = 1);

К_т - коэффициент, учитывающий тип производства (К_т =1 - для серийного, 0.75 - для массового).

В 2001 и 2002 годах прироста производства нет, поэтому нет и затрат нa прирост основных фондов.

K_ocф2001 = 500*875*0,5*1*1 = 218,75 тыс.грн

К_оф2002 = (1000-500)*796,25*0,5*1*1 = 199,1 тыс.грн

К_оф2003 = (1500-1000)*745,3*0,5*1*1 = 186,3 тыс.грн

Затраты оборотных фондов по годам расчетного периода:

 

К_обфi = К_офi*0.3

 

Текущие затраты и платежи в бюджет по годам:

 

U_i = С_прi – А_оi + НДС_дi^б + Н_прi^б

 

Где C_прi - себестоимость объема продаж в i-том году, грн;

НДС_дi^б - налоговое обязательство в i-том году, (т.е. НДС, перечисленный в бюджет, грн);

Н_прi^б - налог на прибыль, перечисленный в бюджет в i-том году расчетного периода, грн.

Себестоимость объема продаж (валовые издержки) по годам расчетного периода:

 

C_пр=C_i*A_i

 

Где C_i - себестоимость единицы продукции в i-том году расчетного периода;

A_i - объем реализации (продаж) в i-том году расчетного периода.

C_пр2001 = C₂₀₀₁* A₂₀₀₁ = 703,1*500 =351,55 тыс. грн

C_пр2000 = C₂₀₀₂* A₂₀₀₂ = 599,5*1000 = 599,5 тыс. грн.

C_пр2003 = C₂₀₀₃* A₂₀₀₃ = 546,1*1500=819,15 тыс. грн.

 

Амортизационные отчисления на реновацию определены по формуле:

 

А_оi=К_оф*(Н_а/100)

 

где К_оф – основные фонды, используемые при производстве продукции в і-ом году.

А_о2001=435,5*0,1=43,75 тыс. грн

А_о2002=(435,5+199,15)*0,1=63,66 тыс. грн

А_о2001=(435,5+186,3+199,1)*0,1=82,3 тыс. грн

Налоговое обязательство, перечисляемое в бюджет, в i-том году расчетного периода:

 

НДС_дi^б = НДС_i^н - НДС_i^у

 

Где НДС_i^н - налоговое обязательство, полученное в i-том году расчетного периода, грн;

НДС_i^у - налоговый кредит, оплаченный в i-том году расчетного периода, грн.

Налоговое обязательство по годам расчетного периода:

 

НДС_i^н = НДС_i*Аi

 

Где НДС_i - налоговое обязательство единицы продукции в i-том году, грн.

НДС ^н₂₀₀₁ = 0,175*1000=175 тыс. грн

НДС ^н₂₀₀₂ = 0,159*1500=238,9 тыс.грн

НДС ^н₂₀₀₃ = 0,149*2000=298 тыс.грн

НДС ^н₂₀₀₂ =15620 грн

 

Налоговый кредит в i-том году расчетного периода:

 

НДС_i^у = (3_ки + З_ом) * А_i * 0.2

 

Где З_ки - стоимость комплектующих изделий и полуфабрикатов в i-том году расчетного периода, грн.,

З_ом - стоимость материалов в i-том году, грн. (см. табл. 7).

НДС^у₂₀₀₀ = 0 грн

НДС^у₂₀₀₁ = (108,4+330) * 1000 * 0.2 = 87,68 тыс.грн

НДС^у₂₀₀₂ = (108,4+330) * 1500 * 0.2 = 131,52 тыс.грн

НДС^у₂₀₀₂ = (108,4+330) * 2000 * 0.2 = 175,4 тыс.грн

НДС ^б_д2001 = 175 – 87,68 = 87,32тыс. грн

НДС ^б_д2002 = 238,9 – 131,52 = 107,38 тыс.грн

НДС ^б_д2003 = 298 – 175,4 = 122,6 тыс.грн

Налог на прибыль в i-том году расчетного периода:

 

Н_прi^б = 0.3 * П_i

 

где П_i - прибыль в i-том году расчетного периода.

 

П_i=СВД_i – ВИ_i - А_oi

 

СВД_i - скорректированный валовый доход в i-том году расчетного периода;

ВИ_i - валовые издержки в i-том году расчетного периода;

А_oi – сумма амортизационных отчислений в i-том году расчетного периода.

 

СВД_i= ВД_i - НДС_i

где ВД_i - валовый доход в i-том году расчетного периода.

Следовательно:

 

П_i=A_i* (Ц_oi – С_i) – А_oi

 

Перечисление НДС на стадии научных работ:

 

НДС_н = 0 - (НДС_кпп + НДС_тпп + НДС_опп)

П₂₀₀₁ = 500(875 – 673,1) – 43750 = 158,15 тыс. грн

П₂₀₀₁ = 1000(796,25 – 612,5) - 63660 = 212 тыс. грн

П₂₀₀₂ = 1500(745,3 – 573,3) - 82300 = 261,7 тыс. грн

Н ^б_пр2001 = 0.3 * 158,15 = 47,4 тыс.грн

Н ^б_пр2002 = 0.3 *212 = 63,6 тыс.грн

Н ^б_пр2001 = 0.3 * 261,7 = 78,5тыс.грн

U₂₀₀₁ = 764,07 тыс.грн

U₂₀₀₂ = 1026,07 грн

U₂₀₀₃ = 1265,4 грн

 

Стоимостная оценка затрат в грн., определенная за расчетный период, приведена в табл. 6.3.3:

 

Таблица 6.3.3 — Стоимостная оценка затрат

Наименование показателя	Услов о6означ.	Расчетный период
Затраты на КПП	Ккпп	1,635	—	—	—
Затраты на ТПП	Ктпп	1,962	—	—	—
Затраты на ОПП	Копп	4,316	—	—	—
Затраты на ОФ	Кофi		437,5	199,1	186,3
Затраты на Об.Ф	Кобфi		131,25	59,8	55,9
Всего единовременных за-грат	ΣКi	7,913	568,75	258,9	242,2
Коэффициент, учитывающий фактор времени	аi		0.91	0.83	0.75
Всего единовременных затрат с учетом фактора времени	ΣКiai	7,9	517,5	214,9
Остаточная стоимость ОФ	Лофi	—	—	—	522,23
Остаточная стоимость высвобожденных Об. Ф	Лобфi	—	—•	—	156,6
Остаточная стоимость высвобожденных фондов с учетом фактора времени	ΣЛiаi	—	—	—	509,12
Себестоимость реализованной продукции	Спр		351,55	599,8	819,15
Амортизационные отчисления на реновацию	Аоі		-43,75	-63,66	-82,3
Налог на добавленную стоимость, перечис. в бюджет	Нбдсі		87,32	107,38	122,6
Налог на прибыль	Нбп		47,4	63,6	78,5
Всего платежей и затрат	ΣUi		442,52	707,12	937,95
Всего платежей и затрат с учетом фактора времени	с		486,3	851,9	981,6

 

Тогда стоимостная оценка затрат будет равна:

 

З= ΣК_ia_i- ΣЛ_iа_i + ΣU_ia_i=720,3-609,12+2188,8=2299,98 тыс.грн.