Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего образования
«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ имени И.Т. Трубилина»
Учетно-финансовый факультет
НАУЧНАЯ РАБОТА
Методы выявления финансового мошенничества в системе внутреннего контроля
ВЫПОЛНИЛА:
студентка 4 курса учетно-финансового факультета группы УФ-1601
Медведева Влада Алексеевна
РУКОВОДИТЕЛЬ:
канд. экон. наук, доцент
Макаренко Светлана Анатольевна
Краснодар 2020
ОГЛАВЛЕНИЕ
| Введение……………………………………………………............................... | ||
| Сущность и классификация финансового мошенничества и причины совершения корпоративных преступлений…………………………….. 1.1 Классификация видов финансового мошенничества………………. 1.2 Портрет корпоративного мошенника и причины совершения корпоративных преступлений……………………………………… | ||
| Роль внутреннего контроля в управлении хозяйственными процессами в организации.………………………………………..……. | ||
| Методика внутреннего контроля по борьбе с финансовым мошенничеством……………………………………………………………… | ||
| Заключение…………………………………………………………................... | ||
| Список литературы…………………...………………….…………………….. |
ВВЕДЕНИЕ
В связи с активно развивающимся технологическим миром каждый из нас совершает огромное количество финансовых транзакций вне зависимости от возраста: любой желающий может воспользоваться интернет - магазином для совершения товарно-денежных отношений – следовательно, снижение возраста участников финансовых сделок и увеличению объема сделок вне личного контакта – предпосылки развития финансовых мошенничеств.
Также благодаря глобализации, высоким технологическим возможностям повышается уровень доступности к персональным данным и отсутствуют границы для свободного перемещения денег, товаров и услуг, в том числе финансовый поток в реальную экономику со стороны государства находится под угрозой.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных социально – экономических условиях вопросы, связанные с обеспечением экономической безопасности экономических субъектов приобретают особое значение. При этом одной из ключевой угроз является корпоративное мошенничество, создающее серьезные риски для развития и роста хозяйствующего субъекта, что требует разработки действенных мероприятий по его выявлению.
Таким образом, эта работа основывается на следующий вопрос: что такое значение внутреннего контроля и поиск для предотвращения мошенничества в компании? Конкретно он предназначен для обнаружения любых проблем в элементе управления для того чтобы предложить улучшения в системе.
Таким образом основная цель данного исследования – для анализа и определения процедур и политики в области внутреннего контроля компании.
Эта работа является оправданным, соответствующие значение подходящего внутреннего контроля осуществляет в целях предотвращения мошенничества, потому, что внутренний контроль эффективно обеспечивает большую безопасность наследия сущности, предотвращения, контроля и аудит на предприятии.
СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОГО МОШЕННИЧЕСТВА И ПРИЧИНЫСОВЕРШЕНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Финансовое мошенничество – неправомерное завладение чужими деньгами или имуществом с целью обращения его в свою пользу или в пользу третьих лиц, совершаемое с помощью обмана или злоупотребления доверием
Предупреждение финансового мошенничества имеет огромное значение в обеспечении экономической безопасности компании.
Мошенничество – один из видов воровства. Мошенничество в уголовном праве – это «преступление, заключающееся в завладении чужим имуществом (или в приобретении прав на имущество) путем обмана или злоупотребления доверием»
Сегодня в России мошенничество распространено как никогда широко, и оно исключительно разнообразно, изменчиво и все более изощренно. Оно стало явлением массовым. Каждый из нас находится в сфере обмана и мошенничества. Наиболее опасными мишенями мошенничества являются наше материальное благополучие (имущество, деньги, собственность), наше здоровье (физическое и психическое), сама наша жизнь и наше сознание или внутренний мир, находящийся под давлением внушения, дезинформации и манипулирования, т.е. различных форм обмана. Иначе говоря, мошенничество угрожает нашему материальному благополучию, жизни, здоровью и разуму. Соответственно главными типами мошенничества являются финансовые и иные имущественные формы мошенничества; различные виды магических, паранормальных, экстрасенсорных, альтернативных, «народных», «квантовых» и иных форм целительства; дезинформация, внушение и обман СМИ, само сильно загрязненное информационное пространство, а также различные шарлатанские психопрактики, психотренинги и лженаучные образовательные услуги (нейролингвистическое программирование, дианетика, обучение во сне и др.).
Мошенничество – это всегда взаимодействие двух (и более) человек, т.е. мошенника и его «клиента». Успех мошенника означает поражение его жертвы. Однако успех мошенника невозможен без невольного соучастия в нем «клиента». Иначе говоря, в людях есть такие качества, черты характера или недостатки, которые помогают мошеннику обеспечить его успех.
1.1 Классификация видов финансового мошенничества
Мошенничество в современном мире отличается исключительной многоликостью, адаптивностью (приспосабливаемостью), динамизмом и способностью к модернизации. Оно широко распространено не только потому, что не всегда связано с насилием, т.е. «с топором и кистенем», но и потому, что современная жизнь весьма технизирована, формы человеческого общения все более интеллектуализируются и компьютеризируются, все большее значение имеют информационные технологии, особенно в сфере бизнеса и финансов, все больше форм общения виртуализируются, т.е. осуществляются через новейшие средства коммуникации: от мобильных телефонов до Интернета. В эти сферы и приходят обман и мошенничество. В этих сферах они приобретают такие новые и необычные формы, которые могут быть понятыми только специалистами в соответствующих областях знания. Можно сказать, что мошенничество существует как в традиционных формах, скажем, карточного или «наперсточного» обмана, так и в новейших компьютерных и виртуальных формах. Поэтому совершенно справедливо заметил еще в 1871 г. И. Я. Фойницкий, что мошенничество – это прежде всего «орудие интеллектуальное», его проявления в современную эпоху все более изощрены, изменчивы и трудноуловимы.
Какие же бывают виды финансового мошенничества? Это - злоупотребление доверием, умышленное искажение фактов или умолчание, хищение чужой собственности, незаконное приобретение прав на чужую собственность. В большинстве случаев жертва мошенничества самостоятельно и добровольно передает преступникам свою собственность или права на нее.
Также виды мошенничеств классифицируются на различные группы, такие как: мошенничества в банке (при кредитовании, при рассчетно-кассовом обслуживании, с депозитами), мошенничества в интернете (фишинг, мошенничество через электронную почту, махинации с интернет-кошельками) и мошенничества по телефону.
1.2. Портрет корпоративного мошенника и причины совершения корпоративных преступлений
Возможность для совершения мошеннических действий создают:
- отсутствие процедур корпоративного управления;
- предоставление фальсифицированной информации;
- безответственность управляющего аппарата и коллег;
- отсутствие проверок со стороны аудиторских компаний.
Выделяют две группы причин для совершения преступлений: корпоративные и личные, которые более подробно отражены в табл. 1.