Задача 3.
Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2018г. составила 150 млн руб. (без учета НДС), материальные затраты — 45 млн руб., амортизационные отчисления — 7 млн руб., расходы на оплату труда — 39 млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2018 г.
Задача 4.
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 550 ящиков водки «Валуйчанка» (по 26 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40%. Приобретены акцизные марки на сумму 7,7 тыс. руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет. Налоговая ставка 300 руб. за 1 литр этилового спирта.
Задача 5.
Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:
1 Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза 86 950 руб.
2 Сумма акциза по реализованной продукции 20 200 руб.
3 Расходы налогоплательщика по доставке продукции 1200 руб.
4 Ставка НДС 20 %
5 Ставка налога на добычу полезных ископаемых 16,5 %
Требуется определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Задача 6.
Предприятие ООО «Рассвет», рассчитывающее и уплачивающее 15% с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:
| Период | Доход, руб. | Расход, руб. | Ставка УСН,% |
| 2017 год | 44 000 000 | 43 100 000 |
Какой налог должно уплатить ООО «Рассвет» за 2017 год?
ВАРИАНТ 2
1. Нормативные акты, регулирующие отношения организаций и государства в области налогообложения. Сущность и порядок исчисления и уплаты НДС. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 250 000 | 1 250 000 | |
| 01.02.2006 | 1 360 000 | 1 360 000 | |
| 01.03.2006 | 1 760 000 | 1 760 000 | |
| 01.04.2006 | 2 100 000 | 2 100 000 | |
| 01.05.2006 | 1 650 000 | 450 000 | 2 100 000 |
| 01.06.2006 | 1 600 000 | 400 000 | 2 000 000 |
| 01.07.2006 | 1 550 000 | 350 000 | 1 900 000 |
Задача 3.
Рассчитать сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет.
Условие:
Табачная фабрика «Старт» реализовала в отчетном периоде 156 000 сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки (по 20 сигарет) составила 115 руб. Ставка акциза в 2016 г. — 305 руб. за 1 тыс. шт. +7,5% расчетной стоимости, но не менее 375 руб. за 1 тыс. шт.
Задача 4.
Организация за налоговый период добыла86000т. Руды. В этом же периоде она реализовала 75000т. Выручка от реализации составил105млн. руб. Определить стоимость единицы добытого полезного ископаемого, сумму НДПИ и срок его уплаты. Ставка налога –
Задача 5.
На балансе организации имеются следующие средства:
1. ГАЗ 53 с мощностью 110 лошадиных сил.
2. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 120 л.с., которая была продана в июне.
3. В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.
Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:
1. До 100 л.с. – 5 руб.
2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.
На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб.
Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.
Задача 6.
ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.
| Период | Доход, руб. | Расход, руб. | Ставка УСН,% | Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб. | Выплаты больничных за счет работодателя, руб. |
| 1 квартал 2018 год | 12 200 000 | Не учитывается | 150 000 | 36 000 |
Определить сумму налога.
ВАРИАНТ 3
1. Сущность и порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Специальные системы налогообложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 150 000 | 1 150 000 | |
| 01.02.2006 | 1 260 000 | 1 260 000 | |
| 01.03.2006 | 1 560 000 | 1 560 000 | |
| 01.04.2006 | 1 700 000 | 1 700 000 | |
| 01.05.2006 | 1 750 000 | 250 000 | 2 000 000 |
| 01.06.2006 | 1 700 000 | 200 000 | 1 900 000 |
| 01.07.2006 | 1 650 000 | 150 000 | 1 800 000 |
Задача 3.
Рассчитать сумму акциза, подлежащего к уплате в бюджет.
Условие:
Ликеро-водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 40%. За январь произведено 740 л. данного подакцизного товара. Применяемая налоговая ставка — 210 руб. за 1 л. безводного этилового спирта. Сумма акциза по приобретенному этиловому спирту — 1650 руб.
Задача 4.
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а другая реализуется. Организация добыла 850 т., из которых отпущено на производство кирпича – 650 т., реализовано 200 т., в т.ч. 50 т. – по цене 520 руб./т и 40 т. – 650 руб./т. Цены реализации приведены без учета НДС и расходов по доставке покупателю. Определить стоимость 1 т. ДПИ, сумму НДПИ. Ставка налога – 5,5% за тонну.
Задача 5.
Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.с, который был зарегистрирован 20 июня 2016 г.
Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством. Ставка налога до 100 л.с. = 5 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб
Задача 6.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения признаются доходы уменьшенные на сумму произведенных расходов. За первый квартал текущего налогового периода доходы составили 5440 тыс руб, расходы 1940 тыс руб,. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 115 тыс руб., Приобретены и оплачены основные средства на сумму 150 тыс руб - три станка стоимостью 50 тыс руб каждая из них два введены в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период - 25 тыс руб. Исчислить сумму налога подлежащую уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 4
1. Сущность и порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 100 000 | 1 100 000 | |
| 01.02.2006 | 1 200 000 | 1 200 000 | |
| 01.03.2006 | 1 500 000 | 1 500 000 | |
| 01.04.2006 | 1 600 000 | 1 600 000 | |
| 01.05.2006 | 1 550 000 | 350 000 | 1 900 000 |
| 01.06.2006 | 1 500 000 | 300 000 | 1 800 000 |
| 01.07.2006 | 1 450 000 | 250 000 | 1 700 000 |
Задача 3.
Организация добыла 365 т. минеральной воды, расфасовала ее в емкости по 1,5 л. И реализовала 54 т. Цена реализации 1 бутылки в 1,5 л. – 18 руб. Также реализовалась вода в цистернах в количестве 80 т. за 253000 руб. Остальные 231 т. отпущена на источники в лечебных целях. Рассчитать сумму НДПИ к уплате в бюджет. Ставка налога – 7,5% за тонну.
Задача 4.
Организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составляет 5.000.000 м.куб. в том числе для полива плантаций овощей 3.500.000 м.куб. Остальной объем воды используется для производства овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 400.000 м.куб., установлен лимит водопользования для промышленных целей 1.200.000 м.куб. Рассчитать водный налог. Ставка налога – взять из НКРФ.
Задача 5.
Земельный участок под производственным объектов организации расположен в районном центре. кадастровая стоимость земельного участка под производственным объектом определена в размере 1 210 000 руб. Налоговая ставка органами местного самоуправления установленная в максимальном размере 1,5%.
Второй земельный участок данной организации занят под объектом общественного питания. Кадастровая стоимость земельного участка под этим объектом составляет 850 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,75%. Рассчитать сумму земельного налога.
Задача 6.
ЗАО «Альфа» применяет УСН, единый налог платит с разницы между доходами и расходами. Фирма ведет бухучет в полном объеме.
По итогам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев бухгалтер «Альфы» начислил к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) и перечислил в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сумме 100000 руб., в том числе:
· по итогам I квартала - к доплате 30000 руб.;
· по итогам первого полугодия - к уменьшению 10000 руб.;
· по итогам девяти месяцев - к доплате 80000 руб.
Всего за год фирма получила доходы - 6000000 руб. и понесла расходы - 5350000 руб. Кроме того, разница между единым налогом и уплаченным минимальным налогом за предыдущий год - 50000 руб.
Определить сумму единого налога к уплате.
ВАРИАНТ 5
1. Сущность и порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 600 000 | 1 600 000 | |
| 01.02.2006 | 1 550 000 | 1 550 000 | |
| 01.03.2006 | 1 450 000 | 1 450 000 | |
| 01.04.2006 | 1 400 000 | 1 400 000 | |
| 01.05.2006 | 1 050 000 | 550 000 | 1 600 000 |
| 01.06.2006 | 1 000 000 | 450 000 | 1 450 000 |
| 01.07.2006 | 950 000 | 400 000 | 1 350 000 |
Задача 3.
Выручка от реализации продукции за 2 квартал 2018г. составила 210 млн руб. (без учета НДС), материальные затраты — 42 млн руб., амортизационные отчисления — 8 млн руб., расходы на оплату труда — 40 млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2018 г.
Задача 4.
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 420 ящиков водки «Великая» (по 30 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной долей этилового спирта 40%. Приобретены акцизные марки на сумму 6,5 тыс. руб. Исчислите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет. Налоговая ставка 300 руб. за 1 литр этилового спирта.
Задача 5.
Организация ведет добычу калийных солей и хлористого натрия на одном участке. Ни в текущем, ни в предшествующем налоговом периоде реализация не производилась. За налоговый период было добыто 190 т. солей, в т.ч. 58 т. – калийной соли, а 132 т. – натриевой соли. Общая сумма расходов по добыче 93000 руб. определить налоговую базу по каждому ПИ и сумму НДПИ. Ставка налога: калийная соль – 3,8%,. Натриевая соль – 5,5%.
Задача 6.
Расчет налогов для юридического лица (ООО, ЗАО, др.), применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы".
Исходные данные:
- годовой доход, подлежащий налогообложению единым налогом - 12000000 рублей;
- количество постоянных работников - 15;
- начислена и выплачена заработная плата - 3800000 рублей и уплачены страховые взносы 1147200 руб.;
- иные выплаты, кроме заработной платы работникам не производились, доходы в натуральной форме не предоставлялись, все работники состояли в штате на начало года;
ВАРИАНТ 6
1. Сущность и порядок исчисления и уплаты земельного налога. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 760 000 | 1 760 000 | |
| 01.02.2006 | 1 710 000 | 1 710 000 | |
| 01.03.2006 | 1 660 000 | 1 660 000 | |
| 01.04.2006 | 1 610 000 | 1 610 000 | |
| 01.05.2006 | 1 560 000 | 550 000 | 2 110 000 |
| 01.06.2006 | 1 510 000 | 500 000 | 2 010 000 |
| 01.07.2006 | 1 460 000 | 450 000 | 1 910 000 |
Задача 3.
Организация за налоговый период добыла 95000т. Руды. В этом же периоде она реализовала 80000т. Выручка от реализации составил110млн. руб. Определить стоимость единицы добытого полезного ископаемого, сумму НДПИ и срок его уплаты. Ставка налога – 4,8%
Задача 4.
Организация имеет лицензию на забор воды для нужд производства из скважины, расположенной в бассейне реки Печора и оборудованной средствами измерения объемов воды. Квартальный лимит водопользования составляет 300 000 куб. м. Организация за 2-й квартал 2017 года осуществила забор 340 000 куб. м воды. Рассчитать сумму водного налога за 2-й квартал 2017 года. Ставка налога -
Задача 5.
ООО "МЕГА Скорость" имеет на балансе два зарегистрированных транспортных средства: легковой автомобиль Cadillac Escalade и яхта Ferretti 72. Фирме необходимо рассчитать и уплатить транспортный налог. Мощности транспортных средств следующие:
легковой автомобиль Cadillac Escalade – 409 л. с.;
Яхта Ferretti 72 – 1420 л. с.
Ставки транспортного налога, установленные законодательством региона, следующие:
для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с. – 20 руб./л. с.;
для яхт с мощностью двигателя свыше 100 л. с. – 40 руб./л. с.
ООО "МЕГА Скорость" имеющиеся транспортные средства ставило на учет и снимало с учета в следующие сроки:
легковой автомобиль Cadillac Escalade – поставлен на учет 13 января 2012 г., снят с учета 7 ноября 2012 г.;