ВАРИАНТ 7
1. Сущность и порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 760 000 | 1 760 000 | |
| 01.02.2006 | 1 710 000 | 1 710 000 | |
| 01.03.2006 | 1 660 000 | 1 660 000 | |
| 01.04.2006 | 1 610 000 | 1 610 000 | |
| 01.05.2006 | 1 560 000 | 550 000 | 2 110 000 |
| 01.06.2006 | 1 510 000 | 500 000 | 2 010 000 |
| 01.07.2006 | 1 460 000 | 450 000 | 1 910 000 |
Задача 3.
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период, если в организации были проведены следующие хозяйственные операции:
- получена выручка от реализации продукции в сумме 71800 д.е., в том числе НДС – 10952,5 д.е.;
Задача 4.
Организация добыла 378 т. минеральной воды, расфасовала ее в емкости по 1,5 л. И реализовала 68 т. Цена реализации 1 бутылки в 1,5 л. – 15 руб. Также реализовалась вода в цистернах в количестве 60 т. за 255000 руб. Остальные 247 т. отпущена на источники в лечебных целях. Рассчитать сумму НДПИ к уплате в бюджет. Ставка налога – 7,5% за тонну.
Задача 5.
Организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составляет 3.000.000 м.куб. в том числе для полива плантаций овощей 1.500.000 м.куб. Остальной объем воды используется для производства овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 400.000 м.куб., установлен лимит водопользования для промышленных целей 1.200.000 м.куб. Рассчитать водный налог. Ставка налога –
Задача 6.
Организация осуществляет 2 вида деятельности в г. Красноярске: ремонт мебели и оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств. Количество работников в каждом виде деятельности за 1 квартал 2016 г. составило: в январе – 3 человека (ФОТ = 45 600 руб.), в феврале – 2 человек (ФОТ = 32 000 руб.), в марте – 4 человек (ФОТ = 55 000 руб.). Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016 год по обоим видам деятельности.
ВАРИАНТ 8
1. Сущность и порядок исчисления и уплаты НДПИ. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 760 000 | 1 760 000 | |
| 01.02.2006 | 1 710 000 | 1 710 000 | |
| 01.03.2006 | 1 660 000 | 1 660 000 | |
| 01.04.2006 | 1 610 000 | 1 610 000 | |
| 01.05.2006 | 1 560 000 | 550 000 | 2 110 000 |
| 01.06.2006 | 1 510 000 | 500 000 | 2 010 000 |
| 01.07.2006 | 1 460 000 | 450 000 | 1 910 000 |
Задача 1.
ООО «Метод» занимается производственной деятельностью и имеет следующие результаты работы во 2 квартале:
· поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию – 220 тыс. руб.
· отгружена продукция на сумму 352 тыс. руб.
· получен аванс под поставку продукции в марте – 72 тыс. руб. (с НДС).
· приобретены основные средства производственного назначения на сумму 116 тыс. руб.
· оплачено за приобретенные коммунальные услуги – 85 тыс. руб.
Все показатели указаны без учета НДС.
Требуется исчислить НДС за 2-ой квартал.
Задача 2.
Выручка от реализации продукции за 3 квартал 2016г. составила 140 млн руб. (без учета НДС), материальные затраты — 30 млн руб., амортизационные отчисления — 6 млн руб., расходы на оплату труда — 31 млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2016 г.
Задача 3.
Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:
1 Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза 70 850 руб.
2 Сумма акциза по реализованной продукции 15 400 руб.
3 Расходы налогоплательщика по доставке продукции 1500 руб.
4 Ставка НДС 18 %
5 Ставка налога на добычу полезных ископаемых 16,5 %
Требуется определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Задача 4.
Предприниматель занимается грузоперевозками на личном автомобиле. Вмененный доход автотранспортных предприятий зависит от количества автомобилей и составляет 6000 руб. за один автомобиль. В 2016 г. размер К1 = 1,081 К2 = 1,1 Определить величину вмененного дохода и сумму налога на вмененный доход. Ставка налога – 15%
ВД = ФП * К1 * К2 * БД
ЕН = ВД * 15%.
ВАРИАНТ 9
1. Сущность и порядок исчисления и налога на имущество. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 350 000 | 1 350 000 | |
| 01.02.2006 | 1 460 000 | 1 460 000 | |
| 01.03.2006 | 1 960 000 | 1 960 000 | |
| 01.04.2006 | 2 230 000 | 2 230 000 | |
| 01.05.2006 | 1 850 000 | 450 000 | 2 300 000 |
| 01.06.2006 | 1 680 000 | 420 000 | 2 100 000 |
| 01.07.2006 | 1 600 000 | 400 000 | 2 000 000 |
Задача 3.
Рассчитать сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет.
Условие:
Табачная фабрика «Сартар» реализовала в отчетном периоде 146 000 сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки (по 20 сигарет) составила 120 руб. Ставка акциза в 2017 г. — 315 руб. за 1 тыс. шт. +7,5% расчетной стоимости, но не менее 375 руб. за 1 тыс. шт.
Задача 4.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2018 год организация имеет следующие показатели:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 45 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) –4 млн руб.;
2) внереализационные доходы - 4 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно- материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 2 млн руб.;
3) расходы, связанные с производством и реализацией - 11 млн руб., в том числе: 1) расходы на аудиторские услуги - 0,30 млн руб.; 2) расходы на сертификацию продукции - 0,08 млн руб.; 3) амортизационные отчисления - 0,3 млн руб.;
4) внереализационные расходы - 4 млн руб. Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Задание: Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2018год.
Задача 5.
АО «Сигма» применяет УСН, единый налог платит с разницы между доходами и расходами. Фирма ведет бухучет в полном объеме.
По итогам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев бухгалтер «Сигмы» начислил к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) и перечислил в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сумме 200000 руб., в том числе:
· по итогам I квартала - к доплате 40000 руб.;
· по итогам первого полугодия - к уменьшению 30000 руб.;
· по итогам девяти месяцев - к доплате 100000 руб.
Всего за год фирма получила доходы - 7000000 руб. и понесла расходы - 5950000 руб. Кроме того, разница между единым налогом и уплаченным минимальным налогом за предыдущий год - 60000 руб.
Определить сумму единого налога к уплате.
ВАРИАНТ 10
1. Сущность и порядок исчисления и налога на имущество. Объект обложения.
2. Рассчитать налог на имущество по данным предприятия ООО «Северное сияние», которое имеет головное предприятие и филиал.
| дата | ООО Северное сияние | филиал | всего |
| 01.01.2006 | 1 350 000 | 1 350 000 | |
| 01.02.2006 | 1 460 000 | 1 460 000 | |
| 01.03.2006 | 1 960 000 | 1 960 000 | |
| 01.04.2006 | 2 230 000 | 2 230 000 | |
| 01.05.2006 | 1 850 000 | 450 000 | 2 300 000 |
| 01.06.2006 | 1 680 000 | 420 000 | 2 100 000 |
| 01.07.2006 | 1 600 000 | 400 000 | 2 000 000 |
Задача 3.
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ПАО «Сибзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
| Показатель | |
| Доходы от реализации продукции | 19 400 |
| Расходы на изготовление продукции, кроме того: | 14 400 |
| -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств | |
| -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей | |
| -расходы на услуги банков | |
| -расходы ЖКХ сверх нормы | |
| -перечислено профсоюзу |
Задача 4.
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а другая реализуется. Организация добыла 650 т., из которых отпущено на производство кирпича – 350 т., реализовано 250 т., в т.ч. 50 т. – по цене 410 руб./т и 40 т. – 570 руб./т. Цены реализации приведены без учета НДС и расходов по доставке покупателю. Определить стоимость 1 т. ДПИ, сумму НДПИ. Ставка налога – 5,5% за тонну.
Задача 5.
Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Енисей в Восточносибирском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3855000 куб. м, в том числе для полива плантаций овощей – 2800000 куб. м. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320000 куб. м. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1250000 куб. м. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами. Ставка налога –
Задача 6.
ИП Соболев Е.А., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.
| Период | Доход, руб. | Расход, руб. | Ставка УСН,% | Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб. | Выплаты больничных за счет работодателя, руб. |
| 1 квартал 2017 год | 9 200 000 | Не учитывается | 100 000 | 20 000 |
Определить сумму налога.