Технико-экономическая характеристика ООО «Стройресурс»

Управление трудовыми ресурсами рассмотрим на примере строительной компании ООО «Стройресурс.

Рассмотрим общие финансово-экономические показатели деятельности ООО «Стройресурс» (таблица 1)

Анализ основных технико-экономических показателей необходим для комплексной оценки деятельности компании (табл. 1).

Таблица 1- Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Стройресурс» за 2012-2015гг.

По данным таблицы, можно сделать вывод что, по всем данным отчетности предприятия в 2015 году произошло уменьшение показателей, а именно выручка предприятия уменьшилась на 55711 тыс. руб., прибыль от продаж на 14518 тыс.руб., прибыль до налогообложения на 10343 тыс.руб., и соответственно чистая прибыль на 7276 тыс.руб. по сравнению с 2012 годом.

А в 2016 году мы наблюдаем положительную динамику, а именно выручка предприятия увеличилась на 96478 тыс.руб. или на 117,72%, прибыль от продаж на 44039 тыс.руб., прибыль до налогообложения на 43428 тыс.руб., и чистая прибыль на 34885 тыс.руб., что является положительным фактором в деятельности предприятия.

Рост прибыли от продаж в 2016году в большей степени привел рост выручки, так как темп прироста выручки составил +17,72%, что выше темпа прироста себестоимости, который составил 10,07%. Снижение прибыли от основной деятельности в 2015 году основано на превышение темпов снижения выручки -9,28% над темпами снижения себестоимости – 7,33%.

Результат от прочей деятельности, а именно сальдо прочих доходов и расходов убыточный по всем трем анализируемым годам. В 2014 году – 4994 тыс.руб., в 2015году – 819 тыс.руб., а в 2015 году -1430 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения в 2015 году снизилась на 10343 тыс.руб. или на 30,94%, в большей степени из-за снижения прибыли от продаж. В 2016 году к увеличению прибыли до налогообложения на 188,10%, привело повышение прибыли от продаж, темп прироста которой составил 184,21%, что больше по отношению к темпу прироста сальдо прочих расходов и доходов.

В 2015году затраты на 1 рубль реализованной продукции выросли на 0,02, так как темп прироста себестоимости выше темпа прироста выручки. Но в 2016 году затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились, что является положительным фактором, т.к. чем ниже показатель затрат на рубль реализованной продукции, тем ниже себестоимость, больше прибыли от реализации продукции, выше рентабельность.

Чистая прибыль в 2015 году снизилась на 7276 тыс.руб. или на 28,83%, к этому привело снижение выручки, и в следствии и снижение прибыли до налогообложения. В 2015 году чистая прибыль возросла на 194,19%, так как темп прироста выручки составил 17,72%, и в следствии темп прироста прибыли до вычета налогов составил 188,10%.

Рентабельность продукции, полученные за счет отношения прибыли от продаж к себестоимости, в 2014 году составили 6,84 коп., что говорит о том, что каждый 1 рубль себестоимости принес 6,84 коп. прибыли. В 2015 году по сравнению с предыдущим периодом показатель снизился, что в большей степениосновано на увеличении себестоимости, так как темп снижения прибыли от продаж выше темпов снижения себестоимости. В 2016 году рентабельность продукции выросла, показатель составил 11,86 коп. прибыли на 1 руб. себестоимости. Рост показателя обуславливается приростом прибыли на 184,21%, что выше прироста себестоимости.

Рентабельность продаж (оборота) в 2014 году на каждый рубль выручки принес 6,4 коп. рибыли. В 2015 году показатель снизился на 2,01 коп., так как темпы снижения прибыли превышают темпы снижения выручки. В 2016 году показатель вырос на 6,21 коп., и составил 10,60 коп.прибыли на 1 рубль выручки, к чему привел прирост прибыли от продаж в большей степени чем прирост выручки.

Производительность труда равная отношения выручки к численности персонала в 2015 году снизилась на 10,96% по сравнению с 2014 годом, так как выручка предприятия снизилась, а численность персонала возросла. В 2016 году производительность труда увеличилась на 17,70%, за счет увеличения выручки от основной деятельности предприятия.

В 2014году показатель фондоотдачи составил 6,15 руб. выручки на 1 руб. стоимости основных средств предприятия. В 2015году этот показатель снизился, и составил 3,85 руб. на что повлияло уменьшение выручки и увеличение стоимости основных средств. В 2016 году на 1 руб. основных средств, пришлось 4,39 руб. выручки, что говорит о повышении эффективности использования основных средств. На увеличение показателя фондоотдачи в большей степени повлияло увеличение выручки, темпы прироста которой больше темпов прироста основных средств.

Показатель фондоемкости в 2014году составил 0,16 руб., что говорит о том, что для получения на 1 руб. выручки было привлечено основных средств на 16 коп. В 2015 году показатель увеличился, и составил 0,26 руб., что говорит о снижении эффективности использования оборудования предприятия, стоимость основных средств увеличилась при уменьшении выручки. В 2016году показатель фондоемкости уменьшился до 0,23 руб., за счет увеличения темпов прироста выручки над темпами прироста основных средств, что является положительным фактором, так как уменьшение данного показателя говорит о том, сколько было затрачено основных средств для получения каждого рубля выручки. Уменьшение фондоемкости говорит об эффективном использовании основных средств на предприятии в 2016году.

Фондовооруженность в 2014году составила 372,76 руб./чел., в 2015 году показатель увеличился, за счет увеличения стоимости основных средств на предприятии, и составил 529,66 руб./чел. В 2015 году показатель вырос до 547,23 руб./чел.,за счет уменьшения среднесписочной численности персонала, и увеличения среднегодовой остаточной стоимости основных средств, по сравнению с предыдущим периодом.

В 2012 году по коэффициенту оборачиваемости оборотных средств, мы видим, что было совершенно 6,39 оборотов, в 2014 годускорость оборачиваемости увеличился до 8,55 оборотов, в большей степени на увеличение показателя повлияло уменьшение оборотных активов предприятия. А в 2015 году оборачиваемость замедляется до 8,26 оборотов, на что повлияло увеличение стоимости оборотных активов, в большей степени, чем увеличение выручки.

Для наглядности рассмотрим динамику некоторых показателей в диаграмме (рис..1).

Рисунок 1.- Основные показатели деятельности ООО «Стройресурс», тыс.руб.

Таким образом, на основании проведенного анализа технико-экономических показателей можно сделать вывод, что в целом ООО «Стройресурс» успешно развивается и получает прибыль.

Проведем анализ производственных ресурсов ООО «Стройресурс» за 2012-2015 гг.(табл.2, табл.3).

Таблица 2 - Анализ состава, динамики и структуры совокупного капитала (активов) предприятия ООО «Стройресурс» за 2014-2015 гг.

В 2014году стоимость совокупного капитала, рассматриваемая как стоимость имущества предприятия ООО «Стройресурс», составляет 229082 тыс.руб. За 2015 год происходит снижение стоимости совокупного капитала на 47862 тыс.руб. или на - 20,89%, что свидетельствует о снижении производственного потенциала ООО «Стройресурс». За 2014-2015 год у предприятия отсутствуют нематериальные активы и финансовые вложения. В 2014 году основная доля имущества предприятия 62,77% приходится на основные средства, которые составили 143791 тыс.руб., в основном стоимость фондов связана со зданиями, машинами и оборудованием, немного приходится земельные участки и незавершенное строительство объектов. За 2015 год стоимость основных средств уменьшилась на 4743 тыс.руб., или на -3,30%, хотя их доля в совокупном капитале увеличилась до 76,73%, что произошло из-за превышения темпов роста основных фондов над ростом стоимости активов предприятия. В 2014 и 2015 гг. в структуре имущества преобладает внеоборотные активы, с долей 62,77% и 76,73%, то есть преобладают неликвидные активы, что определяет проблемы ООО «Стройресурс» с ликвидностью баланса. Стоимость материально-производственных запасов в 2012 году составляет 82072 тыс.руб., в основном к ним относится запасы сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве. Доля запасов в структуре совокупного капитала составляет в 2012 году 35,83%, в 2014 году снижается до 21,26%. Снижение стоимости запасов на 43551 тыс. руб., или на 53,06% связан с уменьшением запасов сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве. Дебиторская задолженность в структуре совокупного капитала в 2014 году приходится 1,39% на сумму 3181 тыс.руб. В 2015 году из-за увеличения краткосрочной задолженности покупателей и заказчиков, общая сумма долгов возросла на 411 тыс.руб., или на 12,92%, составив по итогам года 3592 тыс.руб. Наиболее ликвидный актив – денежные средства в 2014 году имеет долю в совокупном капитале 0,001%, которая увеличилась в 2015году до 0,02%, что основано на увеличении объемом денежных средств с 3 тыс.руб. до 32 тыс.руб., что положительно сказывается на ликвидности баланса.

Доля прочих оборотных активов, а именно НДС по авансам и предоплатам, в 2014 году составила 0,01% (0,0152%). В 2014 году произошло незначительное снижение прочих оборотных активов на 8 тыс.руб., поэтому доля в структуре активов значительно не изменилась и составила 0,01% (0,0149%).

Таблица 3-Анализ состава, динамики и структуры совокупного капитала (активов) предприятия ООО «Стройресурс» за 2014-2015гг.

В 2016 году стоимость совокупного капитала ООО «Стройресурс» выросла на 85024 тыс.руб., или на 46,92%, составив по итогам года 266244 тыс.руб. В структуре активов предприятия также преобладают внеоборотные активы с долей 57,53%, соответственно, доля оборотных средств составила 42,47%, что предопределяет проблемы с ликвидностью баланса. При этом остаточная стоимость внеоборотных активов увеличилась на 10,16%, а остатки оборотных активов на 168,12%, поэтому доля оборотных средств увеличилась на 19,20%. В структуре совокупного капитала преобладают основные средства (здания, машины, оборудование) с долей 57,53%. Увеличение их стоимости до 153172 тыс.руб., основано на вводе нового оборудования.

Рисунок 2.- Структура совокупного капитала (активов), %

Рисунок 3. -Динамика стоимости совокупного капитала (активов), тыс.руб.

Доля дебиторской задолженности в 2016 году снижается до 0,70%. Снижение основано на уменьшении краткосрочных обязательств покупателей и заказчиков. Значительно увеличились объемы запасов на 72663 тыс.руб., или на 188,63%, составив в 2016 году 111184 тыс. руб.В основном увеличение обусловлено ростом запасов сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве. Денежные средства в 2016 году имеют долю в совокупном капитале 0,001%, которая снизилась на 0,019% по сравнению с 2015 годом, что основано на сокращении денежных средств с 32 тыс.руб. до 2 тыс.руб., что негативно сказывается на ликвидности баланса. Прочие оборотные активы снизились на 1 тыс. руб., что незначительно повлияло на долю совокупного капитала, которая составила 0,01%.

Расчет показателей рентабельности по данным бухгалтерской отчетности ООО «Стройресурс» за 2014 – 2016 гг. (табл. 2.4.)

Рентабельность активов имущества характеризует эффективность использования всего капитала предприятия. Данный коэффициент показывает, что ООО «Стройресурс» зарабатывает в 2014 году 20,05 коп. на 1 руб. совокупного капитала, вложенного в его активы, или 17,44 коп. прибыли до налогообложения приносит каждый рубль вложенный в активы предприятия. В 2016 году рентабельность активов по прибыли до налогообложения и по прибыли от продаж снижается на 6,19 коп. и на 8,40 коп. соответственно на что повлияло снижение прибыли и увеличение стоимости имущества.Рост коэффициентов в 2016 году до 28,46 коп. по прибыли до налогообложения, и до 29,07 коп. по прибыли от продаж свидетельствует о повышении эффективности использования активов предприятия, что связано с превышением темпов прироста прибыли над стоимостью имущества (188,10% и 184,21% > 13,93%).

Таблица 4-Анализ уровня и динамики рентабельности ООО «Стройресурс» за 2014-2016 гг.

В 2015году внеоборотные активы, а именно каждый рубль, вложенный в основные средства принес 39,34 коп. прибыли. В 2015 году рентабельность внеоборотных активов потеряли 17,88 коп., снизившись до 21,46 коп., что произошло за счет снижения прибыли и увеличения стоимости внеоборотных активов. Рост коэффициента в 2015 году до 46,50 коп., является положительным фактором. На увеличение рентабельности внеоборотных активов повлиял в большей степени прирост прибыли от продаж, который выше темпов прироста внеоборотных активов.

Каждый рубль вложенный в оборотные активы предприятия принес в 2014 году 40,87 коп.прибыли, а в 2015 году 37,51 коп. прибыли, снижение показателя на 3,36 коп. обусловлен снижением стоимости оборотных активов на 32,22%, и снижением прибыли на 37,78%. В 2016 году за счет увеличения темпа прироста прибыли в большей степени чем темп прироста стоимости оборотных активов, показатель рентабельности вырос на 50,03 коп., и составил 87,54 коп., т.е. каждый рубль вложенный во оборотные - ликвидные активы, приносит 87,54 коп.прибыли, что не приносит ни один другой показатель активов предприятия.

Рентабельность операционного капитала показывает, что в 2014 году каждый рубль производственного капитала принес 20,48 коп. прибыли, за 2015 год данный показатель снизился до 13,92 коп., за счет снижения прибыли от продаж в большей степени, чем снижение стоимости производственных фондов. В 2016г. за счет увеличения прибыли от продаж и увеличения объемов операционного капитала он приносит 30,96 коп.прибыли.

Фондорентабельность, или рентабельность основных средств показывает, что в 2014 году каждый рубль основных средств принес 39,35 коп.прибыли. За 2015 год фондорентабельность снижается до 21,46 коп.при увеличении стоимости основных средств на 14,09% и снижении прибыли на - 37,38%. Рост коэффициента в 2016 году до 46,50 коп. обусловлен превышением темпов прироста от продаж над ростом стоимости основных средств.

Так как в состав внеоборотных активов входят только основные средства, показатели рентабельности внеоборотных активов и фондорентабельности совпадают.

Рассмотрим динамику рентабельности активов по прибыли до налогообложения и по прибыли от продаж в диаграмме (рис.4).

Рисунок 4.- Рентабельность активов (имущества), коп.

Рисунок 5.- Динамика показателей эффективности использования активов предприятия, коп.

Рост рентабельности в 2015 г. говорит о повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Стройресурс», об увеличении получаемой им прибыли, а также об относительном повышении доходов предприятия на каждый рубль затрат.

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия - это показатели, которые наглядно демонстрируют уровень стабильности предприятия в финансовом плане.

Таблица5. Относительные показатели финансового позиционирования (финансовой устойчивости) ООО «Стройресурс» на рынке в 2014 – 2016 гг.

В ООО «Стройресурс» в 2016 году по сравнению с 2015 годом показатели финансовой устойчивости имеют тенденцию роста. Коэффициент финансовой активности увеличился на 0,01, индекс постоянного актива на 1,13, коэффициент финансовой маневренности на 0,01. Произошло снижение показателей коэффициентов финансовой устойчивости- на 0,08, обеспеченности собственными оборотными активами –на 1,13, маневренности- на 0,13, участия собственных оборотных средств в запасах- на 0,02. В целом финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как устойчивое.

Таблица 6- Определение типа финансовой устойчивости ООО «Стройресурс» в 2014 – 2016 гг.

Данные таблицы 6 свидетельствуют о том, что в 2014-2016году в ООО «Стройресурс» финансовая устойчивость абсолютная.

Финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период характеризуются системой взаимосвязанных отчетных показателей.Доходы организации - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).