В условиях осуществления реструктуризации экономики, ее технологической перестройки значительно возрастают роль и значение своевременного и качественного анализа финансового состояния предприятия и изыскание путей его укрепления, повышения финансовой устойчивости предприятия.
Финансовое состояние предприятия должно систематически и всесторонне оцениваться с использованием имеющихся видов и методов анализа, комплекса разнообразных показателей. Это позволяет: 1) критически оценить финансовые результаты деятельности предприятия и его финансовое состояние как в статике за анализируемый период, так и в динамике за ряд периодов; 2) определить «болевые» точки в финансовой деятельности предприятия; 3) определить пути более эффективного использования финансовых ресурсов, рационального их размещения.
Таким образом, анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким конкретным направлениям надо вести работу по его улучшению. В соответствии с результатами анализа можно дать ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Анализ финансового состояния ЗАО «ИНФ-АБРАЗИВ» показал, что, как и у любого предприятия у него существуют определенные проблемы, следовательно, необходимо искать пути улучшения финансового состояния.
Во-первых, на предприятии практически все коэффициенты ликвидности превышают нормативные значения, что говорит о неправильном использовании средств предприятия, об отсутствии финансовой политики в использовании денежных средств и заемного капитала. Из этого следует, что предприятию необходимо разработать эффективную финансовую политику. Целью разработки финансовой политики предприятия должно стать построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Стратегическими задачами разработки финансовой политики являются: 1) максимизация прибыли; 2) оптимизация структуры капитала и обеспечение финансовой устойчивости предприятия; 3) достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятия для инвесторов, кредиторов, собственников, участников и т.д.; 4) обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия; 5) создание эффективного механизма управления предприятием; 6) использование предприятием современных рыночных механизмов привлечения финансовых ресурсов.
Финансовая политика предприятия должна разрабатываться по следующим направлениям:
- анализ финансово-экономического состояния предприятия;
- разработка учетной политики предприятия;
- разработка налоговой политики предприятия;
- разработка кредитной политики предприятия;
- управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
- управление издержками, включая выбор амортизационной политики;
- выбор дивидендной политики.
Во-вторых, для решения проблем необходимо увеличить запасы и затраты, и уменьшить денежные средства предприятия. Предприятию требуется больше использовать кредиты для расширения и модернизации предприятия, так как соотношение собственного капитала и заемного не оптимально.
В-третьих, финансовое состояние предприятия не может быть хорошим, если покупатели его продукции своевременно не расплачиваются с ним. На данном этапе особенно остро ставится вопрос о взыскании дебиторской задолженности сумма, которой достигает в 2007 году 27% от валюты баланса. Для решения этой задачи необходимо предусмотреть действующие в России способы обеспечения исполнения обязательств, такие как: неустойка, залог, поручительство, задаток и др.
В-четвертых, необходимо добиваться снижения издержек на данном предприятии за счет: внедрения прогрессивных технологий, систем учета, контроля, экономии материалов, совершенствование системы оплаты труда, совершенствование менеджмента на различных уровнях.
В-пятых, предприятию необходимо обеспечить рост рентабельности основной деятельности, прежде всего за счет снижения издержек и увеличения доли коммерческих заказов. В целях снижения себестоимости и повышения рентабельности товарной продукции, на данном предприятии необходимо внедрить: 1) ресурсосберегающей технологии; 2) энергосберегающие технологии.
В-шестых, поскольку рентабельная деятельность – залог хорошего финансового состояния, следует направить усилия предприятий на рост прибыли от продаж, т.к. её темпы роста за анализируемый период сокращаются.
В-седьмых, для того чтобы улучшить финансовое положение предприятия, ему необходимо дополнительно к бухгалтерскому учету перейти на управленческий учет, чтобы более точно определять эффективность различных звеньев и знать рычаги воздействия на каждый из них в своей текущей деятельности.
Подводя итоги данного раздела работы можно сказать, что главная цель производственного предприятия в современных условия – получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
Заключение
В результате проведённого исследования финансового состояния по анализируемому предприятию (ЗАО «ИНФ-АБРАЗИВ») можно сказать, что в целом финансовое положение удовлетворительное, однако при детальном изучении конкретных индикаторов финансового состояния выявляются как отрицательные, так и положительные стороны.
Рассмотрев финансовое состояние ЗАО «ИНФ-АБРАЗИВ» можно сделать вывод, что предприятие находится в стадии зрелости, валюта баланса предприятия уменьшается, объем производства наращивается, незначительно растет прибыль предприятия. Ликвидность предприятия улучшается, предприятие в течение двух лет полностью ликвидное, коэффициенты ликвидности превышают все нормативные значения, что говорит о неправильном использовании средств предприятия, об отсутствии финансовой политики в распоряжении собственными средствами. Предприятие финансово устойчиво, уменьшается финансовая зависимость от долгосрочных активов. Наблюдается падение практически всех показателей рентабельности. Рассмотрев развитие предприятия за 2005 – 2007 годы можно сказать, что предприятие финансово устойчиво и независимо, баланс его полностью ликвиден. Предприятие платежеспособное. На предприятии идет ускорение оборачиваемости, так как продолжительность оборота на конец анализируемого периода практически по всем составляющим оборотных активов снижается, следовательно, предприятие эффективно использует свои оборотные активы. Чистая прибыль предприятия то увеличивается, то уменьшается.
Предприятию рекомендуется:
- разработать эффективную финансовую политику;
- увеличить запасы и затраты, и уменьшить денежные средства предприятия;
- больше использовать кредиты для расширения и модернизации предприятия;
- пересмотреть политику в области управления дебиторской задолженностью;
- добиваться снижения издержек на данном предприятии;
- обеспечить рост рентабельности основной деятельности, рентабельности продаж;
- пересмотреть политику получения прибыли;
- дополнительно к бухгалтерскому учету ввести управленческий учет.
В заключении необходимо отметить, что процесс управления финансовыми потоками подразумевает одновременное управление всеми основными его составляющими в рамках единой финансовой политики предприятия, опирающиеся на принципы своевременности поступлений и выплат, оптимальности их величины и максимизации финансового эффекта от их использования.
Список литературы
1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 08.02.98 14-ФЗ.
2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 366 с.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 240 с.
4. Ильясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. // Финансы. – 2004. – №10. – С. 70 – 73.
5. Ильясов Г.Г. Оценка финансового состояния. // Экономист. – 2004. – №6. – С. 49 – 54.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.
7. Ковальчук Ю.М. Производство абразивного и алмазного инструмента в Российской Федерации // Проммашинструмент – 2007 г. - № 22 // https://www.instrument.spb.ru/zurnals/22/zurnal_22Theme.shtml //
8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2007. – 672 с.
9. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 479 с.
10.Финансовая отчетность ЗАО «ИНФ-АБРАЗИВ».
11.https://inf.vlz.ru/
Приложение А