Резидентами являются:
- Физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие постоянное место жительства на территории страны, в частности и те, которые временно находятся за границей;
- Юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и др.), с местонахождением на территории гос.;
- Дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства страны за рубежом, имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалы и представительства предприятий и организаций за границей, не осуществляющие предпринимательской деятельности.
Нерезидентами являются:
- Физические лица (иностранные граждане, граждане, лица без гражданства), не имеющие постоянного места жительства на территории гос.;
- Юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и др.)., С местонахождением за пределами страны, которые созданы и действуют в соответствии с законодательством иностранного государства;
- Иностранные дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, имеющие иммунитет и дипломатические привилегии, а также представительства других организаций и фирм, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании законов гос-ва.
3.Понятие валютного контроля
Валютный контроль - это деятельность государства и уполномоченных органов по обеспечению соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Государство не только устанавливает правила поведения субъектов в форме правовых норм при использовании валютных ценностей, но и обеспечивает выполнение ими этих правовых норм. В этом заключается принцип законности деятельности субъектов валютных отношений.
Валютный контроль является специфическим видом финансового контроля, поэтому ему присущи все черты финансового контроля. Целесообразно выделить характерные черты, которые придают ему содержание собственно отдельного вида финансового контроля, а именно:
1) целью валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций;
2) особая сфера действия этого вида контроля. Так, к валютному контролю относятся валютные операции с участием резидентов и нерезидентов, обязательства относительно декларирования валютных ценностей и любого имущества. Органы, осуществляющие валютный контроль, имеют право требовать и получать от резидентов и нерезидентов полную информацию об осуществлении ими валютных операций, состоянии банковских счетов в иностранной валюте в пределах полномочий;
3) специфические направления валютного контроля. К ним можно отнести:
• соответствие валютных операций действующему валютному законодательству;
• наличие соответствующих лицензий и разрешений деятельности, связанных с использованием валютных ценностей;
• проверка выполнения обязанностей резидентов в сфере валютного регулирования;
• проверка выполнения обязанностей нерезидентов по валютному регулированию.
Валютный контроль осуществляется двумя типами субъектов:
1. Органами валютного контроля:
а) Совет Министров ДНР;
б) ЦРБ: осуществляет контроль за выполнением правил регулирования валютных операций на территории; Занимая центральное место среди органов валютного контроля, ЦРБ имеет право отозвать выданные лицензии.
в) Республиканская налоговая инспекция ДНР осуществляет финансовый контроль за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами на территории ДНР;
г) Таможенные органы ДНР осуществляют контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенную границу ДНР;
д) Министерство связи ДНР осуществляет контроль за соблюдением правил почтовых переводов и пересылки валютных ценностей через таможенную границу.
2. Агентами валютного контроля. Функции агента валютного контроля - это обязанности уполномоченного банка по осуществлению контроля за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами через эти банки. Содержанием указанного контроля является предотвращение уполномоченными банками проведения резидентами и нерезидентами через эти банки незаконных валютных операций и своевременное информирование этими банками в случаях и в порядке, установленном законодательством, соответствующие государственные органы о совершенных валютные операции. Отсутствие в уполномоченных банках документов, подтверждающих правомерность проведения ими валютных операций своих клиентов при условии, что с даты осуществления этих операций прошло более пяти лет, квалифицируется как невыполнение этими банками функций агента валютного контроля. НЕТ В ДНР
Следует отметить, что одним из главных отличий полномочий органов и агентов валютного контроля является именно полномочия по изданию нормативных актов. Так, только органам валютного контроля относится полномочия по изданию нормативных актов, обязательных для исполнения как резидентами, так и нерезидентами.