В зависимости от изменения объема затраты подразделяются на постоянные и переменные. К переменным относятся затраты, которые изменяются в зависимости от изменения объема производства. К постоянным относятся затраты, которые не изменяются или изменятся, но незначительно при изменении объема производства.
Таблица 16 – Расчет постоянных и переменных издержек
| Наименование затрат | На един продукции | На тов вып п | |||
| И5Т2 | И3Т5 | И5Т2 | И3Т5 | Всего | |
| Переменные издержки | |||||
| сырье и материалы | 46 655,90р. | 239,75р. | 10 031 017,88р. | 743 229,50р. | 10 774 247,38р. |
| полуфабрикаты | 14 883,70р. | 299,51р. | 3 199 995,50р. | 928 481,00р. | 4 128 476,50р. |
| ТЗР | 3 076,98р. | 16,18р. | 661 550,67р. | 50 151,31р. | 711 701,98р. |
| оплата труда произв рабочих | 57 059,67р. | 1 358,06р. | 12 267 829,23р. | 4 209 991,45р. | 16 477 820,68р. |
| отчисления на соц нужды | 15 862,59р. | 377,54р. | 3 410 456,53р. | 1 170 377,62р. | 4 580 834,15р. |
| энергия на тех цели | 1 758,11р. | 0,00р. | 5 450 125,50р. | 5 450 125,50р. | |
| износ спец оснастки и инструмента | 0,00р. | 0,00р. | 0,00р. | 0,00р. | |
| Итого | 137 538,84р. | 4 049,15р. | 29 570 849,81р. | 12 552 356,38р. | 42 123 206,19р. |
| Постоянные издержки | |||||
| общепроизв расходы | 245 177,02р. | 5 937,77р. | 52 713 059,06р. | 18 407 077,86р. | 71 120 136,92р. |
| общехоз расходы | 83 201,48р. | 2 015,00р. | 17 888 317,22р. | 6 246 490,98р. | 24 134 808,20р. |
| ком расходы | 11 122,28р. | 299,30р. | 2 391 290,31р. | 927 843,09р. | 3 319 133,40р. |
| Итого | 339 500,77р. | 8 252,07р. | 72 992 666,59р. | 25 581 411,93р. | 98 574 078,52р. |
Расчёт объёма реализации продукции
Количество продукции, подлежащей реализации в планируемом году рассчитывается по формуле
где 
- планируемый объём реализации продукции за год, шт.;
- программа товарного выпуска на год, шт., 
- фактический остаток готовой продукции на начало планируемого года, шт.; 
- планируемый остаток готовых изделий на конец планируемого года, шт.
Остатки готовой продукции на начало и конец планируемого года рассчитывается по формулам:
,
где 
- фактический остаток готовой продукции на складе предприятия на начало планируемого года, дн.; 
- норма запаса готовой продукции на складе предприятия на конец планируемого года, дн.; d –процент прироста объёма товарной продукции по плану по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 17 - Расчет объема реализации продукции
| Шифр изделия | Фактич остаток гот изделий на начало планируемого года,шт | Планируемый остаток готовых изделий наконец планируемого года, шт | Изменение остатка, шт | Годовой выпуск товарной продукции,шт | Реализация продукции, шт | |
| И1М2 | ||||||
| И3М4 |
Раздел 2 Расчет размера активов предприятия
Активы предприятия включают в себя стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает и которые контролирует предприятие. Расчет активов необходим для определения результативности производства: уровня общей рентабельности и коэффициента платежеспособности.
Таблица 18 – Активы предприятия
| Показатели | Сумма, тыс.руб |
| Нематериальные активы | 43 848,00р. |
| Основные средства | 74 704 680,00р. |
| Оборотные средства | 25 544 079,84р. |
| Итого | 100 292 607,84р. |
Онп=(100 172 226,09*8)/360=2226079,47
Опно= сумма Онп1+Онп2=2 873 845,53
Огп=(2 226 049,47*18)/360=5 008 611,30
Огпо=Сумма Огп1+Огп2=7 167 931,52
Оо=2 873 845,53+73600+920590+7 167 931,52+14 508 112,78=25544079,84
Среднегодовая стоимость основных средств, а также размер нематериальных активов определяется, исходя из исходных данных таблицы 8.
“Запасы и затраты” представляют собой часть оборотных средств предприятия, которая может быть вычислена по формуле:
Оо = Опз+Онп+Огп+Орбп+Опр,
где Оо — общий размер запасов и затрат;
Опз — размер оборотных средств в производственных запасах;
Онп — размер оборотных средств в незавершенном производстве;
Огп — величина запаса оборотных средств в готовых изделиях на складе;
Орбп — расходы будущих периодов (таблица 8 исходных данных);
Опр — прочие запасы и затраты (таблица 8 исходных данных).
Оборотные средства в производственных запаса:
где Нпз — норма производственных запасов (таблица 8 исходных данных);
Рпз — среднесуточный расход производственных запасов.
,
где МЗ — годовой размер материальных затрат.
Оборотные средства в незавершенном производстве:
,
где СQтпр — объем товарной продукции по производственной себестоимости;
Ннп — норма запаса незавершенного производства (таблица 8 исходных данных).
Оборотные средства в готовых изделиях на складе:
где Спр — объем товарной продукции по производственной себестоимости;
Раздел 3 Установление зоны безубыточной работы предприятия
Основной целью предприятия, занимающегося коммерческой деятельностью, является получение прибыли. В реализации этой цели рыночные условия хозяйствования требуют постоянного принятия управленческих решений. При этом важным направлением является процесс управления ценами, который позволяет обеспечивать тот или иной объём выручки от реализации продукции, а значит, во многом и прибыли предприятия.
В условиях рынка ценовая конкуренция и угроза падения цен на данную продукцию побуждает предприятия при выборе ценовой стратегии в целях обеспечения безубыточной работы и необходимого уровня прибыли производить соответствующие расчеты.