Изделие 5, модель 4.
Изделие 2, модель 5.
Приложение 5. Часовые тарифные ставки (извлечения из тарифной сетки).
Приложение 6. Исходные данные для расчета себестоимости.
Приложение 7. Исходные данные для расчета косвенных затрат и сметы затрат на
Производство.
Приложение 8. Движение основных средств
Приложение 9. Исходные данные
Приложение 10. Исходные данные для расчета себестоимости и цены.
Приложение 11. Данные для расчета активов предприятия.
Приложение 12. Исходные данные для расчета объема реализации.
Приложение 13. Данные расчета финансовых результатов.
Приложение 14. Данные для расчета постоянных налоговых единиц.
Раздел 1. Расчет экономических показателей работы предприятия
Расчет коммерческой себестоимости изделий
Расчет затрат на сырьё и основные материалы производится отдельно для изделий И5Т2 и И3Т5. Стоимость сырья и основных материалов определяется умножением нормы расхода материала на его цену. Результат увеличивается на процент транспортно-заготовительных расходов (для И5Т2-5%, для И3Т5-3%):
| Таблица 1 "Расчет стоимости сырья и основных материалов" | ||||
| И5Т2 | ||||
| наименование сырья и материалов | норма расхода | цена за единицу, руб | Сумма, руб | |
| Сталь, 13Х5, кг | 72,73 | 76,50 | 5563,85 | |
| Круг 20-р11,кг | 7,97 | 262,60 | 2092,92 | |
| Лист 12Х18Н10Т | 156,15 | 179,70 | 28060,16 | |
| Лист 12Х13 1,5х710х1420, кг | 18,25 | 170,00 | 3102,50 | |
| Проволока 0.8-О-С, кг | 7,4 | 291,70 | 2158,58 | |
| Сталь 10-В-h9-А75, кг | 7,09 | 721,70 | 5116,85 | |
| Итого | 46094,86 | |||
| ТЗР (5%) | 2304,74 | |||
| Всего | 48399,60 | |||
| И3Т5 | ||||
| наименование сырья и материалов | норма расхода | цена за единицу, руб | Сумма, руб | |
| Лист 12Х1МФ | 0,467 | 47,28 | 22,08 | |
| Круг 45-БН-1.6, кг | 0,284 | 18,21 | 5,17 | |
| Лента ПН-0,4Х20, кг | 0,116 | 28,76 | 3,34 | |
| Труба 3,31 ТВ-504, кг | 0,185 | 149,20 | 27,60 | |
| Шнур, м | 1,133 | 86,33 | 97,81 | |
| Смесь резиновая, кг | 0,125 | 83,75 | ||
| итого | 239,75 | |||
| ТЗР (3%) | 7,19 | |||
| Всего | 246,94 |
Для расчета суммы: Сумма =норм.рас х цен.з.ед
Сумма=72,73х76,5=5563,85 руб.
ТЗР берется от итоговой суммы: 46094,86*5%=2304,74 руб.
Расчет стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов
Расчет стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов производится аналогично расчету стоимости сырья и материалов.
Таблица 2 - Расчёт стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов.
| И5Т2 | |||
| Наиминование комплектующих изделий и полуфабрикатов | Норма расхода на изделие | Цена за ед, руб | Сумма,руб |
| Диодный мост, шт | 7,4 | 14,80р. | |
| Колесо рабочее, шт | 963,62 | 963,62р. | |
| Колодка клеммная, шт | 19,41 | 58,23р. | |
| Конденсатор, шт | 3,18 | 76,32р. | |
| Микросхема, шт | 374,00р. | ||
| Резистор, шт | 0,1 | 1,40р. | |
| Электродвигатель 4АМ250S4Y3, шт | 13395,33 | 13 395,33р. | |
| Итого | 14 883,70р. | ||
| ТЗР (5%) | 744,19р. | ||
| Всего | 15 627,89р. |
| И3Т5 | |||
| Наиминование комплектующих изделий и полуфабрикатов | Норма расхода на изделие | Цена за ед, руб | Сумма,руб |
| Резистор СП5-2-1-2, шт | 46,68 | 93,36р. | |
| Кондуктор К10-17А, шт | 8,79 | 26,37р. | |
| Кондуктор К10-18А, шт | 11,83 | 23,66р. | |
| Диод 2Д522Б, шт | 5,08 | 71,12р. | |
| Транзистор 2Т630А, шт | 85,00 | 85,00р. | |
| Итого | 299,51р. | ||
| ТЗР (3%) | 8,99р. | ||
| Всего | 308,50р. |
Аналогично считаются данные из в этой таблице.
Расчет затрат на энергию на технологические нужды
Расчет затрат на энергию на технологические нужды производится на основе данных приложения Д, как произведение нормы расхода электроэнергии на стоимость 1 кВт, равной 2,43 руб.
Таблица 3 - Расчет затрат на энергию на технологические цели
| Наиминование затрат | Норма расхода | Тариф, руб | Сумма, руб |
| Элетроэнергия, кВт/ч | 723,5 | 2,43 | 1758,105 |
| Всего | 1758,105 |
Для того чтобы рассчитать заработную плату по тарифу необходимо определить среднюю часовую тарифную ставку по следующей формуле:
å Li * ti
Lср = ————
å ti
где Lср — среднечасовая тарифная ставка детали представителя;
Li — среднечасовая тарифная ставка на i-ой операции соответствующего разряда (приложения 4 и 5);
ti — продолжительность i-ой операции в часах (приложение 4)
Заработная плату по тарифу рассчитывается как произведение средней часовой тарифной ставки на трудоемкость.
Таблица 4 - Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие
| Шифр изделия | Трудоемкость, ч | Ср. час ставка, руб | З/п по тарифу руб/дет | Удельный вес дет. представ. % | З/п по тариф. на изд, руб |
| И5Т2 | 3,81 | 30,12р. | 114,78р. | 0,35 | 32 792,91р. |
| И3Т5 | 0,460 | 34,64р. | 15,93 | 2,14 | 744,55р. |
Трудоемкость=0,06+1,5+0,2+1,95+0,1=3,81
Ср.час.з/п=(40,32х0,06+31,61х1,5+31,61х0,2+28,44х1,95+31,61х0,1)/3,81=30,12
З/п по тар=3,81х30,12=114,78
З/п по тар на изд= 114,78*0,35=32792,91
Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие
Таблица заполняется по данным приложения 7 и на основе расчетов таблицы 4.
Премии производственным рабочим определяются в процентах от заработной платы по тарифу на изделие.
Основная заработная плата (ЗП) представляет собой сумму заработной платы по тарифу на изделие и премиальных выплат рабочим.
Дополнительная заработная плата (Зд) производственных рабочих — часть от основной заработной платы.
Сумма затрат на оплату производственных рабочих равна: ЗП+ Зд + Звл.
Таблица 5 - Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие
| Шифр изделия | З/п по тарифу | Премия рабочим | Основная з/п | Дополнительная з/п | Сумма затрат на оплату труда произв. раб по всем | ||
| И5Т2 | 32792,91 | 50% | 16396,46 | 49189,37 | 16% | 7870,30 | 57059,67 |
| И3Т5 | 744,55 | 60% | 446,73 | 1191,28 | 14% | 166,78 | 1358,06 |
Премия, доп. з/п берется в % от З/п по тарифу
Расчет отчислений на социальные нужды на единицу изделия
Таблица 6 - Расчет на социальные нужды на единицу изделия
| Шифр изделия | Сумма затрат на оплату труда производственных рабочих по всем основаниям, руб/изд. | Единый социальный налог | Обязат отчисления на соц страх. от несч случаев | Итого | |||||||||
| Всего | В том числе | ||||||||||||
| % | Сумма | Соц страх | Пенсионный фонд | Мед страх | |||||||||
| % | Сумма | % | Сумма | % | Сумма | Сумма | |||||||
| И5Т2 | 57059,67 | 14835,51 | 2,9 | 1654,73 | 11411,93 | 3,1 | 1768,85 | 1,8 | 1027,07 | 15862,59 | |||
| И3Т5 | 1358,06 | 353,10 | 2,9 | 39,38 | 271,61 | 3,1 | 42,10 | 1,8 | 24,45 | 377,54 |
ЕСН берется в % от Суммы затрат=57059,67х26%=14835,51
Расчет амортизации основных производственных средств
Расчёт амортизации может проводиться четырьмя способами:
n линейный способ;
n способ уменьшаемого остатка;
n способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (кумулятивный);
n способ списание стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Сумму амортизационных отчислений рассчитываем на основе данных приложения 10.
а) Здания. Сумма амортизационных отчислений определяется линейным методом.
где Аг — годовая сумма амортизационных отчислений;
ОСсг — среднегодовая стоимость основных средств;
На — норма амортизационных отчислений.
Среднегодовая стоимость основных средств рассчитывается по формуле:
где 0,5*ОСп; 0,5*ОСк — половина стоимости основных средств на начало и конец
года;
ОС1, ОС2,.....,ОС11 — стоимость основных средств на начало каждого
последующего месяца в году.
б) Сооружения. Сумма амортизационных отчислений определяется линейным методом.
в) Передаточные устройства. Сумма амортизационных отчислений определяется линейным методом.
г) Машины и оборудование. Начисления амортизации производятся методом уменьшаемого остатка, приняв коэффициент ускорения равным 2 и учитывая, что срок полезного использования машин и оборудования составляет 6 лет. Норма амортизации, рассчитанная исходя из срока полезного использования составляет 10%, коэффициент ускорения равен 2, таким образом, годовая На = 20%.
д). Транспортные средства. Начисление амортизации производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Чтобы рассчитать среднегодовую стоимость, необходимо определить стоимость основных средств на начало каждого месяца (в т.р.) с учетом поступивших и выбывших средств.
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
,
где n — объем продукции (выполненных работ) за отчетный период;
N — предполагаемый объем продукции за весь срок полезного использования.
е). Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь. Начисление амортизации производится линейным способом.
ж). Другие виды основных средств. В данном случае амортизация определяется линейным способом.
Таблица 7 - Расчет амортизации основных производственных средств
| Состав | Стоимость, руб | Годов норма, % | Сумма тыс.руб. |
| Здания | 21 900 150,00 | 3,33% | 729 275,00р. |
| Сооружения | 3 056 375,00 | 5,00% | 152 818,750р. |
| Передаточные устройства | 1 509 000,00 | 10,00% | 15 090,000р. |
| Машины и оборудование | 29 667 450,00 | 20,00% | 5 933 490,00р. |
| ТС | 465 450,00 | 139 635,00р. | |
| Инструмент | 156 225,00 | 8,30% | 12 966,68р. |
| Другиие ОС | 389 100,00 | 12,50% | 48 637,50р. |
| Итого | 7 031 912,92р. |
Стоимость здания = (20934*0,5+(20934*2)+(20934+1220,4)*9+
+(20934+1220,4)*0,5)/12*1000=21900150
Сооружения = (2502*0,5+(2502*4)+(2502+887,4)*7+(2502+881,4)*0,5)/12*1000=
=3056375
Передаточные устройства = (1476*0,5+(1476*1)+(1476+54)+(1476+54-18)*9+(1476+54-18)*0,5)/12*1000= 1509000
Машины и оборудование = (28692*0,5+(28692*2)+(28692-232,2)*3+(28692-232,2+2140,2)*6+(28692-232,2+2140,2)*0,5)/12*1000=29667450
ТС=(450*0,5+(450*8)+(450-75,6)+(450-75,6+180)*2+(450-75,6+180)*0,5)/12*1000=465450
Инструменты = (135*0,5+(135*4)+(135-36)*2+(135-36+95,4)*5+(135-36+95,4)*0,5)/12*1000=156225
Другие ОС =(343,8*0,5+343,8*3+(343,8-50,4)*4+(343,8-50,4+216)*4+(343,8-50,4+216)*0,5)/12*1000=389100
Для расчета амортизации основных производственных средств необходимо определить среднегодовую стоимость основных средств, которая рассчитывается по формуле:
Смета общепроизводственных расходов
По всем комплексным затратам составляются сметы. В состав цеховых накладных издержек включаются все расходы по обслуживанию основного и вспомогательного хозяйств.
Таблица 8 - Смета общепроизводственных расходов.
| НАИМЕНОВАНИЕ ЗАТРАТ | СУММА, РУБ. |
| 1. Затраты материальных ценностей, отнесенные на вспомогательное производство | 1 017 417,00р. |
| 2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 22 608 760,00р. |
| 3. Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергия, воду, газ, использованные на производственные нужды | 19 748 540,00р. |
| 4. Расходы по оплате труда рабочих вспомогательного производства | 6 940 400,00р. |
| 5. Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала цехов | 13 800 140,00р. |
| 6. Отчисления на социальные нужды рабочих вспомогательного производства | 38 289,00р. |
| 7. Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала цехов | 20 840,00р. |
| 8. Отчисления в резерв на отпуск рабочих вспомогательного производства | 39 009,00р. |
| 9. Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала цехов | 49 400,00р. |
| 10. Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения | 7 031 912,92р. |
| 11. Амортизационные отчисления по нематериальным активам | 11 013,00р. |
| 12. Аренда производственных помещений и оборудования | 69 416,00р. |
| Итого | 71 375 136,92р. |
Смета общехозяйственных расходов
Общепроизводственные расходы связаны с функцией руководства, управления, которые осуществляются в рамках предприятия, компании, фирмы в целом. В состав этих расходов включается насколько групп: административно-управленческие, общехозяйственные, налоги, обязательные платежи, отчисления и т.д.
Таблица 9 - Смета общехозяйственных расходов.
| НАИМЕНОВАНИЕ ЗАТРАТ | СУММА, РУБ. |
| 1. Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам | 579 703,00р. |
| 2. Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие общеуправленческие расходы | 4 461 654,00р. |
| 3. Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала предприятия | 14 537 110,00р. |
| 4. Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала предприятия | 93 037,20р. |
| 5. Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия | 61 410,00р. |
| 6. Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения | 477 991,00р. |
| 7. Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы | 170 754,00р. |
| 8. Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды | 81 378,00р. |
| 9. Налог за использование автодорог | 37 251,00р. |
| 10. Налог с владельцев транспортных средств | 40 966,00р. |
| 11. Платежи за воду | 3 069,00р. |
| 12. Налог на землю | 2 046 259,00р. |
| 13. Консультационные услуги | 28 000,00р. |
| 14. Информационные услуги | 155 233,00р. |
| 15. Представительские расходы | 36 000,00р. |
| 16. Охрана труда | 609 556,00р. |
| 17. Командировки административно-управленческого персонала | 200 000,00р. |
| 18. Подготовка кадров | 515 437,00р. |
| Итого: | 24 134 808,20р. |
Смета коммерческих расходов
Смета внепроизводственных расходов включает расходы, связанные с реализацией продукции.
Таблица 10 - Смета коммерческих расходов.
| НАИМЕНОВАНИЕ ЗАТРАТ | СУММА, РУБ. |
| 1. Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам | 158 316,00р. |
| 2. Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие расходы на коммерческие цели | 1 836 402,00р. |
| 3. Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией продукции | 1 015 992,00р. |
| 4. Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции | 60 956,40р. |
| 5. Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции | 48 007,00р. |
| 6. Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы | 13 260,00р. |
| 7. Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание, рекламные и маркетинговые услуги | 73 800,00р. |
| 8. Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов | 11 400,00р. |
| 9. Арендная плата за помещения и оборудование, используемые в коммерческих целях | 81 400,00р. |
| 10. Расходы на рекламу | 19 600,00р. |
| Итого | 3 319 133,40р. |