Первым направлением анализа в основном этапе является оценка динамики состава и структуры общих доходов предприятия (табл. 2.13).
Таблица 2.13 – Анализ состава и структуры доходов торгового предприятия ООО «Авантстрой» за 2015 – 2016 год
| Показатели | 2015 год | 2016 год | Отклонение (+;-) по | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс.руб | удельный вес,% | сумма, тыс.руб | удельный вес,% | сумма, тыс.руб | удельный вес,% | ||
| Доходы всего, в т.ч.: | 14428,2 | 16182,9 | +1754,7 | 112,7 | |||
| - валовая прибыль | 14009,2 | 97,1 | 15761,9 | 97,4 | +1752,7 | 99,9 | 112,5 |
| - проценты к получ. | - | - | - | - | - | - | - |
| - прочие доходы | 2,9 | 2,6 | +2 | 0,1 | 100,4 | ||
| - доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - | - |
Данная таблица показывает, что основным источников доходов исследуемой торговой точки является валовая прибыль и составляет 14009,2 тыс. руб. в прошлом году и 15761,9 тыс. руб. в отчетном. Так же источником доходов являются прочие доходы, сумма которых в отчетном году составляет – 421 тыс. руб. или 2,6% от общей суммы всех доходов. Исходя из этого, проведем анализ прочих доходов и валовой прибыли в динамике по сумме и уровню, а также в разрезе товарных групп.
Наглядно структура доходов предприятия в 2015-2016 гг. показана на рисунке 8
2015 год
2016 год
Рисунок 8 - Диаграмма состава и структуры доходов торгового предприятия ООО «Авантстрой»
Далее проанализируем анализ динамики, состава и структуры прочих доходов торгового предприятия ООО «Авантстрой» (табл. 2.14).
Таблица 2.14 – Анализ динамики, состава и структуры прочих доходов торгового предприятия ООО «Авантстрой» за отчетный период
| Показатели | 2015 год | 2016 год | Отклонение (+;) по | Темп изменения,% | |||
| сумма, тыс.руб. | удель-ный, вес,% | сумма, тыс.руб. | удель-ный, вес,% | сумма, тыс.руб. | удель-ный, вес, % | ||
| Прочие доходы, всего | 2,9 | 2,6 | +2 | 0,1 | 100,4 | ||
| - доходы от сдачи имущества в аренду | 2,9 | 2,6 | +2 | 0,1 | 100,4 |
Анализ прочих доходов показал, что основным источником прочих доходов предприятия являются доходы от сдачи имущества в аренду. В отчетном году поступления доходов от прочей деятельности составили – 421 тыс. руб., что больше прошлого года на 0,4 %. Динамику данного показателя нельзя назвать положительной, т.к. увеличение доходов предприятия всего на 2 тыс. руб. незначительно влияет на сумму прибыли до налогообложения и, как следствие, чистой прибыли предприятия.
|
|
Основным источником доходов предприятия является валовая прибыль, в таблице 2.15 проведем анализ динамики валовой прибыли предприятия за три последних года.
Таблица 2.15 – Анализ динамики валовой прибыли торгового предприятия ООО «Авантстрой» за 2014 – 2016 гг.
| Показатели | Единицы измерения | Годы | Темп изменения к 2015 году, % | ||
| Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 61711,2 | 104,38 | ||
| Средний уровень торговой надбавки | % | 27,00 | 29,37 | 32,99 | х |
| Валовая прибыль - сумма | тыс. руб. | 12943,9 | 14009,2 | 121,76 | |
| - уровень | % | 21,26 | 22,70 | 24,81 | х |
Таблица 2.16 – Анализ валовой прибыли ООО «Авантстрой» за 2015-2016 гг. в разрезе товарных групп
| Товарные группы | Оборот розничной торговли, тыс.руб. | Уровень торговой надбавки, % | Сумма валовой прибыли, тыс.руб. | Уровень валовой прибыли, % | Отклонение (+;-) | |||||
| 2015 год | 2016 год | 2015 год | 2016 год | 2015 год | 2016 год | 2015 год | 2016 год | по сумме, тыс.руб | по уровню, % | |
| Отделочные материалы, всего | 30,62 | 34,05 | 7624,6 | 8631,3 | 23,44 | 25,4 | 1150,7 | 1,96 | ||
| В т.ч. сухие строительные смеси | 8934,6 | 10432,1 | 30,21 | 33,12 | 2680,38 | 3442,593 | 35,15 | 39,88 | 762,213 | 4,73 |
| - декоративные покрытия | 2342,2 | 2113,6 | 30,29 | 33,2 | 702,66 | 697,488 | 9,22 | 8,08 | -5,172 | -1,13 |
| - клей, герметики | 2248,9 | 2092,2 | 30,5 | 33,4 | 674,67 | 690,426 | 8,85 | 8,00 | 15,756 | -0,85 |
| - лакокрасочные материалы | 19004,3 | 19342,1 | 30,47 | 37,90 | 7,43 | |||||
| Напольные покрытия, всего | 29,4 | 31,18 | 2590,1 | 2876,7 | 22,72 | 23,77 | 286,6 | 1,05 | ||
| Настенные покрытия | 5451,8 | 25,69 | 26,01 | 1114,6 | 1014,9 | 20,44 | 20,64 | -99,7 | 0,2 | |
| Декоративные элементы | 9391,7 | 30,16 | 31,03 | 2175,6 | 2285,1 | 23,17 | 23,68 | 209,5 | 0,51 | |
| Металлоизделия | 19,9 | 20,02 | 431,5 | 420,4 | 16,6 | 16,68 | -88,9 | 0,08 | ||
| Аксессуары | 337,7 | 27,49 | 29,89 | 72,8 | 89,5 | 21,56 | 23,01 | 16,7 | 1,45 | |
| ИТОГО | 61711,2 | 29,37 | 32,99 | 14009,2 | 15761,9 | 22,7 | 24,8 | 1752,7 | 2,1 |
Анализ динамики валовой прибыли показал, что за анализируемый период 2014 – 2016 гг. произошел рост валовой прибыли на 21,76 %, что говорит о стабильности в работе исследуемого предприятия. Далее в разрезе товарных групп рассмотрим анализ валовой прибыли табл.2.16. На основании проведенного анализа видно следующее: за счет уровня торговой надбавки заметно увеличение валовой прибыли по товарной группе «Отделочные материалы» - 7624,6 – сумма 2015 года, что на 1150,7 меньше по сравнению с 2016 годом. Самое наименьшее отклонение в 2016 году от 2015 года проявляется по группе «Металлоизделия» - 16,7тыс.руб. Так же по таблице видно, что сумма валовой прибыли товарных групп «Настенные покрытия» и «Аксессуары» в 2016 году снизилась по сравнению с прошлым: «Настенные покрытия» меньше на 99,7 тыс.руб., а «Аксессуары» - на 88,9 тыс.руб.
|
|
В таблице 2.17 представим расчет влияния отдельных факторов на сумму валовой прибыли ООО «Авантстрой» в 2016 году по сравнению с 2015 годом.
|
|
∆Р (∆Iц) = Р1д. ц. - Рс. ц.,
∆Р (∆Iц) = 63556-50004,7=13551,3
∆Р (∆Оф) = Р1с. ц. - Р0д. ц.
∆Р (∆Оф) = 50004,7-61711,2 = -11706,5
Таблица 2.17 - Анализ влияния отдельных факторов на сумму валовой прибыли ООО «Авантстрой» в 2016 году по сравнению с 2015 годом
| Факторы | Размер изменения | ||
| методика | расчет | на сумму, тыс. руб. | |
| 1. Изменение объема оборота розничной торговли В т.ч.: | 
| (63556-61711,2)*22,70 /100 | 418,8 |
| А) за счет изменения цены | ∆Р (∆Iц) = Р1д. ц. - Рс. ц. | 63556-50004,7 | 13551,3 |
| Б) за счет изменения физического объема | ∆Р (∆Оф) = Р1с. ц. - Р0д. ц. | 50004,7-61711,2 | -11706,5 |
| 2. Изменение среднего уровня реализованных торговых надбавок | 
| (24,80-22,70)*63556 /100 | 1333,9 |
| А) за счет структуры ОРТ | |||
| Б) за счет изменения уровня торг надбавки | |||
| Итого | 1752,7 |
На основании проведенных расчетов можно сделать вывод: на рост валовой прибыли предприятия оказали положительное влияние оба рассмотренных фактора. Причем доминирующее влияние оказал рост объема продаж – оборота розничной торговли. То есть влияние носит преимущественно экстенсивный характер.
В завершении главы 2 можно сделать следующие выводы: доходы предприятия торговли представляют собой исходную финансовую базу формирования и распределения прибыли предприятия. Формирование доходов в нашем случае происходит практически только за счет валовой прибыли. Проведенный пошаговый анализ всех факторов доходов показал, что максимальное влияние на показатели доходов оказал рост торговой надбавки, которая является основным источником валовой прибыли в розничной торговле. Рост оборота розничной торговли и рост уровня валовой прибыли повлиял на увеличение прибыли от продаж. Динамика показателей положительна, что свидетельствует о стабильности и эффективности работы исследуемого торгового объекта.